TABEL DE CORESPONDENŢĂ
NORME / MODALITĂŢI PRACTICE DE APLICARE
|
Norme de calificare |
Norme de aplicare |
|
|
1000 Misiuni, competente si responsabilitati |
|
|
|
1000.A1 515g68f |
Modalitati practice de aplicare (MPA) |
|
|
1000.C1 |
Carta de audit intern |
|
|
1000.C1-2 Preocupari suplimentare pentru misiunile formale de consiliere |
||
|
1100 Independenta si obiectivitate |
|
Independenta si obiectivitate |
|
1110 Independenta în cadrul entitatii |
|
Independenta în cadrul entitatii |
|
1110.A1 |
1110.A1-1 Justificarea cererilor de informatii |
|
|
1120 Obiectivitate individuala |
|
Obiectivitate individuala |
|
1130 Prejudicii aduse independentei sau obiectivitatii |
|
Prejudicii aduse independentei sau obiectivitatii |
|
1130.A1 |
1130.A1-1 Audit al operatiunilor de care auditorii interni au fost responsabili în trecut |
|
|
1130.A1-2 Responsabilitati exercitate de auditul intern în cazul realizarii altor functii |
||
|
1130.A2 |
|
|
|
1130.C1 |
||
|
1130.C2 |
||
|
1200 Competenta si constiinta profesionala |
|
Competenta si constiinta profesionala |
|
1210 Competenta |
|
Competenta |
|
1210.A1 |
1210.A1-1 Apel la prestatorii externi de servicii |
|
|
1210.A2 |
1210.A2-1 Identificarea fraudei |
|
|
1210.A2-2 Responsabilitatea privind detectarea fraudei |
||
|
1210.C1 |
|
|
|
1220 Constiinta profesionala |
|
Constiinta profesionala |
|
1220.A1 |
|
|
|
1220.A2 |
||
|
1220.C1 |
||
|
1230 Formarea profesionala continua |
|
Formarea profesionala continua |
|
1300 Program de asigurare si de îmbunatatire a calitatii |
|
|
|
1310 Evaluarea programului pentru calitate |
|
Program de asigurare si de îmbunatatire a calitatii |
|
1311 Evaluari interne |
|
Evaluari interne |
|
1312 Evaluari externe |
|
Evaluari externe |
|
1320 Rapoarte privind programul pentru calitate |
|
Rapoarte privind programul pentru calitate |
|
1330 Folosirea mentiunii "Efectuat conform normelor" |
|
Audituri "efectuate conform Normelor" |
|
1340 Indicarea neconformitatii |
|
|
|
2000 Gestionarea auditului intern |
|
Gestionarea auditului intern |
|
2010 Planificare |
|
Planificare |
|
Luarea în calcul a riscurilor privind elaborarea programului de audit |
||
|
2010.A1 |
|
|
|
2010.C1 |
||
|
2020 Comunicare si aprobare |
|
Comunicare si aprobare |
|
2030 Gestionarea resurselor |
|
Gestionarea resurselor |
|
Cerintele SEC privind independenta auditorilor externi pentru prestarea de servicii de audit intern |
||
|
2040 Reguli si proceduri |
|
Reguli si proceduri |
|
2050 Coordonare |
|
Coordonare |
|
Achizitionarea de servicii de audit extern |
||
|
2060 Rapoarte date Consiliului si directiei generale |
|
Rapoarte date Consiliului si directiei generale |
|
2100 Natura activitatilor |
|
Natura activitatilor |
|
Securitatea informatiilor |
||
|
Rolul auditului intern în procesul de management al riscurilor |
||
|
Rolul auditului intern în absenta procesului de management al riscurilor |
||
|
Evaluarea programelor de "compliance" (conformitate cu reglementarile) - aspecte juridice |
||
|
2110 Managementul riscurilor |
|
Evaluarea procesului de management al riscurilor |
|
2110.A1 |
|
|
|
2110.A2 |
||
|
2110.C1 |
|
|
|
2110.C2 |
||
|
2120 Control |
2120.A1 |
2120.A1-1 Evaluarea proceselor de control intern Si raportarea acestora |
|
|
2120.A1-2 Utilizarea auto-evaluarii controalelor în vederea evaluarii pertinentei proceselor de control |
|
|
2120.A2 |
|
|
|
2120.A3 |
||
|
2120.A4 |
2120.A4-1 Criterii de control |
|
|
2120.C1 |
|
|
|
2120.C2 |
||
|
2130 Guvernarea întreprinderii |
2130.A1 |
Rolul auditului intern si al auditorului intern în ceea ce priveste cultura etica |
|
2130.C1 |
|
|
|
2200 Planificarea misiunii |
|
Consideratii privind planificarea |
|
2201 Consideratii privind planificarea |
2201.C1 |
|
|
2210 Obiectivele misiunii |
|
Obiectivele misiunii |
|
2210.A1 |
2210.A1-1 Evaluarea riscurilor în planificarea misiunii |
|
|
2210.A2 |
|
|
|
2210.C1 |
||
|
2220 Domeniul misiunii |
|
|
|
2220.A1 |
||
|
2220.C1 |
||
|
2230 Resurse alocate misiunii |
|
Resurse alocate misiunii |
|
2240 Programul de lucru al misiunii |
|
Programul de lucru al misiunii |
|
2240.A1 |
2240.A1-1 Aprobarea programelor de lucru |
|
|
2240.C1 |
|
|
|
2300 Realizarea misiunii |
|
|
|
2310 Identificarea informatiilor |
|
Identificarea informatiilor |
|
2320 Analiza si evaluare |
|
Analiza si evaluare |
|
2330 Documentarea informatiilor |
|
Documentarea informatiilor |
|
2330.A1 |
2330.A1-1 Controlul dosarelor de audit |
|
|
2330.A1-2 Acces la dosarele de audit - aspecte juridice |
||
|
2330.A2 |
2330.A2-1 Pastrarea dosarelor |
|
|
2330.C1 |
|
|
|
2340 Supervizarea misiunii |
|
Supervizarea misiunii |
|
2400 Comunicarea rezultatelor |
|
Comunicarea rezultatelor - aspecte juridice |
|
Continutul comunicarii |
||
|
2410 Continutul comunicarii |
2410.A1 |
|
|
2410.A2 |
||
|
2410.C1 |
||
|
2420 Calitatea comunicarii |
|
Calitatea comunicarii |
|
2421 Erori si omisiuni |
|
Erori si omisiuni |
|
2430 Indicatii de neconformitate cu normele |
|
|
|
2440 Difuzarea rezultatelor |
2440.A1 |
Difuzarea rezultatelor |
|
Difuzarea rezultatelor în exteriorul entitatii |
||
|
2440.C1 |
|
|
|
2440.C2 |
||
|
2500 Supravegherea actiunilor de evolutie |
|
Supravegherea actiunilor de evolutie |
|
2500.A1 |
2500.A1-1 Procesul de supraveghere a misiunii |
|
|
2500.C1 |
|
|
|
2600 Acceptarea riscurilor de catre directia generala |
|
Acceptarea riscurilor de catre directia generala |
|
