Necesarul de materii prime de aprovizionat in anul curent
Tabelul nr.
|
Materie prima |
Productie reper |
Cantitate de produs(buc) |
Norma de consum |
Pret materie prima |
Necesar pentru.realizari ob. de prod |
Stoc |
Necesar de aprovizionare |
|||
|
Cant(t) |
Valoric(UV) |
Initial(t) |
Final(t) |
Cant(t) |
Valoric (UV) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
M9 |
D-R1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
m3 |
B-R3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
m3 |
C-R3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
m2 |
D-R2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total m3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
m4 |
B-R4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
m5 |
B-R5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
m8 |
D-R8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total m5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
m6 |
C-R6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
m7 |
C-R7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total materii de aprovizionat |
|
|
|
|
|
|
||||
Alte resurse materiale
a) Materiale auxiliare
Cresterea consumului de materiale auxiliare reprezinta 95% din cresterea cifrei de afaceri pentru sectia I, sectia II si atelierul mecano-energetic. Pentru administratia generala indicele de crestere este egal cu indicele de crestere a preturilor materiilor prime (127%).
In terme4ni nominali indicele cifrei de afaceri este egal cu:
Indicele cresterii consumului de materiale auxiliare va fi:
Cheltuielile cu materialele auxiliare
Tabelul nr.65
|
Nr. crt |
Centrul de gestiune |
Cheltuieli de baza |
Indicele de crestere |
Cheltuieli an curent |
|
|
|
|
|
|
|
|
Sectia I |
|
|
|
|
|
Sectia a-II-a |
|
|
|
|
|
Sectia mecano-energetic |
|
|
|
|
|
Administratia generala |
|
|
|
|
|
Total |
|
|
|
b) Obiecte de inventar si materiale de protectie
Se estimeaza ca sporul cheltuielilor cu aceste obiecte si materiale va reprezenta 82,46% din cresterea cifrei de afaceri pentru sectia I , sectia a-II-a si atelierul mecano-energetic.
Deci indicele cresterii cheltuielilor cu obiecte de inventar si materiale de protectie va fi de:
Cheltuieli cu obiecte de inventar
Tabelul nr.66
|
Nr. crt |
Centrul de gestiune |
Cheltuieli an baza |
Indice de crestere(%) |
Cheltuieli an curent |
|
|
|
|
|
|
|
|
Sectia I |
|
|
|
|
|
Sectia a-II-a |
|
|
|
|
|
Sectia mecano-energetica |
|
|
|
|
|
Total |
|
|
|
c) Combustibil
Coeficientul de crestere a cheltuielilor cu combustibilul va fi de 1,40 in sectia I , sectia a-II-a si sectia mecano - energetica si de 1,35 la Administratia Generala .
Cheltuieli cu combustibilul
Tabelul nr.
|
Nr. crt |
Centrul de gestiune |
Cheltuieli an baza |
Indice de baza(%) |
Cheltuieli an curent |
|
|
|
|
|
|
|
|
Sectia I |
|
|
|
|
|
Sectia a-II-a |
|
|
|
|
|
Sectia mecano-energetica |
|
|
|
|
|
Administratia Generala |
|
|
|
|
|
Total |
|
|
|
d) Cheltuieli cu energia electrica in anul curent
Cheltuieli cu energia electrica in anul curent
Tabelul nr.
|
Nr. crt |
Consumator de energie electrica |
Cantitate de fabricat(buc) |
Norma de consum(kwh/buc) |
Consum de energie electrica(kwh) |
Cheltuieli cu energia electrica |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Produs D |
|
|
|
|
|
|
Produs B |
|
|
|
|
|
|
Produs C |
|
|
|
|
|
|
Atelier mecano-energetic Energie pentru forta motrica |
|
|
|
|
|
|
Energie electrica pentru iluminat din care: |
|
|
|
|
|
|
Sectia I |
|
|
|
|
|
|
Sectia a-II-a |
|
|
|
|
|
|
Atelierul mecano-energetic |
|
|
|
|
|
|
Compartimente functionale |
|
|
|
|
|
Total |
Total consum energie electrica |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dimensionarea resurselor umane
Determinarea numarului de muncitori direct productivi si a fondului de salarii aferent manoperei directe
Numarul de muncitori direct productivi si fondul de salarii directe
Tabelul nr.
|
Produs |
Reper- operatii |
Cantitate(buc) |
Timp efectiv lucru(ore/an) |
Timp disponibil (ore/an) |
Nr. munc. direct productivi |
Salarii tarifare orare |
Fond de salarii directe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Total D |
|
|
|
|
|
|
||
|
B |
R3-I |
|
|
|
|
|
|
|
|
R4-I |
|
|
|
|
|
|
||
|
R4-II |
|
|
|
|
|
|
||
|
R4-III |
|
|
|
|
|
|
||
|
R5-I |
|
|
|
|
|
|
||
|
R5-II |
|
|
|
|
|
|
||
|
R5-III |
|
|
|
|
|
|
||
|
Montaj |
|
|
|
|
|
|
||
|
Total B |
|
|
|
|
|
|
||
|
C |
R3-I |
|
|
|
|
|
|
|
|
R6-I |
|
|
|
|
|
|
||
|
R6-II |
|
|
|
|
|
|
||
|
R6-III |
|
|
|
|
|
|
||
|
R7-I |
|
|
|
|
|
|
||
|
R7-II |
|
|
|
|
|
|
||
|
R7-III |
|
|
|
|
|
|
||
|
Montaj |
|
|
|
|
|
|
||
|
Total C |
|
|
|
|
|
|
||
|
Total sectia a II-a |
|
|
|
|
|
|
||
|
Total intreprindere |
|
|
|
|||||
Personalul indirect productiv
Fondul de salarii pentru personalul indirect productiv in anul curent
Tabelul nr.70
|
Nr.crt |
Centrul de gestiune |
Fond de salarii an baza |
Indice de crestere(%) |
Fond de salarii an curent |
|
|
Sectia I |
|
|
|
|
|
Sectia a-II-a |
|
|
|
|
|
Atelier mecano-energetic |
|
|
|
|
|
Compartimente functionale |
|
|
|
|
|
Total |
|
|
|
A. Cheltuielile aferente concediului de ohihna
Sectia I=
Sectia II=
Total=
B. Sporul de vechime
Sectia I
-salarii muncitori direct productivi=
-cheltuieli aferente concediului de odihna=
-salarii personal indirect productiv=
-total salarii si concedii de odihna =
-spor de vechime=
-total cheltuieli cu salarii indirecte=
Sectia a-II-a
-salarii muncitori direct productivi=
-cheltuieli aferente concediului de odihna=
-salarii personal indirect productiv=
-total salarii si concedii de odihna =
-spor de vechime=
-total cheltuieli cu salarii indirecte=
Atelier mecano-energetic
-salarii=
-spor vechime=
-total cheltuieli cu salarii indirecte=
-compartimente functionale=
Compartimente functionale
-salarii=
-spor vechime=
-total cheltuieli salarii indirecte=
Total spor de vechime la nivel de firma=
C. Determinarea CAS
a. CAS aferenta salariilor directe
Sectia I=
Sectia II
Pt B= 43426059
Pt C= 47300892
Total sectia II=90726951
Total CAS aferent salariilor directe=117444009
b. CAS aferenta salariilor indirecte
CAS aferenta veniturilor salariale indirecte
Tabelul nr . 71
|
Nr. crt |
Centre de gestiune |
Venituri salariale indirecte |
CAS |
|
|
|
|
|
|
|
Sectia I |
|
|
|
|
Sectia a-II-a |
|
|
|
|
Atelier mecano-energetic |
|
|
|
|
Compartimente functionale |
|
|
|
|
Total |
|
|
D. Determinarea contributiei la fondul de protectie sociala
Contributia la fondul de protectie sociala
Tabelul nr.
|
Nr crt |
Centrul de gestiune |
Venituri salariale |
Contributia la fondul de protectie sociala |
|
|
|
|
|
|
|
Sectia I din care: Salarii directe Salarii indirecte |
|
|
|
|
Sectia a-II-a din care: Produs B Produs C Total salarii indirecte Salarii directe |
|
|
|
|
Atelierul mecano-energetic |
|
|
|
|
Compartimente functionale |
|
|
|
|
Total salarii directe |
|
|
|
|
Total salarii indirecte |
|
|
|
|
Total salarii |
|
|
Resursele financiare
Amortizarea capitalului fix aflat in patrimoniul societatii comerciale in anul curent
Tabelul nr 73
|
Nr. crt |
Categoria de mijloace fixe |
Valoarea mijloacelor fixe |
Norma de amortizare |
Amortizare |
|
|
|
|
|
|
|
Sectia I |
||||
|
|
Cladire industriala |
|
|
|
|
|
Masini si utilaje |
|
|
|
|
|
Alte categorii mijloace fixe |
|
|
|
|
Total sectia I |
|
|
|
|
|
Sectia a-II-a |
||||
|
|
Cladire industriala |
|
|
|
|
|
Masini si utilaje |
|
|
|
|
|
Alte categorii de mijloace fixe |
|
|
|
|
Total sectia a-II-a |
|
|
|
|
|
Atelierul mecano-energetic |
||||
|
|
Cladire industriala |
|
|
|
|
|
Masini si utilaje |
|
|
|
|
|
Alte categorii de mijloace fixe |
|
|
|
|
Total atelier mecano-energetic |
|
|
|
|
|
Compartimente functionale |
||||
|
|
Cladire administrativa |
|
|
|
|
|
Echipament pentru lucrari administrative |
|
|
|
|
Total compatrimente administrative |
|
|
|
|
|
Total firma |
|
|
|
|
Fixarea termenelor intermediare si finale de realizare a obiectivelor
O alta componenta strategica, ce nu se regaseste, totusi, distinct, o reprezinta termenele initiale si finale de relizare a obiectivelor. Ele sunt integrate, practic, in conturarea celorlalte componente strategice, fiecare din acestea avand si o pronuntata dimensiune temporara.
Importanta este, in acest perimetru, precizarea atat a unor termene intermediare, de etapa, cat si a celor finale, in cadrul unor intervale specifice strategiei in functie de natura, complexitatea si dificultatea obiectivelor asumate, de natura si complexitatea optiunilor strategice, precum si de volumul si modul de asigurare a resurselor angajate.
Posibilitati de obtinere a avantajului competitiv
Obtinerea avantajului competitiv pe piata implica actionarea in mai multe directii asigurandu-se, astfel, valoarea pragmatica proiectiei viitorului firmei.
Intre acestea amintim:
Realizarea unor costuri de productie mai reduse comparativ cu concurenta, situatie ce se reflecta in operarea cu preturi de vanzare sub media existenta pe piata; o asemenea modalitate caracterizeaza firmele cu productie de serie mare si de masa, ce fabrica si comercializeaza produse mai putin pretentioase din punct de vedere calitativ. Este necesara, insa, evitarea promovarii unei politici prin care calitatea sa fie neglijata.
Oferirea unor produse cu parametrii constructivi si functionali diferiti de cei ai produselor concurentilor, constituie o alta posibila varianta de obtinere de avantaj competitiv. Prin aceasta se asigura o calitate superioara, o mai buna retea de distributie, un service calitativ superior produselor comercializate etc., ceea ce atrage dupa sine practicaea unor preturi de vanzare mai ridicate.
Foarte important este faptul ca la o calitate superioara corespund cheltuieli suplimentare, a caror acoperire trebuie realizata prin pret, obtinandu-se un plus de profit fata de concurenta.
Deoarece firma simulata actioneaza intr-un mediu concurential din ce in ce mai puternic, iar productia fabricata este de serie mare, consideram ca promovarea primei modalitati de obtinere de avantaj competitiv este mai oportuna. Se impune, insa, evitarea unei abordari exclusiviste in acest domeniu. Altfel spus, calitatea trebuie mentinuta cel putin la standardele ofertei medii.
Evaluarea eficientei economice a societatii comerciale
Cuantificarea influentei cheltuielilor conventional-constante asupra costurilor de productie
|
Nr. Crt. |
Cheltuieli |
Sectia I |
Sectia a II-a |
Atelier mecano- energetic |
Administratia generala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Materiale auxiliare |
|
|
|
|
|
|
Obiecte de inventar si materiale de protectie |
|
|
|
|
|
|
Combustibil |
|
|
|
|
|
|
Energie electrica |
|
|
|
|
|
|
Salarii |
|
|
|
|
|
|
CAS |
|
|
|
|
|
|
Contributia la fondul de protectie sociala |
|
|
|
|
|
|
Amortizare |
|
|
|
|
|
|
Reparatii* |
|
|
|
|
|
|
Publicitate si marketing |
|
|
|
|
|
|
Alte cheltuieli |
|
|
|
|
|
|
Total |
|
|
|
|
Alte cheltuieli comune ale sectiei
ΔChCS= -23374069
ΔChg= 5241124.779
Valoarea totala a economiilor= -172374477
Cheltuieli de productie=
Determinarea costurilor pe articole de calculatie si elemente primare
Centralizatorul costurilor de productie si desfacere pe elemente primare
Tabelul nr.
|
Nr. Crt. |
Elemente primare |
Costuri (UV) |
Pondere in cifra de afaceri |
|
|
|
|
|
|
|
Materii prime directe |
|
|
|
|
Materii auxiliare |
|
|
|
|
Obiecte de inventar si materiale de protectie |
|
|
|
|
Combustibil |
|
|
|
|
Energie electrica |
|
|
|
|
Alte cheltuieli materiale |
|
|
|
|
Publicitate si marketing |
|
|
|
|
Amortizare |
|
|
|
Total cheltuieli materiale (rand 1+ rand 8) |
|
|
|
|
|
Salarii |
|
|
|
|
CAS |
|
|
|
|
Contributie la fondul de protectie sociala |
|
|
|
|
Alte cheltuieli cu manopera |
|
|
|
Total cheltuieli cu munca vie (rand 9+ rand 12) |
|
|
|
|
Total costuri |
|
|
|
Centralizatorul costurilor de productie si desfacere pe articole de calculatie
Tabelul nr.
|
Nr. Crt. |
Articole de calculatie |
Costuri (UV) |
|
|
|
|
|
|
Materii prime directe |
|
|
|
Salarii directe |
|
|
|
CAS aferent salariilor directe |
|
|
|
Contributie la fondul de protectie sociala pentru salarii directe |
|
|
|
Cheltuieli comune ale sectiei |
|
|
|
Cost sectie (rand 1 + rand 5) |
|
|
|
Cheltuieli generale de administratie si vanzare |
|
|
|
Total cheltuieli de productie si desfacere |
|
Costuri unitare (la intern)
Tabelul nr.77
|
Nr. Crt. |
Articole de calculatie |
D |
B |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
Materii prime directe |
|
|
|
|
|
Salarii directe |
|
|
|
|
|
CAS |
|
|
|
|
|
Contributie la fondul de protectie sociala |
|
|
|
|
|
Cheltuieli comune ale sectiei din care: |
|
|
|
|
|
Cheltuieli cu energia electrica pentru forta motrica Amortizarea activelor fixe Alte cheltuieli ale sectiei |
|
|
|
|
|
Cost de productie |
|
|
|
|
|
Cheltuieli generale de administratie si desfacere |
|
|
|
|
|
Cost complet |
|
|
|
|
|
Pret de productie |
|
|
|
|
|
Profit brut |
|
|
|
|
|
Rata rentabilitatii (%) |
|
|
|
|
|
T.V.A. |
|
|
|
|
|
Pret de vanzare |
|
|
|
Rentabilitatea produsului D
Tabelul nr.78
|
Nr. Crt. |
Articole de calculatie |
Variante |
||
|
Piata interna |
Export Franta |
Export
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Cost complet |
|
|
|
|
|
Pret de productie |
|
|
|
|
|
Profit brut |
|
|
|
|
|
Rata rentabilitatii |
|
|
|
|
