Analiza indicatorilor de rezultate ai activitatii de productie si comercializare :

Analiza indicatorilor de rezultate ai activitatii de productie si comercializare :

Principalii indicatori sunt :

1. Cifra de afaceri ( Ca ) : reprezinta indicatorul valoric obtinut din activitatea de comercializare a productiei si a prestariilor de servicii.

2. Productia de marfa fabricata ( Qf ) : reprezinta productia obtinuta si destinata vanzarii si cuprinde :

- valoarea produselor finite si a semifabricatelor destinate vanzarii ( P )

- valoarea produselor executate si a serviciilor prestate ( Ls )

Qf = P + Ls

3. Productia exercitiului ( Qe ) respectiv productia globala : este indicatorul care dimensioneaza intreaga activitate a firmei si cuprinde :

- valoarea productiei vandute ( Qv )

- cresterea sau descresterea valorii productiei stocate in care sunt incluse : stocurile de produse finite, de semifabricate si respectiv productie neterminata ( Qs )

- productia imobilizata respectiv imobilizarile corporale si necorporale realizate in regie proprie ( I )

Qe = Qv ± Qs + I

4. Valoarea adaugata ( Qa ) : indicatorul valoric care arata capacitatea firmei de a crea bogatie. Se determina prin deducerea din valoarea productiei exercitate a consumurilor materiale 22422p155w intermediare

Qa = Qe - M

In practica, putem intalni urmatoarele situatii ale indiciilor, indicatorilor de rezultate, amintiti anterior :

ICa = IQf = IQe = IQa

ICa ≥ IQf : in cazul egalitatii, inseamna ca se mentine proportia imobilizarilor in stocuri

IQf > IQe : inegalitatea scoate in evidenta reducerea stocurilor de productie neterminate si a consumurilor

interne

IQa > IQe : inegalitatea scoate in evidenta reducerea ponderii cu cheltuielile materiale 22422p155w

Raportul dintre cifra de afaceri totala si valoarea productiei marfa fabricate, exprima modificarile intervenite in stocurile de produse finite.

Raportul dintre productia marfa si productia globala caracterizeaza evolutia stocurilor pe productie neterminata si semifabricata.

Raportul dintre valoarea adaugata si productia exerctiului, scoate in evidenta cresterea sau descresterea ponderii cheltuielilor materiale 22422p155w .

Analiza dinamicii si a structurii cifrei de afaceri :

Analiza factoriala a cifrei de afaceri :

;

Seminar 2 ( 25/10/2006 )

Analiza dinamicii si structurii cifrei de afaceri :

Gs - greutatea specifica

Gs = ( E / Te )    x 100 E - elementul

Te - totalitatea elementelor

Din tabelul de mai sus, putem afirma ca venitul realizat din activitatile de baza precum si cele din prestari servicii au scazut in perioada curenta, veniturile din activitatile comerciale crescand. Situatia inregistrata se poate datora urmatoarelor cauze : supraevaluarea cererii, cresterea concurentei, nerealizarea productiei prevazute, organizarea deficitara a activitatii si o slaba productivitate a muncii.

Analiza factoriala a Cifrei de Afaceri (Ca) :

Interpretarea :

Din analiza realizata, reiese ca cifra de afaceri a crescut cu 15 puncte, acestea fiind influentata de factorii :

-evolutia pozitiva a numarului mediu de salariati, fapt care a dus la cresterea productiei marfa fabricate si a cresterii productivitatii muncii, ducand astfel la cresterea cifrei de afaceri.

Cresterea nivelului productivitatii muncii, s-a datorat :

- influenta pozitiva a cresterii gradului de inzestrare tehnica de la 1.8 la 1.81

- cresterea ponderii mijloacelor fixe productive, crestere ce a avut tot un efect pozitiv asupra Ca

- reducerea randamentului mijloacelor fixe productive datorita cresterii gradului de uzura a mijloacelor fixe productive si ponderii mici a investitiilor cea ce a determinat scaderea Ca

Gradul de valorificare a productiei marfa fabricate a influentat negativ cifra de afaceri din activitatea de baza deoarece a scazut ca urmare a influentei acestui factor, Ca diminuandu-se cu 297,95

Aspectul negativ prezentat anterior se datoreaza reducerii cotei de piata ca urmare a unei slabe activitati de marketing sau ca urmare a scaderii cererii pentru produsele fabricate precum si a intrarii pe piata a unor noi producatori concurenti cu produse mai ieftine sau de o calitate mai buna.

Curs 4 ( 30/10/2006 )

Avand in vedere datele din tabel, (vezi tabel curs 3 ) modelele matematice de calcul al influentelor, principiile de lucru ale metodei substituirii in lant, modificarea Ca fata de perioada precedenta ( Δca = Ca1-Ca0 = 1649-1582,02 = 66,98 ) se datoreaza influentei urmatorilor factori :

1. Numarul de salariati :

2. Influenta productivitatii muncii :

2.1. Influenta gradului de inzestrare tehnica :

2.2. Influenta ponderii activelor fixe asupra variatei Ca :

2.3. Influenta randamentului activelor fixe productive :

3. Influenta gradului de valorificare a productiei fabricate :

Schema sinoptica a influentei factorilor asupra cifrei de afaceri :

Concluzie : cresterea cifrei de afaceri s-a realizat prin sporirea ( cresterea ) cantitatii de produse fabricate urmare a angajarii in plus a unui numar de 30 de salariati.

Comparativ cu perioada anterioara, gradul de valorificare a productiei fabricate a scazut, situatie ce are influenta negativa asupra vitezei de recuperare a fondurilor productive.

Un alt model factorial de calcul al cifrei de afaceri, este si urmatorul :

Σ - structura

Ca = Σqv x p qv - volumul productiei

ΔCap = Σqv1 x p1 - Σqv1 x p0 p - pretul de vanzare

In cifra de afaceri totala realizata intr-o anumita perioada, rezultatele activitatii sunt preponderente si se dimensioneaza in functie de capacitatea de productie, de resurse ( materiale 22422p155w , financiare, umane ) si in functie de cererea de pe piata.

In fundamentarea cifrei de afaceri, trebuie avute in vedere piata dar si concurenta. Astfel, in legatura cu piata, in cadrul studiilor de fezabilitate se va face o analiza cantitativa pentru a marca posibilitatea de absorbtie a bunurilor produse in cadrul firmei precum si o analiza calitativa care are drept scop cunoasterea gusturilor, a nevoilor sau a comportamentul consumatorilor fata de produse. Segmentarea pietei este un alt element important al analizei. Impartirea ei trebuie facuta cu concurentii dar si in interior pe produse in functie de utilizatori. In acest scop, vom utiliza indicatorul " cota globala de piata a firmei " :

v - vanzari totale

Cp = Vp / v     vp - vanzarile firmei

Un alt model de determinare a cifrei de afaceri, dar de aceasta data minima (ca valoare )

ΣCa min = Σqcv + F

Un alt model de calcul al cifrei de afaceri, este acela cand se pune problema estimarii unei cifre de afaceri minime cu luarea in considerare a unor restrictii respectiv rata dividentelor sa fie egala cu cea a dobanzii la un nivel al ratei costurilor.

Exemplu : O firma are un capital social ( Ks ) de 600 mii lei, rata medie a dobanzii ( d ) este de 30%, rentabilitatea costurilor ( Rc ) din ultimul an a fost de 10%. Care ar fi cifra de afaceri minima care sa asigure un divident egal cu dobanda ?

Etape :

1 . Stabilirea dividentelor ce urmeaza a fi distribuite :

D = Ks x d = 600 x 0,3 = 180 mii lei

2. Determinarea profitului net :

Pn = D + ( Cf / ( 100 - Cf ) ) x D = 180 + ( 84 / ( 100 - 84) ) x 180 = 1125

3.Determinarea profitului brut :

Pb = Pn + ( Ci / ( 100 - Ci ) ) x Pn = 1125 ( 16 / ( 100 - 16 ) ) x 1125 = 1339,3

4. Determinarea resurselor consumate :

Rc = (Pb / Σqc ) x 100 => Σqc = ( Pb / Rc ) x 100 = 1339,3 x 100 / 10 = 13393

5. Determinarea cifrei de afaceri :

Ca = Σqc + Pb = 13393 + 1339,3 = 14732,3