Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload



















































Conturi de Carte Mare

Contabilitate












ALTE DOCUMENTE

Legea si functiile contabilitatii
CONTABILITATEA OPERATIILOR EFECTUATE PRIN CONTURILE CURENTE LA BANCI
NORME DE NTOCMIRE, CERTIFICARE, VERIFICARE SI ANALIZĂ A BILANŢULUI CONTABIL
CONTURI SINTETICE SI CONTURI ANALITICE
PERIODIZĂRI N EVOLUŢIA CONTABILITĂŢII
Practica la contabilitate financiara
CONCEPTUL DE RENTABILITATE
Contabilitatea productiei
Conturi de furnizori

Conturi de Carte Mare

Datele de baza de CM (conturi) sunt necesare pentru stabilirea functiilor fiecarui cont. Acestea controleaza modul de inregistrare a tranzactiilor contabile in conturi, precum si procesarea lor ulterioara.



Inainte de a se putea face inregistrari intr-un cont trebuie creata o inregistrare (data) de baza a contului in sistem. Datele de baza ale unui cont din CM sunt impartite in doua segmente, in asa fel incat codurile companiei cu acelasi plan de conturi sa poata utiliza aceleasi conturi din CM, cu setari diferite.

1.1.1       Definire parametri de control

Segmentul Plan de conturi

Acesta contine date ce sunt valabile pentru toate codurile de companie. Urmatoarele date fac parte din acest segment:

         Numarul si denumirea contului (textul scurt - 20 caractere si textul lung - 50 caractere)

         Indicatorul care specifica daca un cont este sau nu un cont de venituri sau de cheltuieli (in terminologia R/3, cont de bilant, respectiv cont de profit si pierdere). La inceputul unui nou an fiscal, soldul unui "cont de bilant" se reporteaza in acelasi cont. Soldul unui "cont de profit si pierdere", adica de venituri sau de cheltuieli, se inchide lunar in contul de profit si pierdere; in acest caz trebuie specificat, pentru fiecare astfel de cont, contul in care acesta se va inchide. Atat pentru FDFEE Munteni 19219g63t a Sud cat si pentru SISE Muntenia Sud se vor folosi 4 analitice ale contului 121, dupa cum urmeaza:

Indicator P&P

Simbol cont

Denumire cont

01

1210100000

Profit si pierdere din activitatea de exploatare

02

1210200000

Profit si pierdere din activitatea financiara

03

1210300000

Profit si pierdere din activitati exceptionale

04

1210400000

Impozitul pe profit

La crearea fiecarui cont de venituri sau de cheltuieli trebuie alocat unul dintre indicatorii de mai sus.

         Grupa de conturi. Prin intermediul grupei de conturi, conturilor similare ca functiuni le pot fi atribuite o serie de caracteristici comune. De asemenea, grupa de conturi controleaza crearea si modificarea conturilor si anume:

     Intervalul de numere in care un cont poate lua valori

     Dispunerea campurilor in ecranele de creare sau modificare a conturilor (daca un camp este obligatoriu, optional sau trebuie sa nu apara).

In momentul crearii unui cont este obligatorie specificarea grupei de conturi din care acesta trebuie sa faca parte.

Grupele de conturi vor respecta, in general semnificatia claselor de conturi din Planul de conturi standard din Romania (ex. conturi de capital, de imobilizari, de cheltuieli, etc). Exceptie vor face conturile de reconciliere (de mijloace fixe, clienti, furnizori si asimilate), pentru care vor fi definite grupe de conturi speciale. Conturile care nu se pot incadra in nici una dintre categoriile mentionate vor fi alocate unei grupe generale de conturi, "GEN." (de exemplu un cont din clasa IV, de furnizori, dar care nu este de reconciliere, va fi alocat la aceasta grupa; un cont de furnizori, de reconciliere, va fi alocat, insa, la grupa "FURN").

Grupele de conturi si gamele de valori corespunzatoare pentru cele doua planuri de conturi definite in sistem ( ELEC si SISE) sunt urmatoarele:

Grupa conturi

Denumire

De la

Pana la

CAP.

Conturi de capital

1000000000

1999999999

IMOB

Conturi de mijloace fixe

2000000000

3239999999

MAT.

Conturi de stocuri

2310000000

5328999999

FURN

Conturi furnizori (reco)

1000000000

5999999999

CLNT

Conturi clienti (reco)

1000000000

5999999999

TREZ

Conturi de trezorerie

5000000000

5819999999

GEN.

Alte conturi (generale)

1000000000

5999999999

CHLT

Conturi de cheltuieli

6000000000

6999999999

VEN.

Conturi de venituri

7000000000

7999999999

EXRC

Conturi extrabilantiere (reco)

8000000000

8999999999

EXTR

Conturi extrabilantiere gen.



8000000000

9999999999

Grupele de conturi "IMOB", "FURN", "CLNT" si "EXRC" se vor aloca numai la conturile de reconciliere corespunzatoare. Grupa de conturi "MAT." se va folosi numai pentru conturile de stocuri (cele gestionate in modulul MM, pentru care se va tine si evidenta cantitativa). Celelalte conturi, daca acestea nu pot fi delimitate clar intr-una dintre grupele de mai sus, vor fi alocate la grupa de conturi "GEN."

Segmentul Cod de companie

Acesta contine date specifice codului de companie (aceste date pot varia de la un cod de companie la altul). Urmatoarele date fac parte din acest segment:

         Moneda contului. Un cont definit in moneda codului de companie (in cazul nostru, ROL) poate fi folosit la inregistrari in orice valuta. Un cont definit intr-o alta valuta decat cea a codului de companie, nu poate fi folosit decat pentru inregistrari in acea valuta. De aceea, toate conturile vor fi definite in lei (ROL).

         Numai solduri in moneda locala. Toate conturile, exceptandu-le pe cele de reconciliere si de asemenea pe cele gestionate cu pozitii deschise pentru care nu este important calculul diferentelor de curs, vor fi setate in acest fel.

         Categorie impozit. Acest camp se va completa pentru urmatoarele categorii de conturi:

Categorie cont

Tip impozit

Observatii

Conturi de TVA deductibila

<

Conturi de TVA colectata

>

Conturi de cheltuieli sau alte conturi relevante pentru TVA deductibila

-

Numai pentru conturile relevante pentru TVA (ca baza de impozitare)

Conturi de venituri, sau alte conturi relevante pentru TVA colectata

+

Numai pentru conturile relevante pentru TVA (ca baza de impozitare)

Conturi de furnizori sau asimilate (reconciliere tip K)

-

Numai pentru conturile relevante pentru TVA

Conturi de clienti sau asimilate (reconciliere de tip D)

+

Numai pentru conturile relevante pentru TVA

Conturi de mijloace fixe

-

Daca achizitia se face direct in contul de mijloc fix

         Inregistrare fara taxa permisa. Acest camp se va selecta pentru conturile de mai sus (la care a fost setat indicatorul "Categorie impozit"), in cazul in care pentru aceste conturi sunt posibile si inregistrari fara TVA.

         Tip cont reconciliere. Un cont de reconciliere este un cont care este automat actualizat atunci cand are loc o inregistrare in contabilitatea analitica (de clienti, furnizori sau mijloace fixe). Tipurile de conturi de reconciliere sunt prezentate in tabelul urmator:

Tip cont

Simbol

Conturi de mijloace fixe

A

Conturi de furnizori

K

Conturi de clienti

D

         Gestiune pozitii deschise. Conturile gestionate cu pozitii deschise permit ca o inregistrare sa poata fi "legata" de una sau mai multe inregistrari din acelasi cont (de exemplu, o factura furnizor, de plata acestei facturi). Conturile de reconciliere sunt setate automat cu aceasta optiune, asadar pentru acest tip de conturi nu este necesara setarea pozitiilor deschise. In schimb, aceasta optiune este utila pentru mai multe conturi de CM.

         Afisare inregistrare. Aceasta optiune trebuie setata pentru toate conturile (in caz contrar, la afisarea situatiei unui cont va fi disponibil numai soldul, nu si inregistrarile).

         Cheie de sortare. Este un indicator in functie de care se face sortarea inregistrarilor dintr-un cont, in momentul afisarii situatiei contului. In tabelul de mai jos sunt enumerate principalele chei de sortare standard. Sistemul pune la dispozitia utilizatorului sortarea inregistrarilor in functie de trei criterii - liber definite, insa cheia de sortare se refera la sortarea implicita, in momentul afisarii. Cheile de sortare utilizate in aplicatia model sunt prezentate in tabelul urmator:

Cheie sortare

Denumire

001

Data inregistrarii - utilizat pentru Conturi de Carte mare, general,venituri si cheltuieli

002

Numar document/an fiscal

003

Data documentului

.

008

Centrul de cost

009

Referinta externa - utilizat pentru Conturi de Clienti,Furnizori (reconciliere)

010

Comanda de aprovizionare

011

Fabrica

012

Cod furnizor

.

015

Marca salariat

.

018

Numar mijloc fix - Utilizat pentru Conturi de Investitii in curs (reconciliere)

.




022

Nume/Oras furnizor sau client ocazional

023

Oras/ Nume furnizor sau client ocazional

.

027

Data valutei

.

031

Cod client

         Grupa stare de camp. Este un indicator care controleaza dispunerea campurilor in momentul inregistrarii unei tranzactii; el determina ce campuri trebuie sa apara, si dintre acestea, care trebuie sa fie obligatorii, optionale sau numai afisate (fara posibilitatea editarii lor). Conturile care au aceeasi functionalitate vor avea aceeasi Grupa de stare de camp. Ca modalitate de lucru, aceste grupe vor fi definite pentru planul de conturi operational; in momentul crearii unui nou cont, acesta va fi creat prin referinta dupa un cont deja definit.

NOTA:

1.       Deosebirea dintre grupele de conturi si grupele de stare de camp este ca grupele de conturi controleaza campurile care apar la crearea/modificarea unui cont iar grupele de stare de camp controleaza campurile care apar in momentul inregistrarii unei tranzactii contabile. Intre grupele de conturi si grupele de stare de camp nu exista o relatie directa: este posibil ca mai multe conturi din aceeasi grupa de conturi sa aiba stari de campuri diferite (de exemplu, daca aceste conturi sunt definite in coduri de companie diferite).

2.       Chiar daca grupa de stare de camp controleaza campurile care apar in momentul inregistrarii unei tranzactii, acest parametru nu trebuie definit la inregistrarea tranzactiei; el se defineste numai in momentul crearii unui cont si ramane valabil pentru acel cont pentru toate tranzactiile in care acesta apare.

In sistem sunt definite mai multe grupe de stare de camp (in cadrul variantei de grupe de stare camp ELEC):

Grup stare de camp

Descriere

G001

General (cu text, atribuire )

G002

Conturi cheltuieli deplasari personal

G003

Conturi pentru consumul de materiale

G004

Conturi pentru cost

G005

Conturi bancare(term de plt.obligatoriu)

G006

Conturi materiale

G007

Conturi mj.fx. (nu de amortizare[I1] )

G008

Obiecte de inventar in folosinta

G009

Obiecte de inventar in depozit

G012

Compensare creante / datorii

G029

Conturi de venit comanda obligatorie[I2] 

G030

Conturi de venit comanda optional[I3] 

G045

Conturi cliring rec.mrfuri/facturi

G056

Conturi amortizare

G067

Conturi de reconciliere

G068

Conturi de reconciliere personal

G099

Conturi de TVA

         Numai inregistrare automata. Pe un cont setat astfel nu se pot face inregistrari manuale (note contabile din modulul FI). In mod obisnuit, aceasta setare se foloseste numai pentru conturile de stocuri si pentru conturile de casa (in cazul in care inregistrarile pe aceste conturi se fac numai din aplicatia "Registru de casa"). In aceste cazuri aceasta setare este obligatorie.

         Supliment pentru inregistrarea automata. Se foloseste la conturile pentru care sistemul genereaza inregistrari automate (conturile de TVA, de diferente de curs, .). Conturile setate cu acest parametru vor fi marcate distinct in momentul salvarii unui document, permitand utilizatorului sa completeze/modifice inregistrarea generata automat.

         Relevant pentru tranzactii monetare. Se seteaza la conturile care contin inregistrari monetare (conturile de casa, banca .)

1.1.2       Conturi tehnice

In scopul bunei functionari a sistemului (pentru un control mai bun al documentelor introduse, precum si pentru limitarea greselilor de operare si pentru o functionare fluenta a subaplicatiilor din SAP), au fost definite in planul de conturi o serie de "conturi tehnice".

De mentionat ca aceste conturi nu influenteaza in nici un fel rulajele conturilor de venituri sau de cheltuieli si nici alte conturi care ar putea sa afecteze calculul indicatorilor financiari ai societatii. In plus, pentru fiecare dintre aceste conturi se pot da explicatii cu privire la modul de utilizare a acestora, iar soldul lor, dupa decontarea tuturor tranzactiilor, este intotdeauna zero (acesta este, de altfel, un control care arata ca toate operatiunile din cele doua subaplicatii care sunt legate printr-un astfel de cont au fost inregistrate complet si corect). De asemenea, rulajele acestor conturi pot fi izolate cu exactitate, in orice moment fiind disponibila o varianta a balantei care contine totalitatea rulajelor, fara conturile tehnice, sau, rulajele conturilor tehnice pot fi anulate printr-o simpla operatiune contabila din modulul financiar. In schimb, nu este posibila eliminarea acestor conturi din fisa contului sau din Cartea Mare. Transparenta vis--vis de utilizarea conturilor tehnice poate fi asigurata prin mentionarea acestui aspect in caietul de politici contabile (conform OMF nr. 94/2000), sau conform Legii 82/1990, prin aspectele relevante ce trebuie mentionate in anexele de la bilant.

Lista conturilor tehnice folosite in implementarea de la ELECTRICA Muntenia Sud, este urmatoarea:

        4080010000 - Furnizori - facturi nesosite (cont tehnic MM)

       Acest cont se foloseste in inregistrarea procesului de aprovizionare, care in sistemul SAP R/3 se desfasoara in doua etape:

      Receptia bunurilor

3xxx = 408001000 (cont de Carte Mare)

      Inregistrare factura:

% = 401xxx (cont de reconciliere, anailza pe fiecare furnizor)

408001000 (cont de Carte Mare)

442600000

Chiar daca materialele (marfurile) sosesc impreuna cu factura, modul de lucru al sistemului - pentru a inregistra cele doua documente - nu permite inregistrarea directa:

% = 401xxx

3xxx



4426

Aceasta, deoarece este prevazut ca receptia sa poata fi facuta de catre gestionar, direct la depozit, iar inregistrarea facturii sa fie facuta pe baza NIR-ului si cu verificarea facturii, la contabilitate (deci intr-o alta locatie, si de catre persoane diferite).

Pentru cazurile in care factura este primita odata cu marfurile (materialele) soldul acestui cont este zero la sfarsitul zilei. Daca la sfarsitul perioadei, dupa inregistrarea tuturor documentelor, acest cont are sold, inseamna ca exista marfuri care au fost receptionate in cursul lunii, doar pe baza avizului de expeditie; in urma rularii unui raport, vor fi listate toate aceste cazuri, urmand ca soldul contului sa fie inregistrat (pe fiecare furnizor in parte) in contul 4080020000 - Furnizori - facturi nesosite FI, care tine evidenta facturilor nesosite; cu aceasta ocazie se va face si inregistrarea pe contul 4428:

% = 4080020000 (cont de reconciliere, cu analiza pe fiecare furnizor)

4080010000 (cont de Carte Mare -tehnic)

4428000000

Practic, la sfarsitul lunii, dupa efectuarea inregistrarii de mai sus va ramane cu sold doar contul 4080020000.

La inceputul lunii, aceasta inregistrare se va storna, in vederea refacerii soldului contului 408001000, de unde, la sosirea facturii, se va face automat, pe baza receptiei deja inregistrate in luna precedenta, inregistrarea

% = 401xxx

408001000 (cont de Carte Mare -tehnic)

442600000

Conturi tehnice utilizate in modulul FI:

        481020xx05 - Compensari interne client-furnizor Sucursala xx - pentru FDFEE

        481020xx09 - Compensari interne client-furnizor Agentia xx - pentru SISE

Aceste conturi se folosesc pentru inregistrarea compensarilor interne client - furnizor, desfasurate in cadrul unei Sucursale/Agentii. Ca mod de lucru, atat facturile furnizorilor cat si cele ale clientilor se inchid prin acest cont. Acest lucru permite, pe de o parte, lucrul in paralel al utilizatorilor de la serviciile de aprovizionare, respectiv vanzare (abonati), iar pe de alta parte, elimina compensarile partiale, multiple, care s-ar fi facut in cazul inregistrarii directe 401 = 411.

Soldul unui astfel de cont trebuie sa fie zero dupa inregistrarea unui ordin de compensare, acest lucru fiind o cheie de control al unei inregistrari corecte.

Inregistrarile cu aceste conturi se vor realiza in modul urmator:

         FDFEE:

401XXXXXXX = 481020XX05 - inregistrarea se va efectua pe domeniul de activitate al sucursalei XX

481020YY05 = 411XXXXXXX - inregistrarea se va efectua pe domeniul de activitate al sucursalei YY

481020XX05 = 481020YY05 - inregistrarea se va efectua pe domeniul de activitate al Filialei (8000)

         SISE:

401XXXXXXX = 481020XX09 - inregistrarea se va efectua pe domeniul de activitate al agentiei XX

481020YY09 = 411XXXXXXX - inregistrarea se va efectua pe domeniul de activitate al agentiei YY

481020XX09 = 481020YY09 - inregistrarea se va efectua pe domeniul de activitate al SISE (8000)

  • 4810208005 - Decontari interne Filiala Muntenia Sud

Are aceeasi functionalitate ca si contul precedent, insa se foloseste la compensarile directe client - furnizor, din cadrul Filialei.

Pentru SISE se va folosi atat contul 4810208000 - Decontare compensari intre agentii cat si conturile 481020XX08 - Decontari SISE / AISE XX - compensari

Inregistrarile cu acest cont se vor realiza in modul urmator:

         FDFEE:

401XXXXXXX = 4810208005 - inregistrarea pe domeniul de activitate al Filialei si inchide pozitia pe furnizor DA= 8000

4810208005 = 411XXXXXXX - inregistrarea pe domeniul de activitate al Filialei si inchide pozitia pe Client DA= 8000

         SISE

401XXXXXXX = 4810208000 - inregistrarea pe domeniul de activitate 8000

4810208000 = 411XXXXXXX -- inregistrarea pe domeniul de activitate 8000

        5121888881, Cont tehnic incasari clienti energie prin banca - la FDFEE

        5121888882 - Cont tehnic alte incasari clienti prin banca - la FDFEE

NOTA

Se solicita de catre SISE Muntenia Sud utilizarea unui cont tehnic suplimentar pentru incasari de la alti clienti (acest cont exista deja pentru FDFEE Muntenia Nord, nu si pentru SISE - 5121888882)

Pentru conturile tehnice folosite la inregistrarea extrasului de banca, in creditul acestor conturi se va inregistra totalitatea incasarilor de energie/altele din cursul unei zile (in corespondenta cu contul de disponibil), iar in debitul acestora se va inregistra repartizarea sumelor incasate pe facturi (clearing-ul facturilor de clienti). Necesitatea folosirii acestor conturi este caracterizata de urmatoarele aspecte:

         Utilizatorul care prelucreaza extrasul nu dispune intotdeauna de informatiile necesare inregistrarii unei sume incasate (de exemplu, pe ordinul de plata nu este precizata destinatia sumei, iar clientul are in sold facturi de energie, penalitati, servicii, un debit in contul 461 sau are una sau mai multe facturi trimise in compensare). Aceste informatii sunt cunoscute de catre persoanele implicate in gestiunea abonatilor.

         Numarul incasarilor este relativ mare, ceea ce necesita procesarea simultana a extrasului de banca, de catre mai multe persoane.

         Aplicatia de introducere a extrasului bancar nu permite inregistrarea unui extras decat de catre o singura persoana odata, ceea ce ar duce la marirea timpului de inregistrare a extrasului, datorita prelucrarii acestuia pe rand, de catre fiecare persoana implicata in procesul de inregistrare a incasarilor si a platilor.

         Facturile de energie si taxe legate de abonatii de energie se preiau global din aplicatiile externe, urmand ca operatiunea de cliring sa se faca pe baza rapoartelor furnizate de aceste aplicatii (pe categorii de clienti si CRC-uri).

Urmatoarele conturi, folosite la inregistrarile operatiunilor de incasari si plati prin casierie, sunt folosite din aceleasi considerente prezentate pentru prelucrarea extrasului de banca, in plus, adaugandu-se necesitatea inregistrarii unei plati/incasari intr-un timp cat mai scurt (practic, un casier nu trebuie sa introduca decat suma, destinatarul incasarii/platii si eventual numarul facturii/facturilor in contul careia/carora se face operatiunea respectiva). Cealalta eventualitate, in care casierul ar fi fost raspunzator si de clearing-ul facturilor, ar fi presupus pe de o parte, un timp de operare sensibil mai mare, iar pe de alta parte, un nivel de competenta sporit (de exemplu, in cazul incasarilor partiale sau a celor a caror destinatie nu este precizata, casierul ar fi trebuit sa decida prioritatea cu care ar trebui sa fie facuta incasarea - in functie de tipul facturilor - de energie, de penalitati, de servicii, ., - ar trebui sa stie care dintre facturile in sold sunt trimise in compensare, s.a.).

         Conturile tehnice folosite pentru operatiunile prin casierie sunt urmatoarele:

      5311888881 - Incasari energie prin casa - Cont tehnic - pentru FDFEE

In creditul acestui cont se vor inregistra incasarile din energie (in corespondenta cu contul de casa), iar prin debitul contului se va face clearing-ul facturilor de energie.

      5311888882 - Alte incasari prin casa - Cont tehnic - pentru FDFEE/SISE

Aceeasi functionalitate ca si a contului precedent, singura deosebire este ca se foloseste pentru alte incasari de la clienti, decat cei de energie.

      5311888883 - Incasare debitori/creditori prin casa - Cont tehnic - pentru FDFEE/SISE

Aceeasi functionalitate ca si a contului precedent, singura deosebire este ca se foloseste pentru incasari de la debitori/creditori diversi.

      5311999991 - Plata furnizor prin casa - Cont tehnic - pentru FDFEE/SISE

In debitul acestui cont se inregistreaza platile furnizorilor (in corespondenta cu contul de casa), iar in creditul contului se va inregistra clearing-ul facturilor de furnizori.

      5311999992, Plata creditori/debitori prin casa - Cont tehnic - pentru FDFEE/SISE

Acest cont are aceeasi functionalitate ca a contului precedent, deosebirea constand in faptul ca realizeaza inregistrarile pentru creditori/debitori diversi.

Ca o caracteristica generala, soldul conturilor tehnice folosite pentru casa si banca va fi zero dupa procesarea tuturor incasarilor/platilor efectuate pe parcursul unei zile. In cazul in care o incasare nu a putut fi repartizata pe facturile corespunzatoare, conturile tehnice de incasari pot ramane cu sold pana la clarificarea situatiei respective; daca la sfarsitul perioadei, unul dintre aceste conturi prezinta sold, suma respectiva va fi trecuta in contul 473, astfel incat, la inchiderea lunii, soldul tuturor conturilor tehnice sa fie zero.

NOTA

Se solicita de catre FDFEE Muntenia Sud utilizarea unui cont tehnic suplimentar pentru inregistrarea compensarilor Clientilor de energie, care vor fi tinuti global in SAP - pentru a urmari inregistrarile de compensare inainte de a fi descarcate pe Clientii globali si a le compara cu inregistrarile din aplicatiile externe - in care se va tine evidenta detaliata a Clientilor de energie:

        4810888881 - Cont tehnic compensari Clienti de Energie

In creditul acestui cont se vor inregistra compensarile pentru clientii din energie, pe baza Procesului verbal de compensare. In debitul lui se vor inregistra descarcarile pe facturile globale, pe baza rapoartelor din aplicatiile externe.

1.1.3       Conturi cu alocare implicita la obiecte de cost

Deoarece la inregistrarea intr-un cont de cheltuiala sau de venit este necesara precizarea unui obiect de cost (comanda interna, centru cost) pe de o parte, iar unele programe realizeaza inregistrari automate pe cont de venit sau cheltuiala (ex. diferente de inventar, diferente la plata/incasare) iar utilizatorul nu are posibilitatea sa introduca obiectele de cost corespunzatoare, a fost necesara alocarea implicita la un obiect de cost pentru aceste conturi; inregistrarile sunt distribuite ulterior, in modulul CO, conform unor chei de distributie.

        6028090000 - Cheltuieli alte mat.consumabile - diferente inventar

In acest cont sunt inregistrate diferentele de inventar care apar la toate conturile de stocuri pentru materiale

        6588020100 - Cheltuieli cu diferente la plata/incasare

        7588020100 - Venituri din diferente la plata/incasare

Aceste conturi sunt necesare pentru inregistrarea diferentelor la plata sau la incasare (diferente in limita sumei de 1.000 lei). Intrucat notele contabile de inregistrare a diferentelor in cuantumul sumei de mai sus se fac automat, in procesul de clearing al facturilor clientilor sau furnizorilor, este necesara folosirea unor conturi cu alocare implicita la obiectele de cost (similar cazului de mai sus).


 [I1]04.10.2002: Modificare denumire

 [I2]04.10.2002: Modificare denumire

 [I3]04.10.2002













Document Info


Accesari: 7688
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




Coduri - Postale, caen, cor

Politica de confidentialitate

Copyright Contact (SCRIGROUP Int. 2019 )