Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload



















































Conturi la banci/casa

Contabilitate












ALTE DOCUMENTE

CONTABILITATEA ACTIVELOR IMOBILIZATE -DELIMITARI SI STRUCTURI PRIVIND ACTIVELE IMOBILIZATE -Activele imobilizote sou fixe, denumite si active pe terme
ORGANIZAREA COMPARTIMENTULUI CONTABILITATE AL UNITATII - DOCUMENTE SPECIFICE FOLOSITE SI CONTABILITATEA TAXEI PE VALOARE ADAUGATA
Legea si functiile contabilitatii
NORME DE ÎNTOCMIRE, CERTIFICARE, VERIFICARE SI ANALIZĂ A BILANŢULUI CONTABIL
CONTABILITATEA TREZORERIEI
PERIODIZĂRI ÎN EVOLUŢIA CONTABILITĂŢII
Activele circulante în decontare (creante)
PRINCIPIILE METODEI CONTABILITATII
Bilantul intreprinderii
Informatia, rolul si locul acesteia in cadrul sistemului managerial

28.Martie.2006

Contabilitate financiara

Seminar  7




Conturi la banci/casa

 

pl.B.1/71      O societate comerciala realizeaza în luna martie N urmatoarele operatii:

Ř    ridica de la banca suma de 50.000 lei,

Ř    depune suma ridicata în casieria societatii ,

Ř    plateste din casierie un furnizor de imobilizari în suma de 25.000 lei,

Ř    plateste un avans de trezorerie în suma de 10.000 lei (utilizat pt. : plata unui furnizor - 8.000 lei,d 757i824h eplasare - 1.000 lei si protocol - 500 lei),

Ř    încaseaza de la clienti 20.000 lei,

Ř    depune de la banca 15.000 lei (comision bancar 2% ).

1.    Înregistram ridicarea unei sume de la banca:

                   581 = 5121                    50.000 lei

2. Înregistram depunerea sumei ridicate în casierie:

                   5311 = 581                     50.000 lei

3. Înregistram plata furnizorului de imobilier din casierie:

                   404 = 5311                     25.000 lei

4. Înregistram plata unui avans de trezorerie utilizat pt.plata unui furnizor ,deplasare ,protocol:

·       plata avansului :

              542 = 5121                       10.000 lei

·       plata cu ajutorul avansului :

               % = 542                           9.500 lei

623                                                                                                     500

401                                                                                               8.000

624                                                                                                     1.000

·       restul avansului nereturnat ,se returneaza la casierie:

             5311 = 542                         500 lei

    

      5. Înregistram încasare clienti:

                         5121 = 411                       20.000 lei

      6. Înregistram depunere la banca :

                         581 = 5311                       15.000 lei

                         5121 = 581                       15.000 lei

·       înreg. comision:

            627 = 5121                       300 lei

pl.B. 2/71      O societate comerciala realizeaza în luna aprilie a exercitiului N urmatoarele operatii :

Ř    schimba din contul bancar în valuta 2.000 euro la un curs de 3,50 lei/euro ,comision 0,5%,

Ř    încaseaza o creanta de 10.000 euro ,constituita la un curs de 41.000 lei/euro si încaseaza la un curs de 3,70 lei/euro,




Ř    plateste un furnizor extern cu suma de 15.000 $,datorie constituita la o valuare a dolarului de 2,90 lei/$ si platita la un curs de 2,95 lei/$.

1.    Înregistram schimbul din ct. bancar în valuta:

                  581 = 5121                         7.000 lei

                  627 = 5121                              35 lei

2. Înregistram încasarea unei creante ,se înregistreaza diferentele de curs valutar:

                  % = 411                              41.000 lei

5121                                                                                                                   37.000

665                                                                                                                          4.000

3.Înregistram plata unui furnizor extern ,se înregistreaza diferenta de curs valutar:

                 %  = 5121                             44.250 lei

401                                                                                                                  43.500

665                                                                                                                               750

pl.B.3/71        O societate comerciala obtine un împrumut pe termen de 5 luni cu o dobânda anuala de 30%. Împrumutul se încadreaza pe data de 10.03.N. valuarea împrumutului este de 100.000 lei si se ramburseaza la scadenta ,dobânda se constituie si se plateste lunar din contul curent de la banca.

     1. Înregistram încasarea împrumutului:

                 5121 = 519                 100.000 lei

            Dobânda lunara =

2.    Înregistram dobânda pe luna martie pt. 20 zile:

·       înreg.dobânzii :

            666 = 5198                   1667 lei  

·       plata dobânzii :

                5198 = 5121                 1667 lei

    3. Înregistram dobânda pe luna aprilie:

·       înreg.dobânzii :

               666 = 5198                    2.500 lei (mai,iunie,iulie la fel)

·       plata dobânzii :

               5198 = 5121                   2.500 lei

    4. Înregistram dobânda pe luna august 10 zile:

·       înreg.dobânzii:

               666 = 5198                    833 lei     

·       plata dobânzii:

               5198 = 5121                  833 lei




    5.  Înregistram rambursarea împrumutului:

               519 = 5121                    100.000 lei

pl.C.1/72       O societate comerciala achizitioneaza marfuri în valuare de 200.000 lei TVA 19%.Pt. plata marfurilor achizitionate de la furnizor ,se deschide un acreditiv de 250.000 lei ,iar banii ramasi neutilizati se returneaza în contul bancar curent.

1.    Înregistram achizitia marfurilor de la furnizor:

            %  =  401                     238.000 lei

371                                                                                             200.000

4426                                                                                          38.000

2.    Înregistram constituirea ,acreditiv din ct. bancar:

            581 = 5121                    250.000 lei

            541 = 581                      250 .000 lei

3. Înregistram plata furnizorului din contul de acreditiv:

             401 = 541                     238.000 lei

4. Înregistram returnarea banilor neutilizati din acreditiv în contul curent:

            581 = 541                      12.000 lei

            5121 = 581                    12.000 lei

pl.C.2/72       O societate comerciala achizitioneaza din import materii prime în valuare de 5.000 euro la cursul de 3,60 lei/euro.Accizele în cota de 10% din valuarea materiilor prime ,precum si TVA se achita prin banca ,în lei.Pt. achitarea datoriei ,se deschide un acreditiv în valuare de 5.000 euro,la cursul de 3,58 lei /euro.Plata datoriei se face la cursul de 3,55 lei/euro.

Valuarea în vama = 5.000 * 3,6 lei/euro = 18.000 lei

Accize = 18.000 * 10% = 1.800 lei

Baza de calcul a TVA =  19.800 lei

TVA =  19% * 19.800 = 3.762 lei

1.Înregistram achizitia de materii prime din import si accizelor:

               301 = %              19.800 lei

                         401            18.000

                         446              1.800

2.Înregistram plata datoriilor si a TVA:

               %  =  5121           5.562 lei

             446                        1.800

          4426                         3.762

3. Înregistram constituirea de acreditiv:

              581 = 5121            17.900 lei    (5.000*3,58 lei/euro)

              541 = 581              17.900 lei

4.Înregistram plata furnizorului din acreditiv   cheltuieli din curs valutar:

              %  = 541                18.000 lei

            401                           17.750

           665                                 250

5. Înregistram diferenta din acreditiv se trece pe cheltuieli:

            665 = 541

Observatie!

Nu avem acreditiv neutilizat pt. ca valuarea marfurilor a fost de 5.000 euro,iar acreditivul a fost constituit la aceeasi valuare .

Diferenta ramasa în ct.541 a rezultat din deferentele de curs valutar (acreditivul a fost constituit la 3,58 si se restituie la 3,55)

   












Document Info


Accesari: 4477
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




Coduri - Postale, caen, cor

Politica de confidentialitate

Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2019 )