28.Martie.2006
Contabilitate financiara
Seminar 7
Conturi la banci/casa
pl.B.1/71 O societate comerciala realizeaza în luna martie N urmatoarele operatii:
ridica de la banca suma de 50.000 lei,
depune suma ridicata în casieria societatii ,
plateste din casierie un furnizor de imobilizari în suma de 25.000 lei,
plateste un avans de trezorerie în suma de 10.000 lei (utilizat pt. : plata unui furnizor - 8.000 lei,d 757i824h eplasare - 1.000 lei si protocol - 500 lei),
încaseaza de la clienti 20.000 lei,
depune de la banca 15.000 lei (comision bancar 2% ).
Înregistram ridicarea unei sume de la banca:
581 = 5121 50.000 lei
Înregistram depunerea sumei ridicate în casierie:
5311 = 581 50.000 lei
Înregistram plata furnizorului de imobilier din casierie:
404 = 5311 25.000 lei
Înregistram plata unui avans de trezorerie utilizat pt.plata unui furnizor ,deplasare ,protocol:
plata avansului :
542 = 5121 10.000 lei
plata cu ajutorul avansului :
% = 542 9.500 lei
restul avansului nereturnat ,se returneaza la casierie:
5311 = 542 500 lei
5. Înregistram încasare clienti:
5121 = 411 20.000 lei
6. Înregistram depunere la banca :
581 = 5311 15.000 lei
5121 = 581 15.000 lei
înreg. comision:
627 = 5121 300 lei
pl.B. 2/71 O societate comerciala realizeaza în luna aprilie a exercitiului N urmatoarele operatii :
schimba din contul bancar în valuta 2.000 euro la un curs de 3,50 lei/euro ,comision 0,5%,
încaseaza o creanta de 10.000 euro ,constituita la un curs de 41.000 lei/euro si încaseaza la un curs de 3,70 lei/euro,
plateste un furnizor extern cu suma de 15.000 ,datorie constituita la o valuare a dolarului de 2,90 lei/ si platita la un curs de 2,95 lei/
Înregistram schimbul din ct. bancar în valuta:
581 = 5121 7.000 lei
627 = 5121 35 lei
Înregistram încasarea unei creante ,se înregistreaza diferentele de curs valutar:
% = 411 41.000 lei
Înregistram plata unui furnizor extern ,se înregistreaza diferenta de curs valutar:
% = 5121 44.250 lei
pl.B.3/71 O societate comerciala obtine un împrumut pe termen de 5 luni cu o dobânda anuala de 30%. Împrumutul se încadreaza pe data de 10.03.N. valuarea împrumutului este de 100.000 lei si se ramburseaza la scadenta ,dobânda se constituie si se plateste lunar din contul curent de la banca.
1. Înregistram încasarea împrumutului:
5121 = 519 100.000 lei
Dobânda lunara = 
Înregistram dobânda pe luna martie pt. 20 zile:
înreg.dobânzii :
666 = 5198 1667 lei 
plata dobânzii :
5198 = 5121 1667 lei
3. Înregistram dobânda pe luna aprilie:
înreg.dobânzii :
666 = 5198 2.500 lei (mai,iunie,iulie la fel)
plata dobânzii :
5198 = 5121 2.500 lei
4. Înregistram dobânda pe luna august 10 zile:
înreg.dobânzii:
666 = 5198 833 lei 
plata dobânzii:
5198 = 5121 833 lei
5. Înregistram rambursarea împrumutului:
519 = 5121 100.000 lei
pl.C.1/72 O societate comerciala achizitioneaza marfuri în valuare de 200.000 lei TVA 19%.Pt. plata marfurilor achizitionate de la furnizor ,se deschide un acreditiv de 250.000 lei ,iar banii ramasi neutilizati se returneaza în contul bancar curent.
Înregistram achizitia marfurilor de la furnizor:
% = 401 238.000 lei
Înregistram constituirea ,acreditiv din ct. bancar:
581 = 5121 250.000 lei
541 = 581 250 .000 lei
Înregistram plata furnizorului din contul de acreditiv:
401 = 541 238.000 lei
Înregistram returnarea banilor neutilizati din acreditiv în contul curent:
581 = 541 12.000 lei
5121 = 581 12.000 lei
pl.C.2/72 O societate comerciala achizitioneaza din import materii prime în valuare de 5.000 euro la cursul de 3,60 lei/euro.Accizele în cota de 10% din valuarea materiilor prime ,precum si TVA se achita prin banca ,în lei.Pt. achitarea datoriei ,se deschide un acreditiv în valuare de 5.000 euro,la cursul de 3,58 lei /euro.Plata datoriei se face la cursul de 3,55 lei/euro.
Valuarea în vama = 5.000 * 3,6 lei/euro = 18.000 lei
Accize = 18.000 * 10% = 1.800 lei
Baza de calcul a TVA = 19.800 lei
TVA = 19% * 19.800 = 3.762 lei
Înregistram achizitia de materii prime din import si accizelor:
301 = % 19.800 lei
401 18.000
446 1.800
Înregistram plata datoriilor si a TVA:
% = 5121 5.562 lei
446 1.800
4426 3.762
Înregistram constituirea de acreditiv:
581 = 5121 17.900 lei (5.000*3,58 lei/euro)
541 = 581 17.900 lei
Înregistram plata furnizorului din acreditiv cheltuieli din curs valutar:
% = 541 18.000 lei
401 17.750
665 250
Înregistram diferenta din acreditiv se trece pe cheltuieli:
665 = 541
Observatie!
Nu avem acreditiv neutilizat pt. ca valuarea marfurilor a fost de 5.000 euro,iar acreditivul a fost constituit la aceeasi valuare .
Diferenta ramasa în ct.541 a rezultat din deferentele de curs valutar (acreditivul a fost constituit la 3,58 si se restituie la 3,55)
|
