Activele circulante banesti( de trezorerie)
Sunt reprezentate de acele valori care fie sunt bani fie au functie de bani.
Īn aceasta categorie intra:
-valori pe termen scurt negociabile sau investitii temporare (actiuni detinute pe termen scurt, obligatiuni emise si rascumparate, obligatiuni);
-disponibilitati banesti (numerar īn caserie, disponibilitati īn contul bancar, valori de īncasat, acreditive, avansuri de trezorerie);
-alte valori: timbre fiscale, tichete de calatorie.
Valorile pe termen scurt negociabile sau investitiile temporare sunt titluri de valoare achizitionate īn vederea unui castig pe termen scurt sau protejarii lichiditatilor. Valorile de īncasat se prezinta sub forma de efecte comerciale care pot fi depuse la o banca spre īncasare.
Avansurile de trezorerie delimiteaza disponibilitatile banesti repartizate spre a fi girate de catre administratori sau alte persoane īmputernicite de īntreprindere īn vederea efectuarii unor plati īn favoarea īntreprinderilor.
Acreditivul reprezinta mijloacele banesti pastrate la banca īntr-un cont distinct la dispozitia unui furnizor din care urmeaza a se efectua platile catre acestea pe masura livrarii marfurilor, executarii lucrarilor sau prestarii serviciilor.
|
