STUDIU DE CAZ PRIVIND CREDITAREA UNEI SOCIETATI COMERCIALE

STUDIU DE CAZ PRIVIND CREDITAREA UNEI SOCIETATI COMERCIALE

4.1. Credite pentru cheltuieli de aprovizionare, productie si desfacere sub

forma de linie de credit

1. Obiectul creditarii

Creditul asigura impreuna cu celelalte fonduri, acoperirea tuturor cheltuielilor pe care clientul le face pentru productie si transformarea acesteia in mijloace banesti prin incasarea marfurilor livrate, lucrarilor executate, serviciilor prestate si reluarea continua a activitatii;

Creditul se pune la dispozitie sub forma de linie de credit pentru acoperirea diferentei de fonduri intre capitalul circulant necesar desfasurarii activitatii intr-o perioada determinata si intre fondurile proprii ale clientului si cele atrase, cu caracter minim si permanent;

Creditul se acorda pe o perioada de pana la 12 luni.

2. Beneficiarii de credite

Creditele se acorda clientilor cu capital privat care se incadreaza in categoriile A, B, si C, din punct de vedere al performantei financiare si care au serviciul datoriei bun;

In cazul clientilor din categoriile A, B si C care au credite restante si/sau dobanzi neachitate pe o perioada de pana la 30 zile, creditul se aproba conform competentelor, iar acordarea se face numai cu incepere din a doua zi dupa rambursarea integrala a datoriilor fata de banca;

In cazul clientilor din categoriile B si C si cu un serviciu al datoriei bun, care inregistreaza PIERDERI in mod accidental, dar din analiza rezulta ca sunt conditii certe de recuperare a acestora, se va proceda astfel:

se poate continua creditarea, cu mentinerea limitei aprobate anterior, cu conditia prezentarii de garantii reale si perceperea dobanzii aferente categoriei C;

solicitarea majorarii limitei de creditare se va supune analizei si aprobarii centralei bancii.

Clientii care au conturi deschise si deruleaza activitatea la o banca comerciala de mai putin de 6 luni, cei care au emis cecuri fara acoperire, cei implicati in litigii insemnate si cunoscute bancii, precum si cei care realizeaza cifra de afaceri sub 1 miliard lei, nu pot beneficia de astfel de credite;

Clientii care au conturi deschise la o banca comerciala de mai putin de 6 luni pot beneficia de astfel de credite cu acordul directiei de resort din centrala bancii.

3. Documentele necesare obtinerii creditului:

a) Cererea de credit;

b) Bilantul contabil, contul de profit si pierderi incheiate pe ultimul an, inclusiv raportul comisiei de cenzori sau certificarea bilantului de un expert contabil autorizat independent;

c)   Bugetul de venituri si cheltuieli aprobat sau proiectul acestuia pentru anul in care se solicita creditul intocmit pe baza contractelor sau comenzilor confirmate care au stat la baza fundamentarii acestuia;

d) Ultimele situatii privind 'Rezultatele financiare' si 'Situatia patrimoniului';

e)   Ultima balanta de verificare;

f)     Fundamentarea necesitatii creditului si calculul marimii acestuia.

4. Analiza necesarului de credit

Volumul creditului se va determina pe baza analizei fluxului de incasari si plati previzionat pe perioada creditarii. Pe baza acestei analize se va estima necesarul maxim de credit si capacitatea de a genera suficiente lichiditati pentru a rambursa creditul la sfarsitul perioadei pentru care s-a solicitat. Volumul creditului nu va putea depasi 60% din totalul cheltuielilor (de productie, exploatare, achizitie) ale activitatii prestate;

Se va acorda atentie modului de determinare a veniturilor pe baza strategiei de marketing, tinand seama de clientii existenti, contractele incheiate, tendintele pietei, concurenta, avantajele produselor firmei fata de alti agenti economici similari, posibilitatea valorificarii eventualelor stocuri existente, politica de stabilire a preturilor si cat de sensibile sunt fata de costuri;

Analiza modului de determinare a fluxului de incasari si plati se va efectua de regula, la sediul clientului, care va pune la dispozitie toate datele necesare;

Clientii care au conturi deschise si deruleaza activitatea la o banca comerciala de mai putin de 6 luni, cei care au emis cecuri fara acoperire, cei implicati in litigii insemnate si cunoscute bancii nu pot beneficia de astfel de credite;

Clientii care au conturi deschise la o banca comerciala de mai putin de 6 luni pot beneficia de astfel de credite cu acordul directiei de resort din centrala bancii.

5. Masuri pentru asigurarea rambursarii creditului si garantii

Posibilitatile pe care le are imprumutatul de a-si rambursa la scadenta creditul si a plati dobanda, precum si masurile care trebuie luate in acest scop, se stabilesc cu ocazia analizei tuturor documentelor prezentate de acesta privind activitatea clientului, bonitatea acestuia, indicatorii de performanta financiara, serviciul datoriei, capacitatea si experienta manageriala a conducerii, relatiile si reputatia pe piata, calitatea produselor si a serviciilor oferite, marketingul intern, tehnologia si capacitatile utilizate. Cu aceeasi ocazie se stabileste si natura garantiilor ce trebuie aduse de imprumutat

Pentru clientii din categoriile A, B si C se vor solicita pentru garantarea creditului garantii reale, scrisori de garantie bancara, sau emise de fondurile de garantare, scrisori de contragarantie, cautiune, asigurarea riscului de neplata a ratelor creditului si/sau dobanzilor la o societate de asigurare agreata, gajul asupra actiunilor, gajul maritim si in cazul societatilor comerciale cu asociat unic suplimentar si cesionarea drepturilor de incasat din polita de asigurare mixta, de deces sau invaliditate a ' persoanelor cheie ' de care depinde functionarea societatii - reprezentand minimum 50% din valoarea liniei de credit, separat sau cumulativ, fara a exista o ordine de preferinta, in cazul clientilor de categoria 'A' si 'B' si 100% in cazul clientilor din categoria 'C';

In mod exceptional pentru clientii din categoria A care au avut deschise linii de credite garantate cu depozite colaterale de 20% din valoarea liniei de credit si care in perioada derularii creditului au avut serviciul datoriei BUN, se va putea mentine acest mod de garantare, la solicitarea clientului, numai atata timp cat acesta nu inregistreaza datorii (credite si/sau dobanzi) catre banca neachitate;

In cazul in care clientul nu mai intruneste aceste conditii se va solicita constituirea de garantii reale la nivelul a 50% din valoarea liniei de credit;

In situatia in care pe perioada creditarii indicatorii de performanta financiara ai agentului economic modifica incadrarea din categoria A sau B in categoria C, se vor constitui in urmatorul trimestru garantii reale, scrisori de garantie bancara sau emise de fondurile de garantare, cautiune sau scrisori de contragarantie in limita a 100% din valoarea creditului si a dobanzii;

In toate cazurile se va solicita si cesionarea din partea clientului in favoarea bancii a drepturilor banesti pe care la are de incasat de la terti, mentionand aceasta in contractul de credit, cu specificarea contractelor si a valorilor de incasat prin contul deschis la BRD, la nivelul creditului si a dobanzii aferente.

6. Rezultatele analizei

Rezultatele analizei cu concluziile favorabile acordarii creditului se consemneaza in 'Fisa de analiza pentru aprobarea creditului '. In cazul in care, din analiza efectuata rezulta ca nu sunt indeplinite conditiile de creditare, inspectorul de credite intocmeste un referat cu prezentarea motivelor de respingere fara a mai intocmi fisa sus mentionata.

7. Aprobarea si contractarea creditului

Aprobarea creditului se face pe baza 'Fisei de analiza pentru aprobarea creditului', conform competentelor. Pentru creditele care depasesc competenta de aprobare a unitatilor bancii, 'Fisa' se insuseste de Comitetul de Credit si Risc al unitatii si se va remite spre aprobare la nivelul corespunzator de competenta;

Dupa aprobarea creditului conform competentelor, se va intocmi contractul de credite. Concomitent, angajamentul, potrivit contractului de credit incheiat se inregistreaza in evidenta extrabilantiera a bancii la valoarea prevazuta in contract.

8. Acordarea creditului

Creditul aprobat se pune la dispozitia clientului, dupa constituirea si inscrierea garantiilor, respectiv, prezentarea scrisorilor de garantie bancara, cautiunii sau scrisorilor de la fondurile de garantare, scrisorilor de contragarantie si plata comisionului initial de angajament, sub forma unei limite maxime si se acorda intr-un cont separat de imprumut ( cont de activ ), prin debitarea acestuia pe masura efectuarii platilor;

Nu se pot efectua plati in numerar din contul de credite. Eventualele operatiuni de aceasta natura se vor efectua prin intermediul contului curent al clientului, creditat in prealabil prin debitarea contului de credit;

Concomitent pe masura utilizarii creditului se diminueaza si angajamentul din evidenta extrabilantiera a bancii;

Creditul se utilizeaza in lipsa disponibilitatilor din contul curent;

Soldul debitor al contului de imprumut, care este cont de activ, nu va putea depasi valoarea liniei de credit, iar la sfarsitul duratei de creditare trebuie sa devina zero. In situatia in care la sfarsitul perioadei de creditare contul de imprumut prezinta sold debitor, acesta se trece la credite restante, urmand a se rambursa cu prioritate;

La solicitarea clientului linia de credit se poate reinnoi periodic, inainte de expirarea duratei pentru care a fost acordata, tinand seama de noile contracte de aprovizionare si desfacere incheiate de client pentru perioada pentru care este cerut creditul si numai daca sunt intrunite conditiile pentru acordarea unui nou credit de aceasta natura si din analiza fluxului de numerar sau BVC pe perioada in care a fost acordat creditul anterior rezulta ca veniturile si cheltuielile s-au realizat conform previziunilor avute in vedere la acordare;

In cazul in care din analiza rezulta ca situatia economico-financiara a clientului s-a inrautatit, suma corespunzatoare din credit, existenta in sold, se trece la restanta, urmarindu-se recuperarea din veniturile incasate;

Lunar, la clientii cu capital de stat sau privat, care deruleaza linii de credit, se va efectua in banca, pe baza datelor din balanta de verificare, garantia materiala a creditului.

4.2. Exemplu de acordare a unui credit pentru aprovizionare, productie

si desfacere sub forma de linie de credit

Societatea comerciala Beta S.A. a contractat o linie de credit pentru aprovizionare, productie si desfacere in valoare de 1.000.000.000 lei.

S.C. Beta S.A. are sediul: Str. M. Eminescu, nr. 185, sector 2, Bucuresti, tel: 6.42.49.63. Societatea este o societate pe actiuni cu capital integral privat romanesc. Structura actionariatului se prezinta astfel:

Popescu Ion - numar actiuni: 800, participare la beneficii/pierderi: 25%;

Popescu Ioana - numar actiuni: 800, participare la beneficii/pierderi: 25%;

Popescu Nicolae - numar actiuni: 960, participare la beneficii/pierderi: 30%.

Popescu Ruxandra - numar actiuni: 320, participare la beneficii/pierderi: 10%;

Popescu Mihai - numar actiuni: 320, participare la beneficii/pierderi: 10%.

Conducerea societatii este asigurata de un ADMINISTRATOR - Popescu Ion, iar persoana de contact din cadrul firmei este Popescu Ion.

Obiectul de activitate al societatii il reprezinta constructiile (organizare de santiere si pregatirea terenului).

Capital social la zi: 600.000.000 lei;

Subscris: 600.000.000 lei;

Varsat: 600.000.000 lei.

Capitaluri proprii 2.260.098 mii lei.

Numar mediu de salariati: 80 salariati, din care: direct productivi: 80 salariati.

Sucursala BRD prin care clientul isi deruleaza activitatea: BRD sucursala CAROL

vechime in banca: 3 ani; 26.05.1999 - data deschiderii contului;

Alte banci prin care clientul isi desfasoara activitatea: BCR sucursala Plevnei.