CONTURI DE CAPITALURI

PLAN DE CONTURI GENERAL

CLASA

DENUMIREA CONTURILOR

CLASA 1

CONTURI DE CAPITALURI

GRUPA 10

CAPITAL sI REZERVE

P

Capital

P

Capital subscris si nevarsat

P

Capital subscris si varsat

P

Prime de capital

P

Prime de emisiune

P

Prime de fuziune

P

Prime de aport

P

Prime de conversie a obligatiunilor în actiuni

P

Rezerve din reevaluare

P

Rezerve din reevaluare aferente bilantului de deschidere al primului an de aplicare a ajustarii la inflatie

P

Rezerve din reevaluari dispuse prin acte normative

P

Rezerve

P

Rezerve legale

P

Rezerve pentru actiuni proprii

P

Rezerve statutare sau contractuale

P

Rezerve constituite din valoarea titlurilor/ actiunilor dobândite cu titlu gratuit de la societatile la care se detin participatii

P

Rezerve din evaluarea la valoarea justa

P

Alte rezerve

B

Rezerve din conversie

GRUPA 11

REZULTATUL REPORTAT

B

Rezultatul reportat

B

Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata

B

Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai putin IAS 29

B

Rezultatul reportat provenit din modificarile politicilor contabile

B

Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale

B

Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

GRUPA 12

REZULTATUL EXERCIŢIULUI

B

Profit si pierdere

A

Repartizarea profitului

GRUPA 13

SUBVENŢII PENTRU INVESTIŢII

P

Subventii pentru investitii

GRUPA 15

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI

sI CHELTUIELI

P

Provizioane pentru riscuri si cheltuieli

P

Provizioane pentru litigii

P

Provizioane pentru garantii acordate clientilor

P

Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea

P

Provizioane pentru restructurare

P

Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli

GRUPA 16

MPRUMUTURI sI DATORII ASIMILATE

P

Împrumuturi din emisiuni de obligatiuni

P

Împrumuturi externe din emisiuni de obligatiuni garantate de stat

P

Împrumuturi externe din emisiuni de obligatiuni garantate de banci

P

Împrumuturi interne din emisiuni de obligatiuni garantate de stat

P

Alte împrumuturi din emisiuni de obligatiuni

P

Credite bancare pe termen lung

P

Credite bancare pe termen lung

P

Credite bancare pe termen lung nerambursate la scadenta

P

Credite externe guvernamentale

P

Credite bancare externe garantate de stat

P

Credite bancare externe garantate de banci

P

Credite de la trezoreria statului

P

Credite bancare interne garantate de stat

P

Datorii ce privesc imobilizarile financiare

P

Datorii catre societatile din cadrul grupului

P

Datorii catre societatile în care se detin interese de participare

P

Alte împrumuturi si datorii asimilate

P

Datorii privind constituirea fondurilor de garantare pe piata instrumentelor financiar derivate

P

Alte împrumuturi si datorii asimilate

P

Dobânzi aferente împrumuturilor si datoriilor asimilate

P

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligatiuni

P

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung

P

Dobânzi aferente datoriilor catre societatile din cadrul grupului

P

Dobânzi aferente datoriilor catre societatile în care se detin interese de participare

P

Dobânzi aferente altor împrumuturi si datorii asimilate

A

Prime privind rambursarea obligatiunilor

CLASA 2

CONTURI DE IMOBILIZĂRI

GRUPA 20

IMOBILIZĂRI NECORPORALE

A

Cheltuieli de constituire

A

Cheltuieli de dezvoltare

A

Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale si alte drepturi si valori similare

A

Concesiuni, brevete, licente, marci comerciale si alte drepturi si valori similare achizitionate

A

Brevete, licente si alte drepturi si valori similare obtinute cu resurse proprii

B

Fond comercial

A

Fond comercial

P

Fond comercial negativ

A

Alte imobilizari necorporale

GRUPA 21

IMOBILIZaRI CORPORALE

A

Terenuri si amenajari de terenuri

A

Terenuri

A

Amenajari de terenuri

A

Constructii

A

Instalatii tehnice, mijloace de transport

A

Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)

A

Aparate si instalatii de masurare, control si reglare

A

Mijloace de transport

A

Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

GRUPA 23

IMOBILIZaRI N CURS

A

Imobilizari corporale în curs

A

Amenajari de terenuri si constructii - în curs

A

Instalatii tehnice si masini - în curs

A

Alte imobilizari corporale - în curs

A

Avansuri acordate pentru imobilizari corporale

A

Avansuri acordate pentru terenuri si constructii

A

Avansuri acordate pentru instalatii tehnice si masini

A

Avansuri acordate pentru alte imobilizari corporale

A

Imobilizari necorporale în curs

A

Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale

GRUPA 26

IMOBILIZĂRI FINANCIARE

A

Titluri de participare detinute la filiale din cadrul grupului

A

Titluri de participare detinute la societati din afara grupului

A

Imobilizari financiare sub forma de interese de participare

A

Interese de participare detinute la institutii asociate din cadr 19519l1119t ul grupului

A

Interese de participare detinute la societati asociate din afara grupului

A

Titluri de participare strategice în cadrul grupului

A

Titluri de participare strategice în afara grupului

A

Titluri puse în echivalenta

A

Alte titluri imobilizate

A

Creante imobilizate

A

Sume datorate de filiale

A

Dobânda aferenta sumelor datorate de filiale

A

Împrumuturi acordate pe termen lung

A

Dobânda aferenta împrumuturilor acordate pe termen lung

A

Creante legate de interesele de participare

A

Dobânda aferenta creantelor legate de interesele de participare

A

Actiuni proprii- active imobilizate

A

Alte creante imobilizate

A

Depozite bancare la termen

A

Depozite pentru scopuri de garantare

A

Depozite pentru garantie gestionari

A

Alte depozite

A

Certificate de depozit

A

Certificate de trezorerie

A

Alte creante imobilizate

A

Dobânzi aferente altor creante imobilizate

A

Dobânzi aferente depozitelor bancare la termen

A

Dobânzi aferente depozitelor pentru scopuri de garantare

A

Dobânzi aferente depozitelor pentru garantii gestionari

A

Dobânzi aferente altor depozite

A

Dobânzi aferente certificatelor de depozit

A

Dobânzi aferente certificatelor de trezorerie

Dobânzi aferente altor creante imobilizate

P

Varsaminte de efectuat pentru imobilizari financiare

P

Varsaminte de efectuat referitoare la titluri de participare detinute la filiale din cadrul grupului

P

Varsaminte de efectuat referitoare la titluri de participare detinute la societati din afara grupului

P

Varsaminte de efectuat referitoare la imobilizari financiare sub forma de interese de participare

P

Varsaminte de efectuat pentru alte imobilizari financiare

GRUPA 28

AMORTIZĂRI PRIVIND IMOBILIZĂRILE

P

Amortizari privind imobilizarile necorporale

P

Amortizarea cheltuielilor de constituire

P

Amortizarea cheltuielilor de dezvoltare

P

Amortizarea concesiunilor, brevetelor, licentelor, marcilor comerciale si altor drepturi si valori similare

P

Amortizarea fondului comercial

P

Amortizarea altor imobilizari necorporale

P

Amortizari privind imobilizarile corporale

P

Amortizarea amenajarilor de terenuri

P

Amortizarea constructiilor

P

Amortizarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de transport

P

Amortizarea altor imobilizari corporale

GRUPA 29

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

IMOBILIZĂRILOR

P

Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale

P

Provizioane pentru cheltuielile de dezvoltare

P

Provizioane pentru concesiuni, brevete, licente, marci comerciale si alte drepturi si valori similare

P

Provizioane pentru fondul comercial

P

Provizioane pentru alte imobilizari necorporale

P

Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale

P

Provizioane pentru deprecierea terenurilor si amenajarilor de terenuri

P

Provizioane pentru deprecierea constructiilor

P

Provizioane pentru deprecierea instalatiilor tehnice, mijloacelor de transport

P

Provizioane pentru deprecierea altor imobilizari corporale

P

Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în curs

P

Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale în curs

P

Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale în curs

P

Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor financiare

P

Provizioane pentru deprecierea titlurilor de participare detinute la filiale din cadrul grupului

P

Provizioane pentru deprecierea titlurilor de participare detinute la societati din afara grupului

P

Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor financiare sub forma de interese de participare

P

Provizioane pentru deprecierea altor titluri imobilizate

P

Provizioane pentru deprecierea sumelor datorate de filiale

P

Provizioane pentru deprecierea împrumuturilor pe termen lung

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor legate de interesele de participare

P

Provizioane pentru deprecierea actiunilor proprii- active imobilizate

P

Provizioane pentru deprecierea altor creante imobilizate 

CLASA 3

CONTURI DE STOCURI, LUCRĂRI sI SERVICII N CURS

DE EXECUŢIE

GRUPA 30

STOCURI DE MATERIALE

A

Materiale consumabile

A

Materiale auxiliare

A

Combustibili

A

Piese de schimb

A

Alte materiale consumabile

A

Materiale de natura obiectelor de inventar

B

Diferente de pret la stocuri de materiale

GRUPA 33

PRODUCŢIA ÎN CURS DE EXECUŢIE

A

Lucrari si servicii în curs de executie

GRUPA 35

STOCURI AFLATE LA TERŢI

A

Materiale aflate la terti

GRUPA 39

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR, LUCRĂRILOR sI SERVICIILOR ÎN CURS DE EXECUŢIE

P

Provizioane pentru deprecierea stocurilor

P

Provizioane pentru deprecierea materialelor consumabile

P

Provizioane pentru deprecierea materialelor de natura obiectelor de inventar

P

Provizioane pentru deprecierea lucrarilor si serviciilor în curs de executie

P

Provizioane pentru deprecierea materialelor aflate la terti

CLASA 4

CONTURI DE TERŢI

GRUPA 40

FURNIZORI sI CONTURI ASIMILATE

P

Furnizori

P

Efecte de platit

P

Furnizori de imobilizari

P

Efecte de platit pentru imobilizari

P

Furnizori- facturi nesosite

A

Furnizori -debitori

A

Furnizori -debitori pentru cumparari de bunuri de natura stocurilor

A

Furnizori -debitori pentru prestari servicii si executari de lucrari

GRUPA 41

CLIENŢI sI CONTURI ASIMILATE

A

Clienti

A

Clienti din tranzactii

A

Clienti diversi

A

Clienti incerti sau în litigiu

A

Efecte de primit de la clienti

A

Clienti- facturi de întocmit

P

Clienti -creditori

P

Clienti creditori din tranzactii

P

Alti clienti creditori

GRUPA 42

PERSONAL sI CONTURI ASIMILATE

P

Personal - salarii datorate

P

Personal- ajutoare materiale datorate

P

Participarea personalului la profit

A

Avansuri acordate personalului

P

Drepturi de personal neridicate

P

Retineri din salarii datorate tertilor

B

Alte datorii si creante în legatura cu personalul

P

Alte datorii în legatura cu personalul

A

Alte creante în legatura cu personalul

GRUPA 43

ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ

sI CONTURI ASIMILATE

P

Asigurari sociale

P

Contributia unitatii pentru asigurarile sociale

P

Contributia personalului pentru asigurarile sociale

P

Contributia unitatii pentru asigurarile sociale de sanatate

P

Contributia personalului pentru asigurarile sociale de sanatate

P

Ajutor de somaj

P

Contributia unitatii la fondul de somaj

P

Contributia personalului la fondul de somaj

B

Alte datorii si creante sociale

P

Alte datorii sociale

A

Alte creante sociale

GRUPA 44

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE

sI CONTURI ASIMILATE

B

Impozitul pe profit

B

Impozitul pe profit curent

B

Impozitul pe profit amânat

B

Taxa pe valoarea adaugata

P

TVA de plata

A

TVA de recuperat

A

TVA deductibila

P

TVA colectata

B

TVA neexigibila

P

Impozit pe venituri de natura salariilor

A

Subventii

P

Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate

P

Impozit pe dividende

P

Impozit retinut la sursa din tranzactii

P

Impozit pe venit din tranzactii persoane fizice

P

Impozit pe profit din tranzactii persoane juridice nrezidente

P

Impozit pe cladiri si teren

P

Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate

P

Fonduri speciale -taxe si varsaminte asimilate

B

Alte datorii si creante cu bugetul statului

P

Alte datorii la bugetul statului

A

Alte creante la bugetul statului

GRUPA 45

GRUP sI ASOCIAŢI

B

Decontari în cadrul grupului

B

Decontari în cadrul grupului

B

Dobânzi aferente decontarilor în cadrul grupului

B

Decontari privind interesele de participare

B

Decontari privind interesele de participare

P

Dobânzi aferente decontarilor privind interesele de participare

P

Sume datorate asociatilor

P

Asociati -conturi curente

P

Asociati -dobânzi la conturi curente

A

Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul

P

Dividende de plata

B

Decontari din operatii în participatie

P

Decontari din operatii în participatie- pasiv

A

Decontari din operatii în participatie -activ

GRUPA 46

DEBITORI sI CREDITORI DIVERsI

A

Debitori diversi

A

Debitori din tranzactii pentru operatiuni în nume propriu pe piata reglementata BVB

A

Debitori din tranzactii în contul clientilor pe piata reglementata BVB

A

Debitori din tranzactii în nume propriu pe pietele reglementate altele decât BVB

A

Debitori din tranzactii în contul clientilor pe pietele reglementate altele decât BVB

A

Debitori din tranzactii cu instrumente financiare derivate în nume propriu

A

Debitori din tranzactii cu instrumente financiare derivate în nume client

A

Alti debitori diversi

P

Creditori diversi

P

Creditori din tranzactii pentru operatiuni în nume propriu pe piata reglementata BVB

P

Creditori din tranzactii în contul clientilor pe piata reglementata BVB

P

Creditori din tranzactii în nume propriu pe pietele reglementate altele decât BVB

P

Creditori din tranzactii în contul clientilor pe pietele reglementate altele decât BVB

P

Creditori din tranzactii cu instrumente financiare derivate în nume propriu

P

Creditori din tranzactii cu instrumente financiare derivate în nume client

P

Alti creditori diversi

GRUPA 47

CONTURI DE REGULARIZARE sI ASIMILATE

A

Cheltuieli înregistrate în avans

P

Venituri înregistrate în avans

B

Decontari din operatii în curs de clarificare

GRUPA 48

DECONTĂRI ÎN CADRUL UNITĂŢII

B

Decontari între unitate si subunitati

B

Decontari între subunitati

GRUPA 49

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA

CREANŢELOR

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor-clienti

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor privind clientii din tranzactionare

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor privind clientii diversi

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor privind clienti incerti sau în litigiu

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor - decontari în cadrul grupului si cu asociatii

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor asupra societatilor din cadrul grupului

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor referitoare la interesele de participare

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor asupra asociatilor

P

Provizioane pentru deprecierea creantelor - debitori diversi

CLASA 5

CONTURI DE TREZORERIE

GRUPA 50

INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

A

Investitii financiare pe termen scurt la societati din cadrul grupului

A

Actiuni proprii

A

Actiuni

A

Actiuni cotate

A

Actiuni cotate detinute

A

Actiuni cotate cumparate -în curs de decontare

P

Actiuni cotate vândute -în curs de decontare

A

Actiuni necotate

A

Actiuni necotate detinute

A

Actiuni necotate cumparate -în curs de decontare

P

Actiuni necotate vândute -în curs de decontare

A

Obligatiuni emise si rascumparate

A

Obligatiuni

A

Obligatiuni cotate

A

Obligatiuni cotate detinute

A

Obligatiuni cotate cumparate -în curs de decontare

P

Obligatiuni cotate vândute -în curs de decontare

A

Obligatiuni necotate

A

Obligatiuni necotate detinute

A

Obligatiuni necotate cumparate -în curs de decontare

P

Obligatiuni necotate vândute -în curs de decontare

A

Alte investitii financiare pe termen scurt si creante asimilate

A

Alte titluri de plasament

A

Alte titluri de plasament cotate

A

Instrumente financiare derivate

A

Dobânzi la obligatiuni si titluri de plasament

A

Dobânzi la obligatiuni- cotate

A

Dobânzi la obligatiuni- necotate

A

Dobânzi la titluri de plasament-cotate

A

Dobânzi la titluri de plasament-necotate

A

Dobânzi sau câstiguri privind instrumente financiare derivate

P

Varsaminte de efectuat pentru investitii financiare pe termen scurt

P

Varsaminte de efectuat pentru investitii financiare pe termen scurt la institutii din cadrul grupului

P

Varsaminte de efectuat pentru alte investitii financiare pe termen scurt

GRUPA 51

CONTURI LA BĂNCI

A

Valori de încasat

A

CEC-uri de încasat

A

Efecte de încasat

A

Efecte remise spre scontare

B

Conturi curente la banci

A

Conturi  la banci în lei

A

Conturi  la banci disponibilitati proprii -în lei

A

Conturi  la banci disponibilitati clienti -în lei

A

Conturi  la banci - de decontare a tranzactiilor pe piata reglementata BVB-în lei

A

Conturi la banci- de decontare a tranzactiilor pe alte piete reglementate decât BVB- în lei

A

Conturi  la banci - de decontare a tranzactiilor pe alte piete reglementate-în lei

A

Conturi la banci- de decontare a tranzactiilor pe piata instrumentelor financiare derivate- în lei

A

Conturi  la banci în valuta

A

Conturi  la banci - disponibilitati proprii- în valuta

A

Conturi  la banci - disponibilitati clienti- în valuta

A

Sume în curs de decontare

A

Sume în curs de decontare privind operatiuni bancare

A

Sume în curs de decontare cu SSIF-urile

A

Sume în curs de decontare privind alte operatiuni

B

Dobânzi

P

Dobânzi de platit

A

Dobânzi de încasat

P

Credite bancare pe termen scurt

P

Credite bancare pe termen scurt

P

Credite bancare pe termen scurt nerambursate la scadenta

P

Credite externe guvernamentale

P

Credite externe garantate de stat

P

Credite externe garantate de banci

P

Credite de la trezoreria statului

P

Credite interne garantate de stat

P

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen scurt

GRUPA 53

CASA

A

Casa

A

Casa în lei

A

Casa în valuta

A

Alte valori

A

Timbre fiscale si postale

A

Bilete de tratament si odihna

A

Tichete si bilete de calatorie

A

Alte valori

GRUPA 54

ACREDITIVE

A

Acreditive

A

Acreditive în lei

A

Acreditive în valuta

A

Avansuri de trezorerie

A

Avansuri de trezorerie în lei

A

Avansuri de trezorerie în valuta

GRUPA 58

VIRAMENTE INTERNE

A

Viramente interne

GRUPA 59

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA CONTURILOR DE TREZORERIE

P

Provizioane pentru deprecierea investitiilor financiare la societati din cadrul grupului

P

Provizioane pentru deprecierea actiunilor proprii

P

Provizioane pentru deprecierea actiunilor

P

Provizioane pentru deprecierea actiunilor cotate

P

Provizioane pentru deprecierea actiunilor necotate

P

Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor emise si rascumparate

P

Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor

P

Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor -cotate

P

Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor -necotate

P

Provizioane pentru deprecierea altor investitii financiare si creante asimilate

P

Provizioane pentru deprecierea altor titluri -cotate

P

Provizioane pentru deprecierea altor titluri -necotate

P

Provizioane pentru deprecierea instrumentelor financiare derivate

CLASA 6

CONTURI DE CHELUIELI

GRUPA 60

CHELTUIELI PRIVIND STOCURILE

A

Cheltuieli cu materiale consumabile

A

Cheltuieli cu materiale auxiliare

A

Cheltuieli privind combustibilul

A

Cheltuieli privind  piesele de schimb

A

Cheltuieli privind  alte materiale consumabile

A

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

A

Cheltuieli privind materialele nestocate

A

Cheltuieli privind energia si apa

GRUPA 61

CHELTUIELI CU LUCRĂRILE sI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI

A

Cheltuieli cu întretinerea si reparatiile

A

Cheltuieli cu redeventele, locatiile de gestiune si chiriile

A

Cheltuieli cu primele de asigurare

A

Cheltuieli cu studiile si cercetarile

GRUPA 62

CHELTUIELI CU ALTE SERVICII EXECUTATE  DE TERŢI

A

Cheltuieli cu colaboratorii

A

Cheltuieli privind comisioanele, onorariile si cotizatiile

A

Cheltuieli privind comisioane datorate tranzactiilor cu valori mobiliare pe piata reglementata BVB

A

Cheltuieli privind comisioane datorate tranzactiilor cu valori mobiliare pe piete reglementate altele decât BVB

A

Cheltuieli privind comisioane datorate tranzactiei cu instrumente financiare derivate 

A

Cheltuieli privind comisioane datorate institutiilor de decontare, compensare, depozitare si registru

A

Cheltuieli privind comisioane datorate societatilor de servicii de investitii financiare

A

Cheltuieli privind onorarii de audit

A

Alte cheltuieli privind comisioanele, onorariile si cotizatiile

A

Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate

A

Cheltuieli de protocol

A

Cheltuieli de  reclama si publicitate

A

Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal

A

Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari

A

Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii

A

Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate

A

Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti

GRUPA 63

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE sI

VĂRSĂMINTE ASIMILATE

A

Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate

A

Cheltuieli privind impozitele si taxele locale

A

Cheltuieli privind taxe diverse datorate institutiilor din piata de capital

A

Alte cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate

GRUPA 64

CHELTUIELI CU PERSONALUL

A

Cheltuieli cu salariile personalului

A

Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala

A

Contributia unitatii la asigurarile sociale

A

Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj

A

Contributia unitatii pentru asigurarile sociale de sanatate

A

Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala

GRUPA 65

ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE

A

Pierderi din creante si debitori diversi

A

Alte cheltuieli de exploatare

A

Despagubiri, amenzi si penalitati

A

Donatii, sponsorizari si alte subventii acordate

A

Cheltuieli din cedarea de active si alte operatii de capital

A

Cheltuieli privind titluri de participare cedate

A

Alte cheltuieli de exploatare

GRUPA 66

CHELTUIELI FINANCIARE

A

Pierderi din creante legate de participatii

A

Cheltuieli privind investitiile financiare cedate

A

Cheltuieli privind imobilizarile financiare cedate

A

Pierderi privind investitii financiare pe termen scurt cedate

A

Pierderi aferente instrumentelor financiare derivate

A

Cheltuieli din diferente de curs valutar

A

Cheltuieli privind dobânzile

A

Cheltuieli privind sconturile acordate

A

Alte cheltuieli financiare

A

Minus valori din ajustari aferente instrumentelor financiare

A

Alte cheltuieli financiare

GRUPA 67

CHELTUIELI EXTRAORDINARE

A

Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente extraordinare

GRUPA 68

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE, PROVIZIOANELE sI AJUSTAREA LA INFLAŢIE

A

Cheltuieli de exploatare privind amortizarile si provizioanele

A

Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor

A

Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli

A

Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea imobilizarilor

A

Cheltuieli de exploatare privind provizioanele pentru deprecierea activelor circulante

A

Cheltuieli financiare privind amortizarile si provizioanele

A

Cheltuieli financiare privind provizioanele pentru deprecierea imobilizarilor financiare

A

Cheltuieli financiare privind provizioane pentru deprecierea activelor circulante

A

Cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de rambursare a obligatiunilor

A

Cheltuieli din ajustarea la inflatie

GRUPA 69

CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT sI ALTE IMPOZITE

A

Cheltuieli cu impozitul pe profit

A

Cheltuieli cu impozitul pe profit curent

A

Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat

A

Alte cheltuieli cu impozitele ce nu apar în elementele de mai sus

CLASA 7

CONTURI DE VENITURI

GRUPA 70

CIFRA DE AFACERI5)

P

Venituri din lucrari executate si servicii prestate

P

Venituri din comisioane aferente tranzactiilor cu valori mobiliare pe piata reglementata BVB

P

Venituri din comisioane aferente tranzactiilor cu valori mobiliare pe piete reglementate altele decât BVB

P

Venituri din comisioane aferente tranzactiilor cu instrumente financiare derivate 

P

Venituri din comisioane aferente prestarilor de servicii ale institutiilor de decontare, compensare, depozitare si registru

P

Venituri din activitati conexe

P

Alte venituri din comisioane, taxe reglementate pe piata de capital

P

Venituri din comisioane de administrare a fondurilor deschise de investitii

P

Alte venituri din lucrari executate si servicii prestate diverse

P

Venituri din studii si cercetari

P

Venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii

P

Venituri din activitati diverse

GRUPA 71

VARIAŢIA STOCURILOR

P

Variatia stocurilor

GRUPA 72

VENITURI DIN PRODUCŢIA DE IMOBILIZĂRI

P

Venituri din productia de imobilizari necorporale

P

Venituri din productia de imobilizari corporale

GRUPA 74

VENITURI DIN SUBVENŢII DE EXPLOATARE

P

Venituri din subventii de exploatare

P

Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri

P

Venituri din subventii de exploatare pentru materiale consumabile

P

Venituri din subventii de exploatare pentru alte cheltuieli din afara

P

Venituri din subventii de exploatare pentru plata personalului

P

Venituri din subventii de exploatare pentru asigurari si protectia sociala

P

Venituri din subventii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare

P

Venituri din subventii de exploatare aferente altor venituri

P

Venituri din subventii de exploatare pentru dobânda datorata

GRUPA 75

ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE

P

Venituri din creante reactivate si debitori diversi

P

Alte venituri din exploatare

P

Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati

P

Venituri din donatii si subventii primite

P

Venituri din vânzarea de active si alte operatii de capital

P

Venituri din subventii pentru investitii

P

Venituri din cedarea titlurilor de participare

P

Alte venituri din exploatare

GRUPA 76

VENITURI FINANCIARE

P

Venituri din imobilizari financiare

P

Venituri din titluri de participare detinute la filiale din cadrul grupului

P

Venituri din titluri de participare detinute la alte societati din afara grupului

P

Venituri din titluri de participare detinute la societati asociate din cadrul grupului

P

Venituri din titluri de participare detinute la societati asociate din afara grupului

P

Venituri din titluri de participare strategice detinute în cadrul grupului

P

Venituri din titluri de participare strategice detinute in afara grupului

P

Venituri din alte imobilizari financiare

P

Venituri din investitii financiare pe termen scurt

P

Venituri din creante imobilizate

P

Venituri din investitii financiare cedate

P

Venituri din imobilizari financiare cedate

P

Câstiguri din investitii financiare pe termen scurt cedate

P

Câstiguri aferente instrumentelor financiare derivate

P

Venituri din diferente de curs valutar

P

Venituri din dobânzi

P

Venituri din sconturi obtinute

P

Alte venituri financiare

P

Plus valori din ajustari aferente instrumentelor financiare

P

Alte venituri financiare

GRUPA 77

VENITURI EXTRAORDINARE

P

Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si altele similare

GRUPA 78

VENITURI DIN PROVIZIOANE sI AJUSTAREA LA INFLAŢIE

P

Venituri din provizioane privind activitatea de exploatare

P

Venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli

P

Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor

P

Venituri din provizioane pentru deprecierea activelor circulante

P

Venituri din fondul comercial negativ

P

Venituri financiare din provizioane

P

Venituri financiare din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor financiare

P

Venituri financiare din provizioane pentru deprecierea activelor circulante

P

Venituri din ajustarea la inflatie

GRUPA 79

VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT

P

Venituri din impozitul pe profit amânat

CLASA 8

CONTURI SPECIALE

GRUPA 80

CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI

A.

ANGAJAMENTE

A

Angajamente acordate

A

Giruri si garantii acordate

A

Garantii de rambursare a creditelor acordate de banci

A

Gajul cartii de bursa

A

Alte angajamente acordate

A

Angajamente primite

P

Giruri si garantii primite

P

Garantii primite de la clienti

P

Gajul cartii de bursa

P

Alte angajamente primite

B.

CONTURI DE EVIDENŢĂ

B

Alte conturi în afara bilantului

P

Mijloace fixe luate cu chirie

P

Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare

P

Valori materiale primite în pastrare sau custodie

A

Debitori scosi din activ, urmariti în continuare

A

Debitori din amenzi si penalitati pretinse

P

Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii asimilate

A

Efecte scontate neajunse la scadenta

B

Alte valori în afara bilantului

Stocuri de natura obiectelor de inventar

GRUPA 82

CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI PRIVIND OPERAŢIUNI DE TRANZACŢIONARE

A

Operatiuni privind tranzactii în devize

A

Depozite temporare - în devize primite în custodie de la clienti nerezidenti

A

Dobânzi primite la depozite temporare -în devize primite în custodie -de la clienti nerezidenti

A

Operatiuni privind tranzactii- în lei

A

Depozite temporare- în lei primite în custodie- de la clienti nerezidenti

A

Dobânzi la depozitele temporare- în lei primite în custodie- de la clienti nerezidenti

A

Devize ale clientilor vândute si neîncasate în lei

A

Lei ai clientilor vânduti si neîncasati în devize

P

Capital în devize

GRUPA 84

CONTURI DE EVIDENŢĂ PRIVIND TRANZACŢII ÎN DEVIZE PENTRU CLIENŢI CE AU CUSTODE O BANCĂ

P

Clienti creditori în afara bilantului

P

Clienti creditori ce au custode o banca

P

Clienti creditori din tranzactii ce au custode o banca

P

Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate în afara bilantului

P

Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate pentru clienti- ce au custode o banca

P

Impozitul pe profit persoane juridice nerezidente din tranzactii privind clientii ce au custode o banca

P

Debitori, creditori diversi în afara bilantului

A

Debitori diversi ce au custode o banca

A

Debitori diversi din tranzactii pe piata organizata ce au custode o banca

A

Debitori diversi din tranzactii pe o alta piata bursiera supravegheata ce au custode o banca

P

Creditori diversi ce au custode o banca

P

Creditori diversi din tranzactii pe piata organizata ce au custode o banca

P

Creditori diversi din tranzactii pe o alta piata bursiera supravegheata- ce au custode o banca

GRUPA 85

ALTE ELEMENTE DE EVIDENŢĂ sI CALCUL-SPECIFICE PIEŢEI DE CAPITAL

P

Valoarea tranzactiilor privind vânzarile de valori mobiliare asupra carora se calculeaza impozitul pe venit sau pe profit retinut la sursa

P

Valoarea tranzactiilor (diferenta) privind vânzarile de valori mobiliare asupra carora se calculeaza impozitul de pe venit persoane fizice

P

Valoarea tranzactiilor (diferenta) privind vânzarile de valori mobiliare asupra carora se calculeaza impozitul pe profit persoane juridice nerezidente

GRUPA 89

BILANŢ

P

Bilant de deschidere

A

Bilant de închidere