Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload



















































Situatia economico - financiara a institutiei

economie












ALTE DOCUMENTE

Un deficit de cont curent nesustenabil, acutizarea puseului inflationist, costuri mai ridicate ale energiei. Anul 2008 nu pare sa vina cu multe vesti
MATRICE CADRU LOGIC PENTRU PROIECT
Fundamentarea costurilor prin sistemul cost-ora-productie
GESTIONARE UNEI CRIZE DE IMAGINE
STAREA ECONOMICA GENERALA A INTREPRINDERII
LOCUL COMERTULUI IN ECONOMIA NATIONALA
POLITICI MACROECONOMICE
Analiza cererii si veniturile firmei
RISCURI SI INCERTITUDINI IN CALCULUL SI APRECIEREA EFICIENTEI ECONOMICE A INVESTITIEI
PROGRAMUL ERASMUS

Situatia economico - financiara a institutiei este evidentiata cel mai bine prin urmatorii indicatorii:

v   &nb 15515l114p sp; indicatori cantitativi(de volum)



*   &nb 15515l114p sp;    de eforturi

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; capacitatea de productie

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; capitalul social

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; capitalul propriu

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; capitalul permanent

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; activele fixe

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; activele circulante

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; numarul de salariati

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; costurile de productie

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; stocurile de materii prime, produse finite etc.

*   &nb 15515l114p sp;    de efecte

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; productia fizica

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; productia marfa fabricata (exprimata īn preturi de productie)

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; cifra de afaceri

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; profitul

v   &nb 15515l114p sp; indicatori calitativi (de eficienta)

*   &nb 15515l114p sp;    productivitatea muncii

*   &nb 15515l114p sp;    salariul mediu

*   &nb 15515l114p sp;    viteza de rotatie a activelor

*   &nb 15515l114p sp;    ratele rentabilitatii

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii costurilor - Rc

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii activelor - Ra

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii comerciale (a veniturilor) - Rv

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; rata rentabiliatii economice - Re

§   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; rata rentabilitatii financiare - Rf

*   &nb 15515l114p sp;    lichiditatea

*   &nb 15515l114p sp;    solvabilitatea

*   &nb 15515l114p sp;    rata trezoreriei

Situatia principalilor indicatori economico - financiari, calculati pe baza datelor din bilant si din contul de profit si pierdere, este urmatoarea:

Nr. Crt.

Indicator

2003

2004

2003/2004

(%)

1.

Cifra de afaceri

(mii lei)

18.107.287

22.898.109

126,46

2.

Capital social

245.765

516.194

100

3.

Venituri din exploatare

17.786.870

23.082.444

129,77

4.

Venituri financiare

11.770

15.393

130,78

5.

Venituri exceptionale

0

0

0

6.

Venituri totale

17.798.640

23.097.837

129,77

7.

Cheltuieli pentru exploatare

17.662.780

22.316.144

126,34

8.

Cheltuieli financiare

442

347

78,50

9.

Cheltuieli exceptionale

0

0

0

10.

Cheltuieli totale

17.715.602

22.316.491

125,97

11.

Profit brut

126.895

781.346

615,74

12.

Profit net

94.115

573.192

609,03

13.

Active fixe

2.425.122

2.835.559

116,92

14.

Active circulante

3.895.683

3.861.644

99,13

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       15.

Total active

6.603.736

6.710.812

101,63

16.

Total pasiv

6.603.736

6.710.812

101,63

17.

Creante

799.168

962.624

120,45

18.

Capitaluri proprii

2.288.953

2.747.507

120,03

19.

Capital permanent

2.288.953

2.747.507



75,02

20.

Nr. salariati

97

93

120,03

21.

Salariu mediu

7.414.244

9.766.385

95,88

22.

Datorii  totale

3.335.814

2.502.613

131,72

IDENTIFICAREA SI INTERPRETAREA SIPTOMELOR SEMNIFICATIVE

Analiza viabilitatii economice

Pentru intervalul de timp analizat, situatia economico - financiara a INCD Urbanproiect este favorabila, daca se are īn vedere faptul ca īn ultimii doi ani  s-a īnregistrat profit.

Analiza potentialului intern

Viabilitatea economica a institutiei este dependenta de volumul, structura si eficienta utilizarii resurselor materiale, financiare si umane.

a)   &nb 15515l114p sp; Analiza potentialului uman

 

Resursele umane pot fi abordate ca dimensiune si structura si, pe de alta parte din punct de vedere al eficientei utilizarii personalului.

In perioada analizata 2003 - sem.I 2005, numarul de personal a īnregistrat o scadere de 10 persoane (de la 98 la 88 salariati) datorāndu-se nivelului de salarizare mai scazut fata de salariul mediu pe ramura - cercetare dezvoltare, a personalului īn prag de pensionare.

Structural, numarul mediu de personal a īnregistrat urmatoarea situatie:

Nr.

Crt.

Categorii de personal

Realizari

 

2003

2004

2005 (Sem.1)

1.

Personal direct productiv

2.

Personal indirect productiv

3.

Total

4.

Personal TESA

5.

Total personal

Pe categorii socio-profesionale si din punct de vedere al pregatirii, si- tuatia īnregistrata la INCD Urbanproiect este :

Nr. Crt.

Personal

2003

2004

2005

- Sem I -

1.

Total personal, din care:

98

93

88

2.

- personal cu studii superioare

    - tehnice

    - economice

    - ingineri

    - sociologi

41

20

7

7

3

46

27

6

11

2

44

23

6

11

4

3.

- personal cu studii medii tehnice

23

27

27

4.

- alte ocupatii

34

20

17

Din punct de vedere al pregatirii se observa ca :

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  īn 2003 - personalul cu studii superioare reprezenta 41,85% din total personal

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  īn 2004 - aceeasi categorie īnregistra o pondere de 49,46% din total personal

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  īn 2005 - angajatii cu pregatire superioara reprezinta 50% din total personal

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  īn 2003 - personalul cu studii medii reprezenta 23,47% din total personal

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  īn 2004 - aceeasi categorie īnregistra o pondere de 29,03 % din total personal

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  īn 2005 - angajatii cu pregatire medie reprezinta 19,32% din total personal


Din punctul de vedere al eficientei situatia este urmatoarea :

CA = cifra de afaceri

Nsal = numarul de salariati       

Sm= salariu mediu

W2003= 18.107.287/ 98 = 184.768

W2004 = 22.898.109 / 93 = 246.216

Iw = (W2004 / W2003) * 100 = (246.216 / 184.768) * 100 = 133%

Sm 2003 = 7.414.244              Sm 2004= 9.766.385

ISm = (Sm2004 / Sm2003) * 100 = (9.766.385 / 7.414.244) * 100 = 132%

Deoarece īn perioadele analizate ISm < IW   (ISm, ISm - indicatori calitativi, de eficienta) se poate afirma ca activitatea īn cadrul societatii a avut o evolutie favorabila.

O alta modalitate prin care se poate evidentia eficienta utilizarii resurselor umane si eficienta institutiei o constituie compararea unor indicatori de ordin cantitativ (ICa- indicele cifrei de afaceri, IFs- indicele fondului de salarii, INs- indicele numarului de salariati).

ICA = (CA2004 / CA2003) * 100 = (22.898.109 / 18.107.287) * 100 = 126,46%

IFs = (Fs2004 / Fs2003) * 100 = (/) * 100 = %

INs = (Ns2004 / Ns2003) * 100 = (93 / 98) * 100 = 94,9%

INs <

**************************************

Din corelatiile de mai sus se evidentiaza doua aspecte :

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  dinamica ascendenta a indicatorilor de volum si de eficienta

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  salturile spectaculoase ale acestor indicatori īn perioadele 2003 - 2004.

 

Analiza potentialului material

Analiza potentialului material implica abordarea celor doua categorii de active - fixe si circulante - prin prisma volumului, structurii, dinamicii si eficientei lor.

Eficienta mijloacelor fixe poate fi determinata prin indicatorii :

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;    cifra de afaceri la 1000 UM mijloace fixe = (CA / MF) * 1000

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;    profitul la 1000 UM mijloace fixe (se are īn vedere profitul brut) = (Prbrut / MF) * 1000

Nivelul acestora īn intervalul de timp analizat este :

Nr crt

Indicatori

Realizat

2003

2004

1.

Cifra de afaceri la 1000 lei mijloace fixe

7.466,55

8.075,34

2.

Profitul la 1000 lei mijloace fixe

52,33

275,55




Analiza activelor circulante se axeaza īn principal pe analiza stocurilor si a eficientei utilizarii acestora cu ajutorul unor indicatori specifici.

Īn categoria stocurilor de active circulante sunt incluse :

Ų   stocuri de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, baracamente

Ų   stocuri aflate la terti

Ų   productie īn curs de executie

Ų   semifabricate, produse finite, produse reziduale

Ų   marfuri

Ų   ambalaje

Nr crt

Specificatie

Nivel inregistrat

2003

2004

1.

Stocuri de materii prime, materiale

2.

Stocuri aflate la terti

3.

Productie in curs de executie

4.

Semifabricate, produse finite

5.

Marfuri

6.

Ambalaje

7.

TOTAL

Indicatorul principal de eficienta a utilizarii activelor circulante īl reprezinta viteza de rotatie, exprimata prin :

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  coeficient ( numar de rotatii )- N

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  durata unei rotatii- D

Nr. Crt.

Indicatori

Nivel realizat

2003

2004

1.

Numar rotatii

4,65

5,93

2.

Durata unei rotatii

(zile)

77,42

60,70


Determinarea datelor din tabel se face dupa urmatoarele formule :

N= numarul de rotatii, Ca= cifra de afaceri, Ac=active circulante, D= durata unei rotatii

              

Analiza cheltuielilor

Un instrument important de masura a eficientei institutiei, abordata prin prisma indicatorilor de eforturi, īl reprezinta costurile.

Nr. Crt.

Categorie de cheltuieli

2003

2004

valoare

%

valoare

%

1.

Cheltuieli pentru exploatare

17.676.126

99,77

22.316.144

99,99

2.

Cheltuieli financiare

39.476

0,23

347

0,01

3.

Cheltuieli extraordinare

0

-

0

-

4.

Cheltuieli totale

17.715.602

100

22.316.491

100

Comparativ cu dinamica cifrei de afaceri, dinamica cheltuielilor totale a īnregistrat valorile prezentate īn tabelul urmator:

Nr crt

Indicatori

2004 / 2003 (%)

1.

Dinamica cifrei de afaceri

126,44

2.

Dinamica cheltuielilor totale

125,97

3.

Dinamica cheltuielilor de exploatare

126,25

4.

Dinamica cheltuielilor cu personalul

125,27

5.

Dinamica profitului brut

940,94

6.

Dinamica profitului net

936,08

Se observa faptul ca in cadrul cheltuielilor totale cheltuielile de exploatare au ponderea cea mai mare.

Analiza rentabilitatii

Analiza rentabilitatii se bazeaza pe formula clasica:

Rezultate = Venituri - Cheltuieli si, prin intermediul unor aspecte cantitative si structurale referitoare la rezultatele economice, se ajunge la analiza ratelor rentabilitatii, importanti indicatori de eficienta economica (indicatori calitativi).


Rata rentabilitatii costurilor

 

Aceasta rata are urmatoarele valori:

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2003 - %

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2004 - %

Rata rentabilitatii activelor


Aceasta rata are urmatoarele valori:

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2003 - %

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2004 - %

 


Rata rentabilitatii comerciale

Aceasta rata are urmatoarele valori:

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2003 - %

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2004 - %



Rata rentabilitatii economice


Aceasta rata are urmatoarele valori :

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2003 - %

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2004 - %

 

Analiza patrimoniala

Analiza functionala a situatiei financiar - patrimoniale, este centrata pe fondul de rulment si pe necesarul de fond de rulment.

Fondul de rulment, calculat cu ajutorul bilantului patrimonial, este rezultatul formulei : FR = Capital permanent - Active imobilizate

Necesarul de fond de rulment se calculeaza astfel : NFR = Stocuri + Creante - Datorii

Trezoreria neta se calculeaza : TN = FR - NFR

Din bilant reiese ca :

-FR2003 =

-FR2004 =

-NFR2003 =     

-NFR2004 =

-TN2003 =

-TN2004 =

 

Pentru efectuarea analizei patrimoniului din punct de vedere al eficientei trebuie calculate :

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  rata lichiditatii patrimoniale

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  rata solvabilitatii

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp; 


rata datoriilor


Rata lichiditatii patrimoniale are urmatoarele valori :

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2003 -     %

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2004 -    %

 

Rata solvabilitatii a īnregistrat urmatoarele valori:

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2003 -     %

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2004 -    %

Rata datoriilor a evoluat astfel:

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2003 -     %

-   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;  2004 -    %

1.2.   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;   &nb 15515l114p sp;    PUNCTE FORTE ECONOMICE SI MANAGERIALE

Nr crt

Puncte forte

Termen de comparatie

Cauze

Implicatii

1.

Situatie economico-financiara de ansamblu pozitiva : firma a inregistrat profit in perioada analizata

Rezultatele din anii precedenti

- orientarea managementului societatii spre noi piete si asigurarea unei calitati care sa raspunda cat mai bine exigentelor acestora

- promovarea unui management dinamic

-cresterea economica si comerciala a firmei

-imbunatatirea imaginii pe piata interna, in ciuda intensificariii concurentei

2.

Respectarea relatiilor principale dintre obiective, respectiv rezultate obtinute, in perioada investigata

ICa>IFs>INs si IW>IS

Dinamica inregistrata de cifra de afaceri, fondul de salarii, productivitatea muncii si salariul mediu

-Dinamica ascendenta a indicatorilor de volum si eficienta avuti in vedere in aceste corelatii

-Orientarea spre latura calitativa, intensiva a proceselor de munca

Asigurarea premiselor economice necesare obtinerii de profit si a unor niveluri pozitive ale ratelor rentabilitatii

Consolidarea economica si comerciala a intreprinderii.

3.

Folosirea unui numar ridicat de metode si tehnici manageriale:managementul participativ, managementul prin obiective, managementul prin bugete, delegarea

Cerintele managementului stiintific

-Implicarea activa si responsabila a conducerii in promovarea si utilizarea unor instrumente manageriale evoluate

-Intensificarea  concurentei nationale in domeniul productiei si comercializarii de echipamente industriale

-Cresterea gradului de fundamentare a deciziilor strategice si practice

-Utilizarea mai buna a timpului de munca al managerilor

Nr

crt

Puncte forte

Termen de comparatie

Cauze

Implicatii

4.

Imbunatatirea eficientei utilizarii activelor fixe

Nivelul realizat de cifra de afaceri si profitul brut la 1000 UM active fixe in 1999

-evolutia inflatiei

-dinamica ascendenta a cifrei de afaceri si a profirului

Premise favorabile pentru relansarea si consolidarea economica a firmei

5.

Regasirea majoritatii activitatilor necesare realizarii obiectivelor, in pofida dimensionarii procesuale si umane insuficiente a unora din acestea

Cerintele impuse de functionarea firmei in conditiile economiei de piata

-Orientarea managementului spre performanta

-Intensificarea concurentei in domeniul productiei si comercializarii de echipamente industriale

-Crearea premiselor necesare pentru promovarea unor sisteme orgaizatorice flexibile, dinamice

-Asigurarea unor conditii de ordina si disciplina

6.

Inregistrarea unei dinamici accelerate a productivitatii muncii in intervalul de timp analizat

Nivelul realizat in anii precedenti

-Accentul pus pe latura calitativa a proceselor de munca

-Evolutia inflatiei

-Cresterea productivitatii orare a muncii

-Cresterea volumului de productie

Asigurarea premiselor necesare pentru respectarea corelatiilor dintre principalii indicatori economici

1.4. PUNCTE SLABE ECONOMICE SI MANAGERIALE 

Nr.crt.

Puncte slabe

Termen de comparitie

Cauze 

Implicatii

1.

Lipsa unor strategii si politici realiste, centrate pe studii de piata, studii de diagnosticare si previziune macroeconomica

Cerintele managementului strategic, cu adevarat performant

-Lipsa unor prioritati in abordarea decizionala si actionala a problemelor cu care se confrunta domeniile conduse

-Managementul cercetarii-dezvoltarii deficitar

-Apare posibilitatea unor evolutii contradictorii ale firmei din punct de vedere economic

-Asigurarea unei dimensiuni predominant operationala a managementului

2.

Sistem de management cu delimitari insuficiente intre componente si fara precizarea conexiunilor dintre acestea (este vorba despre compoentele metodologica, decizionala, informationala si organizatorica)

Cerintele si exigentele managementului stiintific

-Insuficienta constientizare a rolului managementului in eficientizarea firmei

-Grad diferit de cunoastere a sistemului de management de catre personalul de conducere al firmei

-Implicarea insuficienta a managerilor in rezolvarea unor probleme ale domeniului condus

-Gradul redus de informatizare

-Valorificarea insuficienta a unor rezerve de crestere a eficientei

-Posibilitatea aparitiei unor dificultati in penetrarea firmei pe anumite piete

3.

Evolutii contradictorii a unor indicatori economici, pe fondul unei situatii economice considerate favorabila, folosind pretul curent

Nivelul realizat al principaliilor indicatori economici cantitativ si de eficienta

-Influenta nefavorabila a unor factori din mediul ambiant, national si international

-Instabilitatea economica ce caracterizeaza sectorul de activitate

Greutati in pozitionarea intreprinderii in mediul concurential, pe piata interna si internationala

4.

Deficiente metodologice in conceperea si functionerea sistemului de management si a componentelor sale

Metodologia de reproiectare a managementu-lui firmei

-Insuficienta cunoastere a acestor aspecte metodologice de catre cei implicati in derularea unor astfel de demersuri

-Insuficienta delimitare si dimensionare procesuala a unor componente structurale ale firmei

-Amatorismul unor manageri in exercitarea proceselor de management

-Existenta unui sistemde managementineficient in ansamblul sau

-Functionarea la parametri inferiori previziunilor a managementului prin bugete

-Adaptarea dificila a intreprinderii la cerintele si exigentele pietei

5.

Grad inca redus de informatizare a managementului firmei

Cerintele management-ului firmei

-Dotare tehnica in domeniu inca deficitara

-Existenta altor prioritati in ceea ce priveste derularea activitatilor firmei

-Insuficienta implicare a managerilor in rezolvarea problemelor specifice firmei

Dificultati in fundamentarea deciziilor strategice si tactice

6.

Pondere ridicata a cheltuielilor materiale

Nivelul realizat in anii anteriori perioadei analizate

-Evolutia inflatiei

-Neluarea in calcul a unor consumuri  la nivelul unor subdiviziuni organizatorice

-Incarcarea neuniforma a capacitatilor de productie

-Aprovizionare neritmica

Greutati in obtinerea de avantaj concurential pe anumite segmente de piata












Document Info


Accesari: 1903
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




Coduri - Postale, caen, cor

Politica de confidentialitate

Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2019 )