INDICATORI PROIECT ANALIZA FINANCIARA
Se realizeaza o scurta prezentare a societatii comerciale analizate sub aspectul:
Tabloul soldurilor intermediare de gestiune poate fi intocmit sub forma de lista dupa cum urmeaza:
|
Nr. crt |
Indicatori |
Exercitiul financiar precedent |
Exercitiul financiar curent |
Evolutia |
|
|
Venituri din vanzarea marfurilor (ct.707) |
|
|
|
|
|
Cheltuieli privind marfurile (ct.607) |
|
|
|
|
|
Marja comerciala MC (rd.1-2) |
|
|
|
|
|
Productia vanduta (ct.701 |
|
|
|
|
|
Variatia stocurilor (+/-)(ct.711) |
|
|
|
|
|
Productia imobilizata (ct.721+722) |
|
|
|
|
|
Productia exercitiului PE (rd.4+5+6) |
|
|
|
|
|
Consumuri intermediare, respectiv cheltuieli provenite de la terti (gr.60, exclusiv ct.607, gr.62) |
|
|
|
|
|
Valoarea adaugata VA (rd.3+7-8) |
|
|
|
|
|
Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct.7411) |
|
|
|
|
|
Cheltuieli cu impozitele si taxele (gr.63) |
|
|
|
|
|
Cheltuieli cu personalul (gr.64+ct.621) |
|
|
|
|
|
Excedentul EBE (deficitul) brut de exploatare (rd.9+10-11-12) |
|
|
|
|
|
Alte venituri din exploatare si venituri din provizioane (ct.754 +758 + 781) |
|
|
|
|
|
Alte cheltuieli de exploatare (ct. 658) |
|
|
|
|
|
Cheltuieli cu amortizarea si provizioanele (ct. 681+654) |
|
|
|
|
|
Rezultatul din exploatare (rd.13+14-15-16) |
|
|
|
|
|
Venituri financiare (ct.765+766+767+768) |
|
|
|
|
|
Cheltuieli financiare (ct. 665+666+667+668) |
|
|
|
|
|
Rezultatul curent (rd.17-18-19) |
|
|
|
|
|
Venituri extraordinare (ct.771) |
|
|
|
|
|
Cheltuieli extraordinare (ct. 671) |
|
|
|
|
|
Rezultatul extraordinar (rd.21-22) |
|
|
|
|
|
Rezultatul brut al exercitiului (rd.20+23) |
|
|
|
|
|
Impozitul pe profit (ct.691) |
|
|
|
|
|
Rezultatul net al exercitiului (rd.24-25) |
|
|
|
Sa se realizeze pentru marja comerciala, productia exercitiului, valoarea adaugata si excedentul brut de exploatare:
Semnificatii
Marja comerciala
- permite determinarea rezultatului brut din vanzarea marfurilor
Productia exercitiului
reprezinta valoarea productiei globale a unei intreprinderi intr-un exerictiu financiar
Valoarea adaugata
prezinta rezultatul creat de intreprindere care are ca destinatie remunerarea factorului uman, a statului si a investitorilor;
o valoare adaugata ridicata semnifica utilizarea unei tehnologii avansate, a unor salariati calificati.
Excedentul brut din exploatare
Variabila 
reprezinta rata lichiditatii intermediare si se
determina ca raport intre creante (CR) si disponibilitati banesti (TR) pe de o
parte si datoriile curente (DCR)pe de alta parte:
, 
creante si cheltuieli in avans, DCR=datorii pe termen scurt
si venituri in avans.
Variabila 
reprezinta stabilitatea financiara a entitatii si
se determina ca raport intre capitalul permanent (CPM) si pasivul bilantier
(PB):
Variabila 
evidentiaza gradul de finantare a vanzarilor din
resurse externe si se calculeaza ca un raport intre cheltuielile financiare
(CF) si veniturile din vanzari(CAN):
Variabila 
exprima gradul de
remunerare a personalului si se calculeaza ca raport intre cheltuielile cu
personalul (CP) si valoarea adaugata (VA), adica:
Variabila 
reflecta ponderea rezultatelor exploatarii in
totalul valorii adaugate si se calculeaza ca un raport intre rezultatul din
exploatare (RE) si valoarea adaugata (VA):
In functie de scorul inregistrat de o entitate se observa ca posibilitatea falimentului scade odata cu cresterea scorului, astfel:
|
Valoarea scorului |
|
Probabilitatea falimentului |
|
|
|
|
|
Z<0 |
|
>80% |
|
0<Z<1,5 |
|
|
|
1,5<Z<4 |
|
|
|
4<Z<8,5 |
|
|
|
Z=9,5 |
|
|
|
Z=10 |
|
|
|
Z=13 |
|
|
|
Z=16 |
|
|
|
Z>16 |
|
<10% |
Gruparea entitatilor in functie de scorul Z se face astfel:
Z<4 - entitate aflata intr-o situatie financiara dificila;
4<Z<9 - entitate cu o situatie financiara incerta;
Z>9 - entitate cu o situatie financiara solida.
|
706+ct.708)
