Printre cei mai importanti clienti ai societatii se situeaza, conform datelor īnregistrate īn anul 2003, firma CHEMATEX SA Bucuresti prin intermediul careia se realizeaza exportul pe piata Turciei, societatile ELECTROCENTRALE SA Bucuresti si TERMOELECTRICA SA Bucuresti (inclusiv sucursalele acestora din tara) care sunt cei mai mari consumatori de produse sodice, firma SOLAREX SRL Craiova prin intermediul careia se realizeaza distributia pesticidelor īn zona de sud a tarii, firma VINYL TRADING Kft. prin intermediul careia se realizeaza exportul pe piata Ungariei si īn tarile din fosta Iugoslavie. Se poate observa ca primii 5 clienti realizeaza 1/3 din cifra de afaceri a societatii.

c.         Produsele si piata

CAPITOLUL 2.

MANAGEMENTUL OBIECTULUI DE ACTIVITATE

STRATEGIA SOCIETĂŢII

VIZIUNEA

CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI este o societate īn care succesul īn afaceri este sustinut de resurse umane performante ce evolueaza īntr-un climat de siguranta, corectitudine si cointeresare.

CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI īsi va asigura soliditatea financiara si competitivitatea pe piata mondiala prin orientarea spre tehnologii performante.

CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI va deveni lider recunoscut pe piata mondiala, oferind numai produse si servicii de calitate.

MISIUNEA

Īmbunatatirea performantelor resurselor umane care sa evolueze īntr-un climat de siguranta, corectitudine si cointeresare;

Implementarea de tehnologii performante;

CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI va oferi numai produse si servicii de calitate la preturi competitive.

OBIECTIVE STRATEGICE

prin crearea si stimularea īncrederii si respectului reciproc.

MANAGEMENTUL sI PROCESUL DECIZIONAL

Metodele si tehnicile de comunicare utilizate īn procesul decizional sunt:

- sedintele operative zilnice ale directorului general cu directorii executivi,

- sedintele operative saptamānale ale directorilor tehnici cu personalul de conducere de la nivel mediu, privind managementul productiei si calitatii,

- sedintele de analiza ocazionale, organizate pe diferite domenii de activitate: tehnice, economice etc.

STRUCTURA ORGANIZATORICĂ

Societatea Comerciala CHIMCOMPLEX SA BORZsTI are o structura organizatorica flexibila, capabila sa asigure o comunicare eficienta managementului atāt pe verticala cāt si pe orizontala, īn ambele sensuri.

DIRECŢIA DIRECŢIA DIRECŢIA DIRECŢIA DIRECŢIA DIRECŢIA

MARKETING ECONOMICĂ TEHNICĂ MECANO- MANAGEMENT TEHNICĂ

PRODUCŢIE ENERGETICĂ ASIGURAREA

CALITĂŢII

Nivel productiv

Principala instalatie din cadrul societatii CHIMCOMPLEX SA BORZEsTI este electroliza. Aici, īn prezenta curentului electric de mare putere, saramura - principala materie prima, se transforma īn produse primare (clor, hidrogen si soda caustica solutie) care pot fi comercializate ca atare sau pot fi consumate intern (īn alte instalatii tehnologice) pentru fabricarea altor produse chimice.

Schematic, fluxul tehnologic (incluzānd principalele materii prime si produse finite fabricate) se poate reprezenta astfel:

Energie electrica♦♦

Clor

Acid clorhidric

Hidrogen

ELECTROLIZĂ

Soda Caustica

Alte produse chimice

Sare (solutie)

CAPITOLUL 3.MONOGRAFIA CONTABILA A TEMEI

3.1Introducere īn contabilitatea Clientilor

Relatiile unitatilor patrimoniale cu alte persoane juridice si fizice, conduc la creante si datori. Cea mai mare parte a creantelor agentilor economici sunt legate direct de exploatare, adica din acel domeniu care face obiectul principal al functionarii lor. Creantele fata de clienti rezulta ca urmare a vānzarii productiei, respectiv realizari lucrarilor si a serviciilor si au īn contrapartida venituri din exploatare.

Creantele inteprinderi fata de clienti ei īsi au izvorul īn schimbul de consimtamānt concretizat īntr-o comanda ferma din partea clientului si acceptata de catre producator sau avānd ca baza contractele īncheiate. Creantele devin certe, sigure, īn momentul transferului de proprietate pentru vānzari si īn momentul realizarii lor pentru lucrari si servicii. Transferul de proprietate se produce, deci, īn momentul livrari bunurilor, respectiv īn momentul realizari lucrarilor sau prestatiilor de servicii, moment care corespunde cu facturarea.

Pe baza facturii, creantele se īnregistreaza īn contabilitate la valoarea de intrare īn patrimoniu care corespunde cu valoarea lor nominala, adica cu totalul de plata adica valoarea sau pretul negociat plus TVA care se va aplica doar operatiilor supuse impozitari. In cazul īn care se acorda reduceri comerciale, valoarea nominala este data de netul comercial, la care se va adauga si TVA. Īn situatia īn care se acorda clientilor si reduceri financiare, valoarea nominala a creantei este data tot de netul comercial, scontul acordat īnregistrāndu-se separat ca si o cheltuiala financiara. Scontul va reduce valoarea creantei initiale printr-o īnregistrare ulterioara, cel mai adesea sconturile de decontare se acorda a posterior printr-o factura de reducere.

Creantele īn devize se īnregistreaza īn contabilitate īn lei, la cursul de schimb īn vigoare la data efectuari operatiunilor. Diferentele de curs valutar, īntre data īnregistrari creantelor īn devize si data īncasari lor, se īnregistreaza ca si venituri sau cheltuieli financiare, dupa cum diferentele sunt favorabile sau nefavorabile.

Dupa perioada de timp la care se refera, creantele si datoriile se īmpart īn:

• creante si datori pe termen scurt , cu perioada de decontare mai mica de un an;
• creante si datori pe termen mijlociu, cu o perioada de decontare īntre 1-5 Ani;
• creante si datori pe termen lung, cu o perioada de decontare mai mare de 5 ani.

Ca si īn cazul celorlalte doua instrumente de plata, alaturi de biletul la ordin si trata, cecul cuprinde urmatoarele elemente: denumirea de CEC, īnscrisa īn textul titlului; ordinul neconditionat de a plati o suma determinata inclusa īn textul tiparit al formularului de CEC; numele aceluia care trebuie sa plateasca prin denumirea banci pe fiecare CEC, indicarea locului unde se efectueaza plata - locul desemnat alaturi de numele trasului; indicarea datei si a locului unde a fost emis cecul; semnatura aceluia care emite cecul, tragatorul fiind acela care garanteaza plata.

Warantul este recipisa primita de catre posesorul unei marfi depusa īntr-un depozit, prin care garanteaza efectuarea unei plati. Daca nu efectueaza plata nu poate ridica marfa. Pāna la scadenta efectelor comerciale putānd interveni operatiuni de andosare si avalizare, legate de circulatia lor.

Andosarea sau girarea reprezinta scrierea pe versoul titlului de valoare, a documentului a obligatiei de plata a noului debitor, fata de creditor. Daca un client emite un bilet la ordin īn care se stabileste " Platiti suma de la data de persoanei". Daca acesta are nevoie de bani mai repede decāt data stabilita prin ordinul de plata īl va putea folosi ca instrument de plata daca face andosarea ordinului de plata. Dar pentru aceasta este necesar sa existe o garantie a platii datoriei noului debitor catre creditor si se face avalizarea.

Avalizarea reprezinta garantia īnscrisa pe cambie sau īn afara acesteia de catre o persoana fizica sau juridica care se angajaza sa achite contravaloarea tranzactiei īn cazul īn care nici unul din ceilalti debitori nu o face. Deci persoana care a avalizat cambia garanteaza pāna la scadenta . Avalizarea se poate face o singura data iar andosarea de cāte ori este posibil.

Pentru tras datoria īnregistrata īn conturile Furnizori Efecte de plata nu poate fi modificata prin andosari si nici o īnregistrare nu se face īnaintea decontari la scadenta sau anulari efectelor. Tragatorul , beneficiarul initial contabilizeaza andosarea.

Decontarea efectelor comerciale se poate face prin īncasarea contravalori lor de catre beneficiar direct de la client sau prin intermediul unei banci, īn care caz se suporta o taxa de scont pentru serviciile bancare. Īn acest caz bancherul cumpara efectele remitentului si plateste acestuia imediat suma cuvenita valoarea scontata, retinānd scontul dupa relatia:

Valoarea scontata = Valoarea nominala- Aigo

Unde Aigo = Scont + Comisionul variabil admisibil scontului

Īn cadrul decontari efectelor comerciale poate interveni si situatia īn care clientul plateste datoria īnainte de scadenta, iar furnizorul īi acorda un comision pentru īncasarea mai devreme a creantei.

Avansurile acordate furnizorilor reprezinta sumele platite acestora de catre clienti īnainte de derularea tranzactiilor pentru livrari de bunuri, executari de lucrari si prestari de servicii.

Creantele din reclamatii, pagube materiale create de terti si alte creante de orice fel nelegate de activitatea de exploatare propriu - zisa sunt asimilate activitatilor financiare sau extraordinare si sunt īnregistrate īn contabilitate īn categoria " Debitorilor diversi"

B.Contabilitatea decontarilor cu clienti

Evidenta sumelor datorate de clienti interni si externi pentru livrari de produse, semifabricate, materiale, marfuri etc ,lucrari executate sau prestari de servicii, sumele platite de acestia ca acont sau decontate si cele ramase de plata, se tine cu ajutorul conturilor din grupa 41 "Clienti si conturi asimilate"

Grupa 41 "Clienti si conturi asimilate"

411. CLIENŢI

4111. Īmprumuturi acordate membrilor asociatiilor (la cooperativele de credit)

413. EFECTE DE PRIMIT

416. CLIENŢI INCERŢI

418. CLIENŢI - FACTURI DE ĪNTOCMIT

419. CLIENŢI - CREDITORI

4191. Clienti - creditori din operatiuni de mandat (la cooperativele de credit)

4.1.Contul 411 "Clienti"

Contul 411este un cont activ.

Alte operatii cu contul 411- "Clienti":

Contul 418 Clienti facturi de īntocmit evidentiaza livrarile de bunuri, prestarile de servicii sau executarile de lucrari, inclusiv taxa pe valoare adaugata, pentru care nu s-au īntocmit facturi. Este un cont de activ. Se debiteaza cu valoarea livrarilor catre clienti, aferente exercitiului financiar īn curs, pentru care nu s-au īntocmit facturi, inclusiv taxa pe valoare adaugata aferenta. Se crediteaza cu valoarea facturilor īntocmite catre clienti. Soldul debitor al contului reprezinta valoarea bunurilor livrate, a serviciilor prestate sau a lucrarilor executate, pentru care nu s-au īntocmit facturi.

1. Reluare diferentelor de curs valutar, aferente creantelor īn devize, pentru care nu s-au īntocmit facturi la īnchiderea exercitiului.

2. Valoarea livrarilor de marfuri

si la īntocmirea facturii

3. Diferentele favorabile de curs valutar, la īnchiderea exercitiului

Cu valoarea facturilor īntocmite (pct.2)

Se debiteaza cu:

Din monografie se observa ca:

unitatea īnregistreaza profit;

societatea colaboreaza cu mai multe firme īn vederea comertului cu acestea;

societatea detine monopolul īn zona pentru anumite servicii si produse;

unitatea are o oferta vasta de produse si servicii oferite clientilor;

BIBLIOGRAFIE

• Pagina de prezentare a societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI pe internet: www.chimcomplex.ro

• CD-ROM pentru prezentarea societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI;

• Pliant de prezentare generala a societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI;

• Cataloage de prezentare a produselor din gama sortimentala a societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI;

• Documente interne ale societatii comerciale CHIMCOMPLEX S.A. BORZESTI:

- Regulamentul de Organizare si Func*ionare - Editia 2001. 

Document Info

Accesari: 4468
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta

Creaza cont nou