Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload



















































Gestiunea trezoreriei firmei - Bugetul de trezorerie

Finante












ALTE DOCUMENTE

CERERE DE CREDIT PENTRU PERSOANE FIZICE
CREDITUL SI DOBANDA
Eficienta investitiilor - Sursele de finantare a investitiilor
Inchidere conturi TVA
BANCILE COMERCIALE (DE DEPOZIT) SI ROLUL LOR IN SISTEMUL BANCAR
Datoria externa-concept, indicatori de apreciere
LUCRARE DE PRACTICA - CREDITAREA
FUNCTIA DE CREDITARE
Rata dobanzii si rolul sau in cadrul teoriilor monetare
Impozitul pe profit

Gestiunea trezoreriei firmei - Bugetul de trezorerie

 

Gestiunea trezoreriei   presupune elaborarea unor activitati ce duc la planificarea si controlul financiar.



Procesul de planificare financiara   presupune previziunea cifrei de afaceri,a veniturilor si a volum 212i81c ului total de active circulante necesare activitatii de productie (volumul de active - de ex:stocuri :de materii prime,materiale,marfuri.

 Controlul financiar  se refera la aceea faza de implementare a planului sau strategiei financiare la modificarea acestuia în activitatea firmei.

 Trezoreria   presupune elaborarea unui buget.

          Bugetul  reprezinta un plan în care se stabilesc cheltuielile prevazute pentru o anumita activitate si de unde se vor atrage resurse necesare acoperirii acestor cheltuieli astfel încât respectiva activitate sa fie dusa la bun sfârsit.

Bugetul de trezorerie prezinta în detaliu :

Ř    necesarul financiar pentru achizitionarea  de materii prime,materiale marfuri ;

Ř    necesarul financiar pentru remunerarea (plata) fortei de munca ;

Ř    necesarul financiar pentru achizitionarea sau modernizarea echipamentelor de productie ;

Ř    necesarul financiar destinat procesului de productie în general si a proceselor de aprovizionare si desfacere în mod special.

Trezoreria   = Active de   -   Pasive de

                       trezorerie      trezorerie

Trezoreria  =  (Lichiditati + Active )  -  Pasive de

                                           financiare     trezorerie

Structura activelor trezoreriei :

Ř    lichiditati( ce se gasesc în contul curent sau în casieria firmei)

Ř    efecte comerciale de încasat( facturi, ordine de plata, cambii)

Ř    titluri de plasament(actiuni si obligatiuni)

Ř    certificate de depozit

Ř    titluri de trezorerie- titluri de valoare emise de autoritatiile statului

Structura pasivele de trezorerie :

Ř    credite de trezorerie( credite pe TS destinate activitatii curente)

Ř    creditul de scont( credite de refinantare)

Bugetul de trezorerie  reprezinta un document de previziuni financiare ce sintetizeaza volumul si structura tuturor fluxurilor financiare de încasari si plati ce se nasc datorita activitati curente a firmei pentru o perioada determinata de timp.Bugetul de trezorerie este elaborat pe parcursul unui an calendaristic si defalcat pe cele 12 luni.

Fluxuri de încasari destinate trezoreriei cuprind :

Ř    vânzari cu plata imediata

Ř    contravaloarea  amânata a vânzarii cu plata amânata




Ř    venituri din vânzarii activelor  imobilizate

Ř    valoarea împrumutului pe termen scurt

Ř    încasarea de chirii ,rente, dobânzi, dividende.

Platile destinate trezoreriei cuprind :

Ř    cheltuieli cu achizitia de active circulante cu plata la vedere sau amânata

Ř    cheltuieli cu salarile si alte drepturi aferente

Ř    cheltuieli de exploatare( cheltuieli aferente procesului de productie)

Ř    cheltuieli cu aprovizionarea sau desfacerea

Ř    impozite si taxe datorate statului ca urmare a desfasurarii activitatii curente

Ř    achizitionarea de imobilizari

Ř    plata ratei scadente dobânzilor aferente creditelor pe termen scurt

Ř    plata dividendelor

Trezorierul are sarcina de a asigura :

Ř    folosirea surselor atrase

Ř    necesarul de finantare prin credite bancare

Ř    sarcina de a plasa excedent de trezorerie ce se degaja din activitatea curenta( în dobânzi bancare, diverse active ce  pot  fi transformate în lichiditati)

Ř    a asigura excedent în casieria firmei

 Constructia unui buget de trezorerie urmareste: ca pe parcursul perioadei analizate firma sa îndeplineasca urmatoarele faze :

Ř    previziunea încasarilor si platilor

Ř    determinarea soldului de trezorerie înainte de acoperirea în cazul în care este deficitar

Ř    acoperirea soldului deficitar

Ř    valorificarea soldului de trezorerie în cazul în care este excedentar

Ř    determinarea soldului final de trezorerie

Documente necesare bugetului de trezorerie :

Ř    bilantul activitati anterioare

Ř    ultima balanta de verificare

Ř    planul de investiti a firmei













Document Info


Accesari: 4173
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




Coduri - Postale, caen, cor

Politica de confidentialitate

Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2019 )