Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload



















































Grupa 40 "furnizori" 41 "clienti"

Contabilitate












ALTE DOCUMENTE

Grupa 40 \"furnizori\" 41 \"clienti\"

21.Februarie.2006

Contabilitate financiara

Seminar  2




 

Grupa 40 "furnizori" 41 "clienti"

 

 Achizitii si vânzari de stocuri cu avansuri acordate (platite) respectiv primite (încasate).

Etapele de înregistrare a operatiilor economice sunt urmatoarele:

ACHIZIŢII

VÂNZARE

1.-acordarea avansului(plata)prin banca sau prin casa:

             409 = 5121 (5311)

1.-încasarea sau primirea avansului (prin banca sau casierie)

            (5311)5121 = 419

2.-achizitia:

             % = 401

            3xx

          4426

2.-vânzarea (venituri):

              411 = %

                        70x

                        4427

3.- ------------------------------

3.-scoaterea din gestiune:

                60x = 3xx

               (711 =34x)

4.-decontarea avansului:

           401 = 409

4.-decontarea avansului:

                419 =411

Obs: Decontarea avansulu  se face  în

rezulta  ca  în  urma  acestei   operatii

respectiv 419.     

limita  avansului  acordat   (primit) ,

trebuie sa se închida ct.de avans 409 ,

5.-(doar daca este cazul si daca exista)

-se plateste furnizorului diferenta(prin banca sau casierie)

           401 = 5121

5.-se încaseaza creanta(prin banca sau casierie)

           (5311)5121 = 411

Obs: În urma acestei operatii trebuie sa se închida contul 401 si respectiv 411.

pl: D.1/48     La data de 30 iunie o societate comerciala încaseaza în avans de la clienti suma de 50.000 lei.La data de 30 septembrie societatea achita avansuri furnizorilor în suma de 100.000 lei,iar la sfârsitul anului conform contractului,primeste marfurile în valuare de 200.000 lei.În toate cazurile Tva 19%.

30 .06

1.Înregistram încasarea avansului:

                            5121 = 419. . . . . . . . . 50.000 lei

30.09

2.Înregistram plata avansului(primirea):

                            409 = 5121. . . . . . . . 100.000 lei

3.Înregistram achizitia marfurilor:

                            % = 401. . . . . . . . . 238.000 lei

                           371. . . . . . . . . . . . . . 200.000

                         4426. . . . . . . . . .. . . . . 38.000

4.Înregistram decontarea avansului:

                           401 = 409 . . . . . .  .100.000 lei

5.Înregistram plata (diferentei) furnizorului:

                           401 = 5121 . . . . . . . 138.000 lei

 

pl.  D.3/48    O societate comerciala încaseaza în avans de la un client suma de 50.000 lei.Ulterior societatea presteaza clientului servicii în valuare totala de 100.000 lei ,Tva 19%.Încasarea diferentei se va face prin contul curent la banca.

1.Înregistram încasarea avansului:

                           5121 = 419 . . . . . . . . . 50.000 lei

2.Înregistram vânzarea(prestare servicii):

                           411 =  % . . . . . . . . . . .119.000 lei

                                      704 . . . . . . . . . . 100.000

                                      4427  . . . .. . . . . . 19.000

3.Înregistram decontare avans:

                           419 = 411 . . . . . . .. . . . .50.000 lei

4.Înregistram plata (diferentei):

                           5121 = 411 . .. . .  . . ..69,000 lei

 

 

pl. A.1/60       O societate comerciala achizitioneaza materii prime în valuare de 50.000 lei ,Tva 19%.Societatea decide sa plateasca datoria printr-un bilet la ordin a carui scadenta este peste doua saptamâni.

1.Înregistram achizitia de materii prime:

                       % = 401 . . . . . . . . . . 59.500 lei

                     301. . . . . . . . . . . . . . . .50.000

                    4426. . . . . . . . . . . . . .  ..9.500

2.Înregistram acceptarea biletului la ordin:

                       401 = 403 . . . . . . . . . . 59.000 lei

3.Înregistram plata biletului la ordin:

                       403 =5121 . . . . . . . . . . 59.500 lei

 

 




pl. A.2/61      Osocietate comerciala vinde marfuri în valuare de 100.000 lei Tva 19%.Creanta va fi încasata ulterior deoarece clientul plateste printr-un bilet la ordin a carui scadenta este peste o saptamâna.Costuri de productie a marfurilor vândute 80.000 lei.

1.Înregistram vânzarea de marfuri:

                      4111 = % . . . . . . . . . . .  .119.000 lei

                                 707. . . . . . . . . . . . 100.000

                                 4427 . . . . . . . . . . . 19.000

2.Înregistram descarcarea de gestiune:

                     607 = 371 . . . . . . . . . . . . .80.000 lei

3.Înregistram acceptarea la plata a efectelor la biletul la ordin:

                     413 = 4111 . . . . . . . . . . . 119.000 lei

4.Înregistram remiterea catre banca spre încasarea efectelor bilet la ordin.

                   5113 = 413 . . . . . . . . . . . .119.000 lei

5. Înregistram încasarea prin banca a efectelor comerciale emise:

                   5121 = 5113 . . . . . . . . . . . 119.000 lei

 

 

Achizitii si vânzari de stocuri pt.care nu au fost primite respectiv emise imediat facturi:

ACHIZIŢII

VÂNZARE

1.-înregistrarea achizitiei la valuare estimata:

                % = 408

              3xx

            4428

1.-înregistrarea vânzarii la valuarea estimata:

                418 = %

                          70x

                           4428

2.- în momentul sosirii facturii apar doua variante de înregistrare ale acesteia:

a)- se storneaza înregistrarea la valuarea estimata (facuta anterior) si se înregistreaza achizitia conform facturii:

         - pt.stornare se înregistreaza

           formula contabila:

                    408 = %

                              3xx

                              4428

-         pt. înregistrarea achizitiei

conform facturii:

                    % = 401

                  3xx

                 4426

b)- presupune :se preiau sumele din ct.408 si 4428 în ct.401 si respectiv 4426 si dupa caz daca exista se înregistreaza numai diferenta:

                   408 = 401 (408 se închide)

             4426 = 4428 (4428 se închide)

- înregistrarea diferentei care poate fi:

           - pozitiva (valuarea din factura

             este mai mare decât valuarea

             estimata).

                   % = 401

                3xx

               4426

- negativa ( diminuare)

401 = %

         3xx

        4426

2.-în momentul sosirii facturii apar doua variante ale acesteia:

a)-se storneaza la valuarea estimata si se înregistreaza vânzarea conform facturii.

Stornarea :

-         presupune inversarea   

    operatiilor

                      % = 418

                 70x

               4428

             -vânzarea conform facturii:

                  411 = %

                           70x

                           4427

b)-se preiau sumele din ct.418;4428 si dupa caz se înregistreaza diferenta:

                 411 = 418 (se închide 418)

             4428 = 4427(se închide 4428)

- inregistrarea diferentei poate fi:

             - pozitiva:

                411 = %

                          70x

                          4427

    - negativa:

       % = 411

               70x

               4427

pl. C.2/47    O societate comerciala înregistreaza aprovizionarea cu materii prime fara a fi întocmita factura de catre furnizor.Costul de achizitie :20.000 lei,Tva 19%.Ulterior se primeste factura de la furnizor cu urmatoarele date : materii prime 18.000 lei,tva 19%.Plata furnizorului se va face din contul curent de la banca.

(varianta b)

1.Înregistram aprovizionarea de materii prime primite fara factura:

                         % = 408 . . . . . . . .  .23.800 lei

                       301 . . . . . . . . . . . . . . 20.000

                     4428 . . . . . . . . . . . . . . 3.800

2.Înregistram sosirea facturii:

                       408 = 401 . . . .. . . . .  .23.800 lei

                       4426 = 4428 . . . . . . . .3.800 lei

3.Înregistram diferenta (negativa):

                       401 = % . . . . . . . . . . . 2.380 lei

                                301 . . . . . . . . . . 2.000

                                4426 . . . . . . . . . . 380

4.Înregistram plata furnizorului:

                       401 = 5121 (23.800 = 2380)

                           

              












Document Info


Accesari: 5868
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




Coduri - Postale, caen, cor

Politica de confidentialitate

Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2019 )