Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload


loading...

















































Analiza si functionarea conturilor de datorii

Contabilitate












ALTE DOCUMENTE

CONTABILITATEA OPERATIILOR PRIVIND AMORTIZARILE
CONTABILITATEA ACTIVELOR IMOBILIZATE -DELIMITARI SI STRUCTURI PRIVIND ACTIVELE IMOBILIZATE -Activele imobilizote sou fixe, denumite si active pe terme
MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL Analiza economico-financiara 2
Bazele contabilitatii - rezolvari test grila
DRUMUL AFIRMARII CONTABILITATII SI RAPORTUL CU FISCALITATEA
Exemple de operatiuni economice privind produsele si productia in curs de executie
CONTABILITATEA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR SI PRODUCTIEI IN CURS DE EXECUTIE
Contabilitatea decontarilor din relatiile cu grupul, cu asociatii si cu subunitatile
CONTABILITATEA PROVIZIOANELOR PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI
Contabilitatea bancara

Analiza si functionarea conturilor de datorii

In aceasta grupa intra:

datoriile pe termen scurt, mediu si lung ale societatii fata de terte persoane reprezentand surse straine pe care societatea lea primit cu titlul de rambursare sau plata.




Au functie contabila de pasiv si cu urmatoarea functie:

se crediteaza cu datoriile create fata de terte persoane

se debiteaza cu rambursarea sau achitarea datoriilor

au sold final creditor care reprezinta valoarea datoriilor neachitate.

Conturile de datorii:

D ct de datorii C

*Rambursarea datoriilor

SIC= datoria existenta la

Inceputul perioadei

*cu creearea datoriilor

Sold final

Creditor = datorii neachitate

Exemplul 1:

SA ( societate comerciala) contracteaza un imprumut obligatar, un imprumut din emisiunea de obligatii adica societatea vinde 1000 de obligatii cu o valoare nominala de 100 000 lei.Durata cinci ani, Rd = 20%/an. Incasarea contravalorii obligatiunii se face in numerar prin depunerea banilor direct in contul de la banca.Rambursarea imprumutului se face peste cinci ani.

Op I: NO- lansarea imprumutului obligatoriu ( imprumutul din emisiunile de obligatiuni)

MP- creste datoria societatii privind (+P) imprumutul cresc creantele asupra cumparari de obligatiuni (+A)

CC: 161- imprumuturi din emisiunea de obligatiuni ( IEO )

461- debitori diversi (C)

(D)

RF

FC

461 debitori diversi = 161 IEO 100 000 000

2) NO- incasarea prin contul de la banca a valorii obilgatiunilor vandute

MP- creste disponibilul social din banca scade creanta asupra debitorilor

(+A) (-A)

CC- 512 conturi curente la banci ( CCB) 461- debit diversi

RF D C

100 000 000 512 CCB = 461 debit diversi

3) NO- inregistrarea datoriei societatii de a plati dobanda

MP- cresc cheltuielile societatii privind dobanda creste datoria societii de a

(A)                                            plati dobanda (+P)

CC- 666 cheltuieli privind dobanzile 168- dobanzi aferente imprumuturilor

din emisiune de obligatiuni

RF- D C

FC- 666cheltuieli privind dobanzile = 168 dobanda aferenta IEO 20 000 000

Valoarea dobanzii= 20% * 100 000 000 = 20 000 000

4) NO- plata dobanzi

MP- scad disponibilitatile bancii din banca scad datoriile privind dobanda datorata

(-A) (-P)

CC- 512 CCB 168 dobanzi

C D

FC- 168 dobanzi = 512 CCB 20 000 000

Op 3) si 6) se vor repeta in anii 2,3,4,5.

5)NO- in anul 5 are loc rascumpararea obligatiunilor

MP- scad disponibilitatile banesti creste valoarea obligatiunilor emise

(-A) si rascumparate (+A)

CC- 512 CCB 505- obligatiuni emise si

rascumparate

RF- C D

FC- 505 = 512 100 000 000

6)NO- anularea obligatiunilor rascumparate

MP- scade valoarea obligatiunilor scade datoria societati privind

(-A) imprumutul (-P)

CC- 505 161

RF C D

FC 161 = 505 100 000 000 SID = sold initial debitor 50 000 000

D 461 debitori C D 161 IED C D 512 CCB C

(1)100 mil



(2) 100 mil

(6) 100 mil

(1) 100 mil

(2 )SIP=50 mil

100 mil

(4) 20 mil

(5) 100 mil

D 666 ch dob C D 168 dob C D 505 OER

(3) 20 mil

(4) 20 mil

(3) 20 mil

mil

(6) 100 mil

1) 461=161 100 mil (s-a debitat)

2) 512=161 100 mil

3) 666=168 20 mil

4) 168=512 20 mil

5) 505=512 100 mil

6) 161=505 100 mil

Exemplul 2:

Societatea comerciala obtine un credit bancar pe termen scurt (1 luna) in valoare de 20 000 000 lei cu o dobanda de 60%/an.

1)NO- contactarea imprumutului

MP- creste datoria fata de banca privind cresc disponibilitatile banesti

creditul obtinut (+P) din banca (A)

CC- 5191 credite bancare pe termen scurt 512-CCB

RF- ( C ) (A)

FC- 512 CCB=5191 CBTS 30 000 000

2)NO- inregistrarea dobanzi datorate bancii

MP- cresc cheltuielile cu dobanda creste datoria fata de banca

(+A) privind dobanda datorata (+P)

CC- 666 cheltuieli cu dobanda 5198 dobanzi aferente CBTS

RF- (D) ( C )

FC- 666 = 5198 1 500 000

Dobanda = valoare credit* rata dobanzi * 1 luna/12 = 30 000 000 * 60 / 100 * 1 / 2 =

= 1 500 000 lei

3) plata dobanzii si restituirea creditului

MP- scad disponibilitatile scade datoria privind scade datoria privind

din banca (-A) dobanda (-P) imprumutul (-P)

512 CCB 5198 Dob datorate 5191 CBTS

dobanda datorata 5198 %=512 CCB 31 500 000

CBTS 5191 1 500 000

30 000 000

DSI:30mil 512CCB C D 5191CBTS C D 666 ch d C D 5198 C

(1)30mil

(3)31,5mil

(3)30mil

(1)30mil

(2)1,5mil




(3)1,5mil

(2)1,5mil

Exemplul 3

Societatea comerciala se aprovizioneaza cu marfuri de la furnizor in urmatoarele conditii:

Plata marfii=4 800 000.Cheltuieli de transport=200 000 (incluse in factura).

Pentru datoria fata de furnizor se emite o cambie( un efect comercial de plata) cu scadenta la 30 zile. La data scadentei societatea plateste contravaloarea cambiei.

1)NO- aprovizionarea cu marfuri de la furnizori

costul de achizitie mf = pretul mf cu fz + cheltuieli de transport

MP- creste valoarea de marfuri creste obligatia fata de furnizori

(+A) (+P)

CC- 371 Marfuri 401 Furnizori

D C

371 = 401 5 000 000

2) NO- emiterea cambiei in favoarea furnizorului

MP- scade datoria sub forma de fz creste datoria sub forma de ECP

(-P) (efecte comercile de plata) (+P)

CC- 401 Fz 403 ECP

401 = 403 5 000 000

3) plata contravalori cambiei

scade datoria sub forma ECP scad disponibilitatile banesti

(-P) (-A)

403 ECP 512 CCB

(D)                                                               ( C )

403 ECP = 512 CCB 5 000 000

D 371marfuri C D 401 furnizori C D 403 ECP C D 512 CCB C

(1) 5 mil

(2) 5 mil

(1) 5 mil

(3) 5 mil

(2) 5 mil

SI 10

(3) 5 mil

Tema

O societate comerciala emite un imprumut obligatoriu in urmatoarele conditii:

valoarea nominala 25 000 lei / obligatia

numarul obligatiilor 10 000

durata imprumutului 2 ani

dobanda 40% / an

se calculeaza si se plateste la sfarsitul fiecarui an (31 decembrie)

data de lansare a imprumutului 15.06 exercitiul L

data de incasare a imprumutului 01.07 exercitiul n

pretul de rambursare al obligatiunilor 35 000 lei

rambursarea se face la sfarsitul fiecarui an prin anularea obligatiei.



loading...











Document Info


Accesari: 1429
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




Coduri - Postale, caen, cor

Politica de confidentialitate

Copyright Contact (SCRIGROUP Int. 2019 )