Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload



















































Contul 419 " Clienti - creditori"

Contabilitate












ALTE DOCUMENTE

Grupa 40 \"furnizori\" 41 \"clienti\"
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
CONTABILITATEA OPERATIILOR PRIVIND AMORTIZARILE
Contul 419 \" Clienti - creditori\"

Contul 419 " Clienti - creditori"

Contul 419 " Clienti - creditori" este un cont de pasiv care exprima obligatiile unitatilor patrimoniale fata de clienti lor pentru avansurile sau aconturile încasate de la acestia. Acestia se vor lichida apoi prin decontarea lor, pe seama facturari livrarilor sau prestatiilor ulterioare, urmând a se încasa doar diferenta între nivelul total al facturari si avansul sau acontul deja primit. Se crediteaza cu sumele încasate de la clienti reprezentând avansurile pentru livrari de bunuri, prestari de servicii sau executari de lucrari si se debiteaza cu decontarea avansurilor încasate de la clienti. Soldul contului este creditor si reprezinta sumele datorate clientilor




Contul 419 se crediteaza cu:

-         sumele încasate de la clienti, sub forma de avansuri sau de aconturi pentru livrari, executari sau prestari viitoare, prin debitul conturilor care arata modalitatea de încasare: 512 "Conturi curente la banci" si 531 "Casa";

-         valoarea ambalajelor care circula în sistem de restituire facturate clientilor prin debitul contului 411 "Clienti";

-         diferentele nefavorabile de curs valutar, la închiderea exercitiului, aferente avansurilor primite în devize si nedecontate înca, prin debitul contului 476 "Diferente de conversie- activ";

-         la începutul anului urmator, cu reluarea sumelor reprezentând diferentele favorabile de curs valutar, înregistrate la sfârsitul anului precedent, prin debitul contului 477 "Diferente de conversie -pasiv"

Se debiteaza cu:

-         valoarea avansurilor sau aconturilor primite, decontate clientilor pe seama livrarilor de bunuri, a prestarilor de servicii sau executarilor de lucrari, facturate acestora, prin creditul contului 411 "Clienti";

-         diferentele favorabile de curs valutar constatate cu ocazia decontarii avansurilor în devize, prin contul 765 "Venituri din diferentele de curs valutar";

-         valoarea ambalajelor care circula în sistem de restituire primite de la clienti, prin creditul contului 411 "Clienti";

-         valoarea ambalajelor care circula în sistem de redistribuire nerestituite de clienti, prin contul 708 "Venituri din activitati diverse";

-          diferentele favorabile de curs valutar aferente avansurilor primite în depozite, si nedecontate pâna la sfârsitul anului, prin creditul contului 477 "Diferente de conversie -pasiv";

-         reluarea la începutul anului a sumelor reprezentând diferentele nefavorabile de curs valutar înregistrate la sfârsitul exercitiului precedent, prin creditul 476 "Diferente de conversie -activ";

Soldul creditor al contului reprezinta datoriile unitatii fata de clienti pentru avansurile sau aconturile primite si nedecontate înca.

Exemple de operatiuni cu contul 419 " Clienti-creditori":

a)     Cresterea obligatiilor ( datoriilor )

1.     Sumele încasate de la clienti (avans) prin contul curent sau prin casă

5121

=

419

5311

419

2.     Valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire, facturate clientilor

411

=

419

3.     Diferentele nefavorabile de curs valutar aferente avansului în devize de la clienti, la închiderea exercitiului

476

=

419

4.     Reluarea diferentelor de curs valutar la închiderea exercitiului

477

=

419

a)     Scaderea obligatiilor ( datoriilor )

1) Diferentele favorabile de curs valutar, aferente avansurilor în devize de la clienti

419

=

765

2) Diferentele favorabile de curs valutar la închiderea exercitiului

419

=

477

3) Valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire, primire de la clienti

419

=

411

4) Reluarea diferentelor nefavorabile de curs valutar

419

=

476

5) Valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire - nerestituite de clienti.

419

=

708


MONOGRAFIA

1.     În datam de 15.01.2001 produsele finite obtinute se vând cu facturi ce urmeaza a se definitiva ulterior catre S.C. Media SRL, plata fiind facuta prin efecte comerciale.

5.900.000

418

=

%

701

5.000.000

4428

900.000

         

Se definitiveaza factura si se primeste efectul:

5.900.000

411

=

418

5.900.000

            Se înregistreaza efectele de primit:

5.900.000

413

=

411

5.900.000

          Primirea efectului:

5.900.000

5112

=

413

5.900.000

          Încasarea efectelor:

5.900.000

5121

=

5112

5.900.000

          Transferul TVA neexigibila la TVA colectata

900.000

4428

=

4427

900.000

2.     În data de 15.02.2001 se vând catre SINGLE SRL produsele reziduale rezultate în urma procesului de productie care au fost reconditionate plata facânduse în numerar:




177.000

5311

=

%

703

150.000

4427

27.000

3.     În data de 16.02.2001 se descarca gestiunea pentru productia stocata care a fost valorificata

2.350.000

711

=

%

345

2.500.000

346

100.000

348

-250.000

4.     În data de 17.02.2001 se vând catre USAB animale si pasari obtinute din productie proprie cu factura:

531.000

411

=

%

701

450.000

4427

81.000

5.     În data de 17.02.2001 se descarca gestiunea pentru animalele si pasarile care au fost obtinute din propria productie:

305.000

711

=

%

361

325.000

368

-20.000

6.     În data de 20.02.2001 se efecueaza un pentru CIFA SA de marfuri:

236.000

411

=

%

704

200.000

4427

36.000

7.     În vederea executari unei lucrari SC TRONIC SRL depune un avans :

300.000

5121

=

419

300.000

8.     Evidenta facturi pentru lucrarea prestata pentru SC TRONIC SRL:

1.180.000

411

=

%

704

1.000.000

4427

180.000

9.     Încasarea facturii SC TRONIC SRL mai putin avansul care a fost încasat:

%

=

411

1.180.000

300.000

419

880.000

5121

10. Vânzarea de marfuri prin magazinul propriu:

1.416.000

5311

=

%

707

1.200.000

4427

216.000

11. Descarcarea gestiuni pentru marfurile care au fost vândute de magazin:

%

=

371

1.200.000

960.000

607

240.000

378












Document Info


Accesari: 24650
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




Coduri - Postale, caen, cor

Politica de confidentialitate

Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2019 )