ALTE DOCUMENTE
|
|
21.Februarie.2006
Contabilitate financiara
Seminar 2
Grupa 40 "furnizori" 41 "clienti"
Achizitii si vânzari de stocuri cu avansuri acordate (platite) respectiv primite (încasate).
Etapele de înregistrare a operatiilor economice sunt urmatoarele:
|
ACHIZIŢII |
VÂNZARE |
|
acordarea avansului(plata)prin banca sau prin casa: 409 = 5121 (5311) |
încasarea sau primirea avansului (prin banca sau casierie) (5311)5121 = 419 |
|
achizitia: % = 401 3xx 4426 |
vânzarea (venituri): 411 = % 70x 4427 |
|
scoaterea din gestiune: 60x = 3xx (711 =34x) |
|
|
decontarea avansului: 401 = 409 |
decontarea avansului: 419 =411 |
|
Obs: Decontarea avansulu se face în rezulta ca în urma acestei operatii respectiv 419. |
limita avansului acordat (primit) , trebuie sa se închida ct.de avans 409 , |
|
(doar daca este cazul si daca exista) -se plateste furnizorului diferenta(prin banca sau casierie) 401 = 5121 |
se încaseaza creanta(prin banca sau casierie) (5311)5121 = 411 |
|
Obs: În urma acestei operatii trebuie sa se închida contul 401 si respectiv 411. |
|
pl: D.1/48 La data de 30 iunie o societate comerciala încaseaza în avans de la clienti suma de 50.000 lei.La data de 30 septembrie societatea achita avansuri furnizorilor în suma de 100.000 lei,iar la sfârsitul anului conform contractului,primeste marfurile în valuare de 200.000 lei.În toate cazurile Tva 19%.
Înregistram încasarea avansului:
5121 = 419. . . . . . . . . 50.000 lei
Înregistram plata avansului(primirea):
409 = 5121. . . . . . . . 100.000 lei
Înregistram achizitia marfurilor:
% = 401. . . . . . . . . 238.000 lei
371. . . . . . . . . . . . . . 200.000
4426. . . . . . . . . .. . . . . 38.000
Înregistram decontarea avansului:
401 = 409 . . . . . . .100.000 lei
Înregistram plata (diferentei) furnizorului:
401 = 5121 . . . . . . . 138.000 lei
pl. D.3/48 O societate comerciala încaseaza în avans de la un client suma de 50.000 lei.Ulterior societatea presteaza clientului servicii în valuare totala de 100.000 lei ,Tva 19%.Încasarea diferentei se va face prin contul curent la banca.
Înregistram încasarea avansului:
5121 = 419 . . . . . . . . . 50.000 lei
Înregistram vânzarea(prestare servicii):
411 = % . . . . . . . . . . .119.000 lei
704 . . . . . . . . . . 100.000
4427 . . . .. . . . . . 19.000
Înregistram decontare avans:
419 = 411 . . . . . . .. . . . .50.000 lei
Înregistram plata (diferentei):
5121 = 411 . .. . . . . ..69,000 lei
pl. A.1/60 O societate comerciala achizitioneaza materii prime în valuare de 50.000 lei ,Tva 19%.Societatea decide sa plateasca datoria printr-un bilet la ordin a carui scadenta este peste doua saptamâni.
Înregistram achizitia de materii prime:
% = 401 . . . . . . . . . . 59.500 lei
301. . . . . . . . . . . . . . . .50.000
4426. . . . . . . . . . . . . . ..9.500
Înregistram acceptarea biletului la ordin:
401 = 403 . . . . . . . . . . 59.000 lei
Înregistram plata biletului la ordin:
403 =5121 . . . . . . . . . . 59.500 lei
pl. A.2/61 Osocietate comerciala vinde marfuri în valuare de 100.000 lei Tva 19%.Creanta va fi încasata ulterior deoarece clientul plateste printr-un bilet la ordin a carui scadenta este peste o saptamâna.Costuri de productie a marfurilor vândute 80.000 lei.
Înregistram vânzarea de marfuri:
4111 = % . . . . . . . . . . . .119.000 lei
707. . . . . . . . . . . . 100.000
4427 . . . . . . . . . . . 19.000
Înregistram descarcarea de gestiune:
607 = 371 . . . . . . . . . . . . .80.000 lei
Înregistram acceptarea la plata a efectelor la biletul la ordin:
413 = 4111 . . . . . . . . . . . 119.000 lei
Înregistram remiterea catre banca spre încasarea efectelor bilet la ordin.
5113 = 413 . . . . . . . . . . . .119.000 lei
Înregistram încasarea prin banca a efectelor comerciale emise:
5121 = 5113 . . . . . . . . . . . 119.000 lei
Achizitii si vânzari de stocuri pt.care nu au fost primite respectiv emise imediat facturi:
|
ACHIZIŢII |
VÂNZARE |
|
-înregistrarea achizitiei la valuare estimata: % = 408 3xx 4428 |
-înregistrarea vânzarii la valuarea estimata: 418 = % 70x 4428 |
|
- în momentul sosirii facturii apar doua variante de înregistrare ale acesteia: a - se storneaza înregistrarea la valuarea estimata (facuta anterior) si se înregistreaza achizitia conform facturii: - pt.stornare se înregistreaza formula contabila: 408 = % 3xx 4428 pt. înregistrarea achizitiei conform facturii: % = 401 3xx 4426 b - presupune :se preiau sumele din ct.408 si 4428 în ct.401 si respectiv 4426 si dupa caz daca exista se înregistreaza numai diferenta 408 = 401 (408 se închide) 4426 = 4428 (4428 se închide) înregistrarea diferentei care poate fi: - pozitiva (valuarea din factura este mai mare decât valuarea estimata). % = 401 3xx 4426 negativa ( diminuare) 3xx 4426 |
-în momentul sosirii facturii apar doua variante ale acesteia: a) se storneaza la valuarea estimata si se înregistreaza vânzarea conform facturii. Stornarea presupune inversarea operatiilor 70x 4428 -vânzarea conform facturii: 411 = % 70x 4427 b)-se preiau sumele din ct.418;4428 si dupa caz se înregistreaza diferenta: 411 = 418 (se închide 418) 4428 = 4427(se închide 4428) - inregistrarea diferentei poate fi: - pozitiva: 411 = % 70x 4427 - negativa: % = 411 70x 4427 |
pl. C.2/47 O societate comerciala înregistreaza aprovizionarea cu materii prime fara a fi întocmita factura de catre furnizor.Costul de achizitie :20.000 lei,Tva 19%.Ulterior se primeste factura de la furnizor cu urmatoarele date : materii prime 18.000 lei,tva 19%.Plata furnizorului se va face din contul curent de la banca.
(varianta b)
Înregistram aprovizionarea de materii prime primite fara factura:
% = 408 . . . . . . . . .23.800 lei
301 . . . . . . . . . . . . . . 20.000
4428 . . . . . . . . . . . . . . 3.800
Înregistram sosirea facturii:
408 = 401 . . . .. . . . . .23.800 lei
4426 = 4428 . . . . . . . .3.800 lei
Înregistram diferenta (negativa):
401 = % . . . . . . . . . . . 2.380 lei
301 . . . . . . . . . . 2.000
4426 . . . . . . . . . . 380
Înregistram plata furnizorului:
401 = 5121 (23.800 = 2380)
|
