Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload


loading...



















































ANALIZA FRN, NFRN, TN (analiza pe orizontala)

economie




ANALIZA FRN, NFRN, TN (analiza pe orizontala)






Bilant



ACTIV


PASIV






ACTIVE IMOBILIZATE =


CAPITAL PERMANENT =




din care:




capital propriu




datorii pe termen lung


ACTIVE CIRCULANTE =



DATORII CURENTE =


din care:


din care:


stocuri:


venituri inreg in avans


creante




disponibilitati (cuprinde si I f pe t scurt)




cheltuieli inregistrate in avans








TOTAL ACTIV =


TOTAL PASIV =



FONDUL DE RULMENT NET (FRN)


Exista active imobilizate la valoarea de 766.470 lei care sunt finantate in intregime pe baza capitalurilor permanente.



Capitalurile permanente reusesc sa finanteze activele circulante in valoare de 766.470 lei.




scurt - credite bancare) = 13042

Stocurile si creantele sunt integral finantate din datoriile curente in valoare de 13.042 lei.

TREZORERIA NETA (TN)



 

TN = FRN - NFRN = 753428


A) RENTABILITATEA ECONOMICA (RE)




Total activ (TA) =



Profit din exploatare =



Profit brut =





Profit net =



Excedentul brut de exploatare =




RC= (Profit din exploatare/CA)*100= 4.07

La o CA de 100 lei se obtin 4,07 lei profit din exploatare.


RC= (Profit brut/CA)*100= 4.15

La o CA de 100 lei se obtin 4,15 lei profit brut.


RC= (Profit net/CA)*100=3.51

La o CA de 100 lei se obtin 3,51 lei profit net.


RC= (Excedentul brut de exploatare/CA)*100= 5.40

La o CA de 100 lei se obtin 5,40 lei excedent brut de exploatare



B) RENTABILITATEA ECONOMICA (RE)


Total activ (TA) =


Profit din exploatare =


Profit brut =


Profit net =


Excedentul brut de exploatare =


RE= (Profit din exploatare/TA)*100=28.75

Utilizand 100 lei active patrimoniale se obtin 28,75 lei profit din exploatare.

RE= (Profit brut/TA)*100=29.30

Utilizand 100 lei active patrimoniale se obtin 29,30 lei profit brut.

RE= (Profit net/TA)*100=24.76

Utilizand 100 lei active patrimoniale se obtin 24,76 lei profit net

RE= (Excedentul brut de exploatare/TA)*100=38,14

Utilizand 100 lei active patrimoniale se obtin 38,14 lei excedent brut de exploatare.

RE= (PE / TA)*100=(PE / CA)*(CA / TA)*100

PE/CA =rentabilitatea comerciala = 4,07


CA / TA = numarul de rotatii a activelor totale (viteza de rotatie)= 7,06

Numarul de rotatii a activelor circulante este de 7,06 ori.



Capital propriu (CP)=



Profit net =




RF= (Profit net/CP)*100= 48.31

La 100 lei capital propriu utilizat revin 48,31 lei profit net.



2. RATELE DE STRUCTURA (analiza pe verticala)

a) RATELE DE STRUCTURA ALE ACTIVULUI







Activele circulante reprezinta 77.19 % din total active.




Creantele reprezinta 47.38 % din total active.


Disponibilitatile banesti si investitiile financiare pe termen scurt reprezinta 29.57 % din

total active.


Cheltuielile in avans reprezinta 0.09 % din total activ.









Capitalul propriu reprezinta 51.26 % din total pasiv.












Datoriile pe termen lung reprezinta 3.09 % din capitalul permanent.




Datoriile curente sunt acoperite de 1.64 ori pe seama activelor circulante.


Datoriile curente sunt acoperite de 1.64 ori pe seama disponibilitatilor si creantelor.

LICHIDITATEA IMEDIATA = LICHIDITATI / DATORII CURENTE = 0.63

Datoriile curente sunt acoperite de 0.63 ori pe seama disponibilitatilor banesti si a investitiilor




Capitalul propriu reprezinta 51.26 % din total pasiv.



Total patrimoniu acopera datoriile totale de 2.05 ori



Activele circulante reprezinta 77 % din total patrimoniu.

INDEPENDENTA FINANCIARA = (CAPITAL PERMANENT) / (TOTAL PASIV)= 53%

Capitalurile permanente reprezinta 53% din total pasiv.

FRN = CAPITAL PERMANENT - ACTIVE IMOBILIZATE = 766470

Activele cirulante in valoare de 766470 lei sunt finantate din capitaluri permanente.

RATA FRN = (FRN) / (TOTAL ACTIV) = 30%

30 % diun activele circulante sunt finantate din capital.

INDEPENDENTA FINANCIARA = 33 % - 53% vigilenta




5.ANALIZA VITEZELOR DE ROTATIE

CIFRA DE AFACERI =




luni



zile




In perioada 2004-2005 activele circulante s-au rotit de 9.15 ori.





O rotatie completa a activelor circulante are loc in medie la 39.34 zile.





CA / Stocuri =


 

In perioada 2004-2005 stocurile s-au rotit de 4653.90 ori

durata unei rotatii =

(Stocuri / CA)*T =


zile

O rotatie completa a stocurilor are loc in medie in 0.008 zile.

VITEZA DE ROTATIE A CREANTELOR

 

numar de rotatii =

CA / Creante =


In perioada 2004-2005 creantele s-au rotit de 14.91 ori.

durata unei rotatii =

(Creante / CA)*T =


zile

Durata medie de incasare a creantelor este de 24.15 zile.

VITEZA DE ROTATIE A DISPONIBILITATILOR BANESTI

numar de rotatii =

CA / Disponibilitati =


In perioada 2004-2005 disponibilitatile s-au rotit de 23.89 ori.

durata unei rotatii =

(Disponibilitati / CA)*T =


zile

O rotatie completa a disponibilitatilor are loc in 15.07 zile.

VITEZA DE ROTATIE A DATORIILOR

 

numar de rotatii =

CA / Datorii totale =


In perioada 2004-2005 datoriile totale se rotesc de 14.49 ori

durata unei rotatii =

(Datorii totale / CA)*T =


zile

O rotatie completa a datoriilor totale are loc in medie in 24.85 zile.

VITEZA DE ROTATIE A DATORIILOR COMERCIALE

numar de rotatii =

CA / Datorii comerciale =


In perioada 2004-2005 datoriile comerciale se rotesc de 137.38 ori.

durata unei rotatii =

(Datorii comerciale / CA)*T =


zile

Durata medie de plata a furnizorilor este de 2.62 zile.

ANALIZA RISCURILOR ( DE FALIMENT)




MODELUL ALTMAN




Z = 3,3*X1 + 1*X2 + 0,6*X3 + 1,4*X4 + 1,2*X5




X1= rata rentabilitatii economice = (Profit Brut / Total active) =




x2 = viteza de rotatie a activelor = (CA) / (Total activ) =




x3 = autonomia financiara = (capital propriu) / (datorii totale) =




x4 = rata profitului reinvestit = (profit reinvestit) / (total active) =




x5 = rata activelor circulante = (active circulante) / (total active) =




Punctajul z =    105.657

Intervale

0 - 1,8 -situatie critica, risc de faliment

1,8 - 3 -riscul de faliment este destul de redus, firma are dificultati financiare temporare

peste 3 - riscul de faliment este aproape inexistent




loading...








Document Info


Accesari: 5038
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




eCoduri.com - coduri postale, contabile, CAEN sau bancare

Politica de confidentialitate

Copyright Contact (SCRIGROUP Int. 2020 )