VISIE OP CONTROL

VISIE OP CONTROL

Begrippen

Control = sturing en beheersing

. Besturen: het, op grond van effectieve en betrouwbare informatie, nemen van beslissingen, inclusief het invullen van de noodzakelijke randvoorwaarden en het invulling geven aan de s 232c21c turingsmiddelen

om die beslissingen uit te kunnen voeren > zo moet het gebeuren.

Sturingsmiddelen: bedrijfsplannen, begroting, kredietlimieten, voorschriften, procedures etc.

. Beheersen: op grond van informatie vaststellen of over een bepaalde periode de doelstellingen of daaraan gerelateerde uitspraken al dan niet zijn gerealiseerd. Indien deze niet zijn gerealiseerd moet aangegeven worden waardoor dit is veroorzaakt  (incidenteel/structureel) > zo is het gegaan.

Tevens moet worden bekeken of de toegepaste sturingsmiddelen (normen, procedures, voorschriften e.d) in voldoende mate worden nageleefd en nog steeds effectief zijn![EvK1] 

Beheersingsmiddellen: bestaat alleen uit informatie

Interne sturing en beheersing: is het integraal besturen, uitvoeren en beheersen van unieke organisaties in een dynamische omgeving met behulp van (effectieve en betrouwbare) informatie en de bijbehorende middelen en maatregelen.

Doel en invulling Interne Sturing en Beheersing

Als het concern Rotterdam over een evenwichtige Interne Sturing en Beheersing (ISB) beschikt, dan moeten we in staat zijn om:

. invulling te geven aan het realiseren van de organisatiedoelstellingen

. op correcte wijze verantwoording af te leggen aan de stakeholders

. toezichthoudende organen tijdig van correcte informatie te kunnen voorzien.

Het uitgangspunt voor de invulling van de ISB is steeds de uitgebreide Management Control Driehoek

1. doelstellingen

2. prioriteitstelling

3. strategieën

[EvK2]  4. randvoorwaarden om beslissingen uit te kunnen voeren

5. risicoanalyse + risicobeheersing[EvK3] 

6. aansturing van de uitvoering 7. beheersing d.m.v. periodieke informatie [EvK4] 

d.m.v. een mix van = basis voor bijstellen

Sturingsmiddelen

Uitvoering registraties[EvK5] 

Processen > controles > monitoring

Om te kunnen spreken van 'in control zijn' moeten de de 7 bovenstaande elementen per doelstelling aanwezig zijn in de organisatie, de jusiten inhoud hebben en in voortduring zo functioneren.