Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload




























Grupa 40 "furnizori" 41 "clienti"

Contabilitate










ALTE DOCUMENTE

Grupa 40 \"furnizori\" 41 \"clienti\"


21.Februarie.2006

Contabilitate financiara

Seminar 2




Grupa 40 "furnizori" 41 "clienti"

Achizitii si vânzari de stocuri cu avansuri acordate (platite) respectiv primite (încasate).

Etapele de înregistrare a operatiilor economice sunt urmatoarele:

ACHIZIŢII

VÂNZARE

acordarea avansului(plata)prin banca sau prin casa:

409 = 5121 (5311)

încasarea sau primirea avansului (prin banca sau casierie)

(5311)5121 = 419

achizitia:

% = 401

3xx

4426

vânzarea (venituri):

411 = %

70x

4427

scoaterea din gestiune:

60x = 3xx

(711 =34x)

decontarea avansului:

401 = 409

decontarea avansului:

419 =411

Obs: Decontarea avansulu se face în

rezulta ca în urma acestei operatii

respectiv 419.

limita avansului acordat (primit) ,

trebuie sa se închida ct.de avans 409 ,

(doar daca este cazul si daca exista)

-se plateste furnizorului diferenta(prin banca sau casierie)

401 = 5121

se încaseaza creanta(prin banca sau casierie)

(5311)5121 = 411

Obs: În urma acestei operatii trebuie sa se închida contul 401 si respectiv 411.

pl: D.1/48 La data de 30 iunie o societate comerciala încaseaza în avans de la clienti suma de 50.000 lei.La data de 30 septembrie societatea achita avansuri furnizorilor în suma de 100.000 lei,iar la sfârsitul anului conform contractului,primeste marfurile în valuare de 200.000 lei.În toate cazurile Tva 19%.

Înregistram încasarea avansului:

5121 = 419. . . . . . . . . 50.000 lei

Înregistram plata avansului(primirea):

409 = 5121. . . . . . . . 100.000 lei

Înregistram achizitia marfurilor:

% = 401. . . . . . . . . 238.000 lei

371. . . . . . . . . . . . . . 200.000

4426. . . . . . . . . .. . . . . 38.000

Înregistram decontarea avansului:

401 = 409 . . . . . . .100.000 lei

Înregistram plata (diferentei) furnizorului:

401 = 5121 . . . . . . . 138.000 lei

pl. D.3/48 O societate comerciala încaseaza în avans de la un client suma de 50.000 lei.Ulterior societatea presteaza clientului servicii în valuare totala de 100.000 lei ,Tva 19%.Încasarea diferentei se va face prin contul curent la banca.

Înregistram încasarea avansului:

5121 = 419 . . . . . . . . . 50.000 lei

Înregistram vânzarea(prestare servicii):

411 = % . . . . . . . . . . .119.000 lei

704 . . . . . . . . . . 100.000

4427 . . . .. . . . . . 19.000

Înregistram decontare avans:

419 = 411 . . . . . . .. . . . .50.000 lei

Înregistram plata (diferentei):

5121 = 411 . .. . . . . ..69,000 lei

pl. A.1/60  O societate comerciala achizitioneaza materii prime în valuare de 50.000 lei ,Tva 19%.Societatea decide sa plateasca datoria printr-un bilet la ordin a carui scadenta este peste doua saptamâni.

Înregistram achizitia de materii prime:

% = 401 . . . . . . . . . . 59.500 lei

301. . . . . . . . . . . . . . . .50.000

4426. . . . . . . . . . . . . . ..9.500

Înregistram acceptarea biletului la ordin:

401 = 403 . . . . . . . . . . 59.000 lei

Înregistram plata biletului la ordin:

403 =5121 . . . . . . . . . . 59.500 lei



pl. A.2/61  Osocietate comerciala vinde marfuri în valuare de 100.000 lei Tva 19%.Creanta va fi încasata ulterior deoarece clientul plateste printr-un bilet la ordin a carui scadenta este peste o saptamâna.Costuri de productie a marfurilor vândute 80.000 lei.

Înregistram vânzarea de marfuri:

4111 = % . . . . . . . . . . . .119.000 lei

707. . . . . . . . . . . . 100.000

4427 . . . . . . . . . . . 19.000

Înregistram descarcarea de gestiune:

607 = 371 . . . . . . . . . . . . .80.000 lei

Înregistram acceptarea la plata a efectelor la biletul la ordin:

413 = 4111 . . . . . . . . . . . 119.000 lei

Înregistram remiterea catre banca spre încasarea efectelor bilet la ordin.

5113 = 413 . . . . . . . . . . . .119.000 lei

Înregistram încasarea prin banca a efectelor comerciale emise:

5121 = 5113 . . . . . . . . . . . 119.000 lei

Achizitii si vânzari de stocuri pt.care nu au fost primite respectiv emise imediat facturi:

ACHIZIŢII

VÂNZARE

-înregistrarea achizitiei la valuare estimata:

% = 408

3xx

4428

-înregistrarea vânzarii la valuarea estimata:

418 = %

70x

4428

- în momentul sosirii facturii apar doua variante de înregistrare ale acesteia:

a - se storneaza înregistrarea la valuarea estimata (facuta anterior) si se înregistreaza achizitia conform facturii:

- pt.stornare se înregistreaza

formula contabila:

408 = %

3xx

4428

pt. înregistrarea achizitiei

conform facturii:

% = 401

3xx

4426

b - presupune :se preiau sumele din ct.408 si 4428 în ct.401 si respectiv 4426 si dupa caz daca exista se înregistreaza numai diferenta

408 = 401 (408 se închide)

4426 = 4428 (4428 se închide)

înregistrarea diferentei care poate fi:

- pozitiva (valuarea din factura

este mai mare decât valuarea

estimata).

% = 401

3xx

4426

negativa ( diminuare)

3xx

4426

-în momentul sosirii facturii apar doua variante ale acesteia:

a) se storneaza la valuarea estimata si se înregistreaza vânzarea conform facturii.

Stornarea

presupune inversarea  

operatiilor

70x

4428

-vânzarea conform facturii:

411 = %

70x

4427

b)-se preiau sumele din ct.418;4428 si dupa caz se înregistreaza diferenta:

411 = 418 (se închide 418)

4428 = 4427(se închide 4428)

- inregistrarea diferentei poate fi:

- pozitiva:

411 = %

70x

4427

- negativa:

% = 411

70x

4427

pl. C.2/47  O societate comerciala înregistreaza aprovizionarea cu materii prime fara a fi întocmita factura de catre furnizor.Costul de achizitie :20.000 lei,Tva 19%.Ulterior se primeste factura de la furnizor cu urmatoarele date : materii prime 18.000 lei,tva 19%.Plata furnizorului se va face din contul curent de la banca.

(varianta b)

Înregistram aprovizionarea de materii prime primite fara factura:

% = 408 . . . . . . . . .23.800 lei

301 . . . . . . . . . . . . . . 20.000

4428 . . . . . . . . . . . . . . 3.800

Înregistram sosirea facturii:

408 = 401 . . . .. . . . . .23.800 lei

4426 = 4428 . . . . . . . .3.800 lei

Înregistram diferenta (negativa):

401 = % . . . . . . . . . . . 2.380 lei

301 . . . . . . . . . . 2.000

4426 . . . . . . . . . . 380

Înregistram plata furnizorului:

401 = 5121 (23.800 = 2380)










Document Info


Accesari: 6227
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




eCoduri.com - coduri postale, contabile, CAEN sau bancare

Politica de confidentialitate

Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2020 )