Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
upload
Upload






























Specializarea Contabiiltate si informatica de gestiune - Fiscalitatea firmei - Intrebari grila

Contabilitate


Specializarea Contabiiltate si informatica de gestiune - Fiscalitatea firmei - Intrebari grila




Intrebari pentru examen


Sistemul fiscal are urmatoarele componente:

a.   impozite, taxe si mecanismul fiscal;

b.   inspectia fiscala (controlul fiscal);

c.   impozitele directe si taxele vamale.


Aparatul fiscal este:

a.   format din specialisti in domeniul economic;

b.   format din Curtea de Conturi, Garda financiara si Directiiile judetene de inspectie fiscala;

c.   format din Directiile judetene de Inspectie fiscala si Administratiile Finantelor publice.


In Romania, sistemul fiscal este organizat pe urmatoarele componente:

a.   aparatul fiscal, mecanismul fiscal, impozitele, taxele si contributiile ca venituri ale statului;

b.   aparatul fiscal, controlul fiscal si mecanismul fiscal;

c.   controlul fiscal, controlul efectuat de Garda Financiara si controlul efectuat de

Curtea de Conturi.


Una din urmatoarele functii nu este caracteristica sistemului fiscal:

a.   functia de instrument de mobilizare a resurselor la dispozitia statului;

b.   functiile stimulativa, sociala si de control;

c.   functia de corectare a dezechilibrelor.


Echitatea fiscala inseamna:

a.   impozitul trebuie sa fie in acelasi procent pentru toata lumea, fara discriminare;

b.   impunerea diferentiata a veniturilor si a averii in functie de puterea contributiva a subiectului impunerii si stabilirea unui minim neimpozabil;

c.   impunerea diferentiata a veniturilor in functie de sursa de provenienta a acestora.


Echitatea fiscala presupune:

a.   dreptate sociala in materie de impozite;

b.   reducerea impozitelor pentru persoanele fizice;

c.   achitarea obligatiilor catre stat in functie de momentul obtinerii veniturilor.


Agentia Nationala de Administrare Fiscala, organ de specialitate al administratiei publice centrale, institutie publica cu personalitate juridica, finantata de la bugetul de stat:

a.   functioneaza in subordinea Ministerului Finantelor Publice;

b.   functioneaza independent, in subordinea directa a Primului Ministru;

c.   este condusa numai de Ministrul Finantelor Publice.


Intr un stat democratic modern, cu o economie de piata functionala, administrarea fiscala are o importanta deosebita pentru ca:

a.   ii sanctioneaza cu amenda pe cei care nu au platit la timp;

b.   stabileste si incaseaza obligatiile banesti ale contribuabililor;

c.   emite legislatia fiscala necesara pentru asigurarea resurselor la bugetul de stat.


Subiectele raportului juridic fiscal sunt:

a.   statul, unitatile administrativ-teritoriale, contribuabilul, precum si alte persoane care dobandesc drepturi si obligatii in cadrul acestui raport;

b.   Curtea de Apel din raza localitatii de rezidenta a contribuabilului, intrucat poate condamna administratorul societatii in situatia savarsirii faptelor de evaziune fiscala;

c.   statul, contribuabilul, societatea de expertiza contabila care realizeaza evidenta contabila a contribuabilului.


Competenta teritoriala(fiscala) inseamna:

a.   posibilitatea de a verifica contribuabilii care isi desfasoara activitatea intr un anumit spatiu geografic;

b.   pentru administrarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat, competenta revine acelui organ fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului sau al platitorului de venit, in cazul impozitelor si contributiilor realizate prin stopaj la sursa, in conditiile legii

c.   adminstrarea de catre organul fiscal numai a contribuabililor rezidenti.


Actul administrativ fiscal este:

a.   actul emis de organul fiscal competent in aplicarea legislatiei privind stabilirea, modificarea sau stingerea drepturilor si obligatiilor fiscale;

b.   recomandat sa fie intocmit in forma scrisa;

c.   semnat de persoanele care au obligatia de declarare si de plata a impozitelor si taxelor restante sau a imputernicitilor acestora.


Actul administrativ nu cuprinde:

a.   denumirea organului fiscal emitent,

b.   data la care a fost emis si data de la care isi produce efectele;

c.   datele de identificare a organului constatator precum si motivul exact pentru care contribuabilul a incalcat legislatia fiscala.


Actul administrativ fiscal devine opozabil:

a.   la data emiterii;

b.   la data semnarii si inregistrarii la sediul organului fiscal;

c.   din momentul in care este comunicat contribuabilului sau la o data ulterioara mentionata in actul administrativ comunicat.


Contribuabilul are obligatia:

a.   sa  puna la dispozitia organului fiscal registre, evidente, documente de afaceri si orice alte inscrisuri;

b.   sa efectueze cu prioritate platile pentru stingerea obligatiilor constand in impozite si taxe datorate bugetului de stat;

c.   sa raspunda la orice solicitare din partea organelor fiscale.


Estimarea bazei de impunere consta in:

a.   determinarea masei impozabile de catre organul fiscal in situatia in care exista neconcordante in evidenta contabila a contribuabilului;

b.   identificarea acelor elemente care sunt cele mai apropiate situatiei de fapt fiscale, astfel incat sa fie avute in vedere pretul de piata al tranzactiei sau bunului impozabil;

c.   solicitarea opiniei expertilor contabili asupra valorii reale a cifrei de afaceri a contribuabilului, in situatia in care evidenta contabila a fost distrusa.


Codul de identificare fiscalaeste:

a.   codul de inregistrare fiscalaatribuit de organul fiscal competent din subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala - pentru persoanele juridice, cu exceptia comerciantilor, precum si pentru asocieri si alte entitati fara personalitate juridica;

b.   numarul de inregistrare la Oficiul Registrului Comertului;

c.   codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale - pentru persoanele fizice care desfasoara activitati independente;


Declaratia de inregistrare fiscala se depune in termen de:

a.   de zile de la data infiintarii potrivit legii, in cazul persoanelor juridice, asocierilor si altor entitati fara personalitate juridica;

b.   imediat, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din activitati independente;

c.   in luna urmatoare celei in care au fost infiintata persoanelor juridice, asocierilor si altor entitati fara personalitate juridica, dar nu mai tarziu de data de 5 ale lunii respective.


Obligatia de a depune declaratii fiscale nu este valabila daca:

a.   a fost efectuata plata obligatiei fiscale;

b.   obligatia fiscala respectiva este scutita la plata, conform reglementarilor legale;

c.   nici una din afirmatiile de mai sus nu este adevarata.


Inspectia fiscala se efectueaza:

a.   numai la sediul organului fiscal;

b.   in interiorul termenului de prescriptie a dreptului de a stabili impozitul respectiv;

c.   prin analiza si compararea tuturor datelor continute in documentele financiar- contabile ale contribuabilului.


Avizul de inspectie fiscala nu cuprinde mentiuni privind :

a.   temeiul juridic al inspectiei fiscale;

b.   data probabila de incepere a inspectiei fiscale;

c.   motivele care au stat la baza selectarii pentru control a contribuabilului;

d.   impozitele si perioadele impozabile ce urmeaza a fi supuse inspectiei fiscale;

e.   posibilitatea de a solicita amanarea datei de incepere a inspectiei fiscale.


Avizul de inspectie fiscala se comunica inainte de inceperea inspectiei, astfel:

a.   cu 30 de zile pentru contribuabilii mari si cu 5 zile in celelate cazuri;

b.   cu 30 de zile pentru toti contribuabilii, fara discriminare;

c.    cu 15 zile inaintea inspectiei fiscale, pentru toti contribuabilii.


Contribuabilul are dreptul:

a.   sa fie informat asupra desfasurarii controlului si eventualelor situatii neclare;

b.   sa solicite inlocuirea echipei de control;

c.   sa fie asistat de organele vamale, daca exista situatii ce necesita prezenta acestora.


Organele de control fiscal au dreptul:

a.   sa solicite contribuabililor verificati orice informatie sau justificare;

b.   sa prezinte contribuabilului verificat legitimatia de control;

c.   sa solicite in scris prezenta contribuabilului sau a reprezentantilor legali ai acestuia

la sediul organului de control fiscal.


Organele de control fiscal verifica:

a.   totalitatea inregistrarilor contabile;

b.   corectitudinea si exactitatea indeplinirii obligatiilor fiscale de catre contribuabili;

c.   daca ordonatorii de credite au respectat destinatia fondurilor alocate de la bugetul de stat.


Contribuabilii au obligatia:

a.   sa puna la dispozitia organului de control toate documentele, bunurile, situatiile si datele solicitate;

b.   sa colaboreze cu organul de control pentru buna desfasurare a actiunii de control;

c.   sa solicite sprijinul politiei in situatia in care organele de control fiscal nu respecta termenul maxim in care trebuie incheiat actul de control.


Actele de control intocmite de organele de inspectie fiscala sunt:

a.   nota explicativa si Raportul de inspectie fiscala;

b.   procesul-verbal;

c.   raportul de inspectie fiscala, procesul verbal, nota explicativa, procesul verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor.


Reverificarea unei perioade impozabile se poate realiza:

a.   la solicitarea contribuabilului in cauza, fiind un drept al acestuia;

b.   este interzisa;

c.   la solicitarea organelor de urmarire penala, in cadrul cercetarii cazurilor de evaziune fiscala


Controlul fiscal se imparte in control informativ si control de rutina dupa:

a.   scopul pentru care este efectuat;

b.   cunoasterea realitatii unor operatiuni ce nasc obligatii fata de stat;

c.   operatiunile supuse controlului fiscal;

d.   sfera de cuprindere a impozitelor si taxelor.


Colectarea consta in:

a.   incasarea creantelor bugetare;

b.    exercitarea actiunilor care au ca scop stingerea creantelor fiscale;

c.    exercitarea actiunilor de executare silita.


Pentru diferentele de obligatii fiscale principale si pentru obligatiile fiscale accesorii, stabilite potrivit legii, termenul de plata se stabileste in functie de data comunicarii acestora, astfel:

a.   daca data comunicarii este cuprinsa in intervalul 1 - 15 din luna, termenul de plata este pana la data de 5 a lunii urmatoare, iar daca data comunicarii este cuprinsa in intervalul 6 - 1 din luna, termenul de plata este pana la data de 20 a lunii urmatoare;

b.   data de 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost stabilita diferenta de obligatie fiscala principala sau obligatia fiscala accesorie;

c.    in termen de 15 zile de la data comunicarii actului administrativ fiscal.


Titlul de creanta este:

a.   documentul pe care este inscrisa suma pe care contribuabilul trebuie sa o plateasca catre bugetul de stat;

b.   actul prin care contribuabilul este instiintat asupra sumelor ce trebuie platite catre bugetul de stat;

c.   actul prin care se stabileste si se individualizeaza creanta fiscala, intocmit de organele competente sau de persoanele indreptatite, potrivit legii.


Creantele fiscale se sting prin: a.        plata , compensare, restituire si prescriptie; b. esalonare;

c.   debitare.


Titlul de creanta poate fi:

a.   factura  emisa de adminstratia financiara catre debitor in vederea comunicarii sumelor ce trebuiesc platite de acesta la bugetul de stat;

b.   declaratia vamala, pentru obligatiile de plata in vama;

c.   actul declarativ al persoanelor care au cunostinta despre activitatea contribuabilului.


Masurile asiguratorii sunt:

a.   poprirea asiguratorie asupra veniturilor, sechestrul asigurator asupra bunurilor mobile si ipoteca asupra bunurilor imobile;

b.   asigurarea bunurilor mobile si imobile impotriva riscurilor de distrugere la o societate de asigurari dintre cele agreate de Ministerul Finantelor Publice;

c.   sigilarea bunurilor si confiscarea disponibilitatilor banesti existente in conturile bancare ale contribuabililor care au datorii fata de bugetul de stat.


In cazul debitorului, persoana fizica, nu se pot urmari:

a.   obiectele personale ale debitorului;

b.   casa locuita de debitor si familia sa;

c.   bunurile mobile existente in locuinta acestuia.


Dreptul de a cere executarea silita a creantelor bugetare se prescrie:

a.   in  termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere acest drept;

b.   nu se prescrie;

c.   la solicitarea organelor de executare.


Sunt supuse executarii silite prin poprire:

a.   bunurile mobile ale debitorului, in limita sumei datorate la bugetul de stat;

b.   numai bunurile mobile sechestrate;

c.   orice sume urmaribile reprezentand venituri si disponibilitati banesti in lei, datorate cu orice titlu debitorului de catre terte persoane.


Dreptul de a cere executarea silita a creantelor bugetare se prescrie:

a.   in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere acest drept;

b.   in termen de 5 ani de la data scadentei obligatiei fiscale principale;

c.   in termenul prevazut de codul civil.


Executarea silita:

a.   poate fi pornita numai in temeiul unui titlu executoriu emis de organul competent potrivit legii;

b.   este o masura extrema, aplicabila numai in situatia in care contribuabilul nu

efectueaza plata obligatiilor bugetare stabilite de organele de control fiscal;

c.   este obligatorie in situatia in care contribuabilul nu a achitat obligatiile bugetare in termen de 15 zile de la data comunicarii Deciziei de impunere si a Raportului de inspectie fiscala.


Cota dobanzilor de intarziere:

a.   se stabileste prin ordin al ministrului finantelor, in functie de rata inflatiei;

b.   se stabileste prin hotarare a Guvernului si este corelata cu nivelul dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, o data pe an, in luna decembrie pentru anul urmator sau in cursul anului, daca aceasta se modifica cu peste 5 puncte procentuale;

c.   se stabileste pentru fiecare luna de intarziere.


Decizia de impunere este:

a.   titlu de creanta pentru obligatiile de plata in sarcina contribuabilului, inclusiv majorarile de intarziere si penalitatile stabilite;

b.   semnata numai de catre inspectorul care a efectuat verificarea;

c.   un document cu regim special.


Nu se datoreaza dobanzi de intarziere:

a.   pentru impozitele esalonate la plata, indiferent de data achitarii lor;

b.   pentru sumele datorate cu titlu de amenzi, dobanzi si penalitatti de intarziere stabilite potrivit legii;

c.   pentru sumele reprezentand taxe de licenta, achitate in perioda de valabilitate a licentei.


Dobanzile (majorarile de intarziere) se calculeaza:

a.   pentru fiecare zi de intarziere, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv;

b.   pentru fiecare luna de intarzire, incepand cu luna imediat urmatoare celei scadente;

c.   prin inmultirea sumei neachitate la termenul scadent cu o cota procentuala corelata cu nivelul dobanzii practicat pe piata interbancara.


Cota dobanzilor de intarziere:

a.   se stabileste in functie de nivelul dobanzii bancare, fiind in permanenta corelatie cu aceasta;

b.   se stabileste prin hotarare a Guvernului si este corelata cu nivelul dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, o data pe an, in luna decembrie pentru anul urmator sau in cursul anului, daca aceasta se modifica cu peste 5 puncte procentuale.

c.   se modifica de cate ori este necesar.


Contribuabilii au dreptul la dobanda platita de organle fiscale in cazul:

a.   sumelor de restituit sau de rambursat de la buget, din ziua urmatoare expirarii termenului, la cererea contribuabililor;

b.   efectuarii unor plati in plus catre bugetul de stat;

c.   nu au acest drept, intrucat platile efectuate in plus vor fi compensate cu alte impozite datorate bugetului de stat.


Organul fiscal poate solicita constituirea unei garantii: a.          pentru impiedicarea situatiilor de intarziere la plata impozitelor; b.  pentru ridicarea masurilor asiguratorii;

c.   numai cu acordul contribuabilului.


Legea fiscala prevede urmatoarele tipuri de garantii:

a.   consemnarea de mijloace banesti la o unitate a Trezoreriei Statului;

b.   scrisoare de garantie bancara, ipoteca asupra unor bunuri imobile din tara sau gaj asupra unor bunuri mobile;

c.   ambele variante prezentate.


Valorificarea bunurilor sechestrate se poate realiza prin:

a.   intelegerea partilor, prin vanzarea bunurilor de catre debitor;

b.   vanzare directa, vanzare la licitatie sau vanzare in regim de consignatie a bunurilor mobile;

c.   ambele variante prezentate anterior


Care din urmatoarele afirmatii este adevarata?

a.   masurile asiguratorii au in vedere asigurarea bunurilor mobile si imobile la o societate de asigurari in vederea acoperirii riscurilor;

b.   in cazul debitorului, persoana fizica, nu se pot urmari bunurile mobile de orice fel care servesc la continuarea studiilor si la formarea profesionala;

c.   executarea silita a bunurilor mobile se realizeaza prin confiscarea acestora.


Contestatia la actul administrativ fiscal:

a.   se depune in termen de 30 de zile de la data comunicarii actului administrativ fiscal, sub sanctiunea decaderii

b.   este obligatorie in situatia in care organul fiscal nu este de acord cu opinia contribuabilului;

c.   se solutioneaza de catre instantele competente


Introducerea contestatiei pe calea administrativa de atac:

a.   nu suspenda executarea actului administrativ fiscal;

b.   suspenda executarea actului administrativ fiscal;

c.   determina in mod obligatoriu instituirea masurilor asiguratorii de catre organul fiscal competent


Contestatia la actul administrativ fiscal:

a.   se solutioneaza prin decizie de organele competente constituite la nivelul directiilor generale unde contestatorii au domiciliul fiscal, in situatia in care cuantumul sumelor contestate nu depaseste 50 . 00 RON 5 miliarde lei vechi);

b.   se solutioneaza prin hotarare a instantei de judecata;

c.   se judeca in prezenta contribuabilului si a inspectorilor care au intocmit actul administrativ fiscal.


Decizia dispozitia) de solutionare a contestatiei are urmatorul continut:

a.   prezentare, motivatie, dispozitiv;

b.   preambul, considerente, dispozitiv;

c.   introducere, motivatii, decizie.


Dispozitivul deciziei de solutionare a contestatiei cuprinde:

a.   solutia pronuntata si termenul de plata;

b.   sumele de plata in sarcina contribuabilului;

c.   solutia pronuntata, calea de atac, termenul in care aceasta poate fi exercitata si instanta competenta.

Codul Fiscal:

a.   stabileste cadrul legal pentru impozitele si taxele care constituie venituri la bugetul de stat si bugetele locale, precizeazacontribuabilii care trebuie sa plateasca aceste impozite si taxe, precum si modul de calcul si de plata al acestora;

b.    este o lege aplicabila numai pentru persoanele juridice romane;

c.   este votat anual, de catre Parlament


Contractul de leasing financiar este:

a.   contractul in care riscurile si beneficiile dreptului de proprietate asupra bunului care face obiectul leasingului sunt transferate utilizatorului la momentul la care contractul de leasing produce efecte;

b.   contractul care prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului catre utilizator la momentul expirarii contractului;

c.   contractul in care perioada de leasing depaseste 7 % din durata normala de utilizare a bunului ce face obiectul leasingului;

d.   orice contract de leasing care indeplineste cel putin una dintre conditiile prezentate anterior.


Contractul de leasing operational:

a.   orice contract de leasing incheiat intre locator si locatar, care nu indeplineste conditiile contractului de leasing financiar;

b.   contractul care prevede expres transferul dreptului de proprietate asupra bunului ce face obiectul leasingului catre utilizator la momentul expirarii contractului;

c.   este contractul de leasing care se incheie pe o perioada de pana la 3 ani consecutivi.


Dividendul este:

a.   o distribuire in bani sau in natura, efectuata de o persoana juridica unui participant la persoana juridica, drept consecinta a detinerii unor titluri de participare la acea persoana juridica;

b.   o distribuire in bani sau in natura, efectuata in legatura cu lichidarea unei persoane juridice;

c.   o distribuire in bani sau in natura, efectuata cu ocazia reducerii capitalului social constituit .


Una din urmatoarele afirmatii nu este adevarata:

a.   o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica, daca acestea sunt rude pana la gradul al III-lea inclusiv;

b.   o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine drepturi de vot la aceasta persoana juridica;

c.   o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 5% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;

d. o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca o persoana juridica terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 5% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de a doua.


Persoana fizica rezidenta este:

a.   persoana care are domiciliul in Romania;

b.   centrul intereselor vitale ale persoanei este amplasat in Romania;

c. este prezenta in Romania pentru o perioada sau mai multe perioade ce depasesc in total 1 3 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive, care se incheie in anul calendaristic vizat;

d. orice persoana fizica ce indeplineste cel putin una dintre conditiile prezentate anterior.


Sunt exceptate de la plata impozitului pe profit:

a. persoanele juridice straine si persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitate in Romania intr o asociere fara personalitate juridica;

b. persoanele juridice romane care comercializeaza medicamente si ustensile chirurgicale;

c.   institutiile de invatamant particular acreditate.


Sunt cheltuieli nedeductibile:

a.   cheltuielile cu impozitele si taxele locale;

b. cheltuielile de protocol care nu depasesc limita de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor si al cheltuielilor;

c. amenzile, confiscarile, majorarile de intarziere si penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile romane, potrivit prevederilor legale, altele decat cele comerciale.


Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil:

a.   penalitatile datorate catre regiile autonome;

b.   cheltuielile de protocol inregistrate in evidenta contabila;

c.   cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit.


Plata impozitului pe profit se efectueaza:

a.   lunar, pana la data de 5 ale lunii urmatoare celei pentru care se face raportarea;

b.   trimestrial, pana la data de 25 ale primei luni din trimestrul urmator;

c.   semestrial, pana la data de 5 ale primei luni din semestrul urmator.


Sunt platitori de impozit pe profit:

a.   persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui

b.   Asociatiile de proprietari constituite ca persoane juridice;

c. institutiile publice, pentru veniturile extrabugetare si disponibilitatile realizate si utilizate.


Sunt exceptate la plata impozitului pe profit:

a. persoanele juridice sau fizice nerezidente care desfasoara activitati in Romania ca beneficiari ori parteneri impreuna cu o persoana juridica romana intr o asociere sau o alta entitate ce nu da nastere unei persoane juridice, pentru profitul realizat in Romania;

b.   persoanele juridice straine, conform conventiilor de evitare a dublei impuneri;

c.   Trezoreria statului.


Cota de impozit pe profit este:

a.    de 16%;

b.   de 19 ;

c. de 5% din veniturile realizate din activitati de natura barurilor de noapte, a cluburilor de noapte, a discotecilor si a cazinourilor, indiferent daca acestea au inregistrat sau nu profit la sfarsitul anului fiscal.

La calculul profitului impozabil, veniturile neimpozabile:

a.   se adauga la veniturile totale;

b.   se scad din veniturile totale;

c.   intrucat sunt neimpozabile, nu se iau in calcul.


Sunt cheltuieli nedeductibile:

a.   cheltuielile de protocol;

b.   cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat;

c.   cheltuielile de publicitate.


Nu sunt venituri neimpozabile:

a.   dividendele primite de la o persoana juridica romana;

b. veniturile din anularea cheltuielilor pentru care nu s a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s a acordat deducere, precum si veniturile din recuperarea cheltuielilor nedeductibile;

c.   veniturile din vanzarea activelor necorporale.


Sunt considerate cheltuieli deductibile :

a. numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare;

b. orice cheltuieli efectuate de persoana juridica, achitate prin virament bancar, pe baza facturilor fiscale;

c. cheltuielile efectuate numai cu acordul consiliului de administratie al persoanei juridice.


Una din afirmatiile de mai jos nu este adevarata: Sunt cheltuieli cu deductibilitate limitata:

a.   cheltuielile de protocol;

b. suma cheltuielilor cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in Romania si in strainatate;

c.   cheltuielile cu salarizarea personalului;


Nu sunt cheltuieli nedeductibile:

a.   cheltuielile proprii ale contribuabilului cu impozitul pe profit datorat;

b. cheltuielile cu impozitele neretinute la sursa in numele persoanelor fizice si juridice nerezidente, pentru veniturile realizate din Romania;

c. cheltuielile cu dobanzile sau penalitatile datorate partenerilor contractuali pentru intarzierea indeplinirii obligatiilor asumate.


Sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil:

a. cheltuielile inregistrate in contabilitate, care nu au la baza un document justificativ prin care sa se faca dovada efectuarii operatiunii sau intrarii in gestiune, dupa caz;

b.   cheltuielile neinregistrate in contabilitate;

c.   cheltuielile cu protocolul.


Cheltuielile cu sponsorizarile:

a. sunt deductibile in limita a 3 la mie din cifra de afaceri si daca nu depasesc mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat;

b.   nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil;

c. sunt deductibile la calculul profitului impozabil numai daca sunt efectuate in baza unui contract scris.

Una din afirmatiile de mai jos este adevarata:

a. rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, inainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu;

b.   persoanele juridice sunt obligate la plata impozitului pe profit;

c.   impozitul pe profit se plateste lunar.


Una din afirmatiile de mai jos este falsa: Contribuabilul poate utiliza una din metodele de amortizare acceptate de legea fiscala: a.        liniara;

b. accelerata; c. degresiva; d. progresiva.


Nu reprezinta active amortizabile:

a.   cladirile;

b.   terenurile;

c.   mijloacele fixe realizate din productia proprie.


In cazul leasingului financiar, amortizarea bunului care face obiectul contractului se face de catre:

a.   utilizator;

b.   locator;

c.   societatea de leasing.


Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit:

a. se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi, in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora;

b.   nu este recuperabila;

c.   se recupereaza conform prevederilor legii bugetare anuale.


Contribuabilii au obligatia de a plati impozitul pe profit:

a. trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul;

b.   lunar, pana la data limita de depunere a declaratiei fiscale;

c.   la datele comunicate de Ministerul Finantelor Publice in Monitorul Oficial.


Impozitul pe dividende:

a.   este platit de catre beneficiarul dividendului la bugetul de stat pana la data de 5

inclusiv a lunii urmatoare celei in care este incasat.

b.   este retinut si virat catre bugetul de stat de catre platitorul dividendului

c.   este optional, putand fi reinvestit pentru achizitia de mijloace fixe.


Impozitul pe dividende se vireaza la bugetul de stat de catre persoana juridica:

a.   pana la data de 31 decembrie a anului in care s-a aprobat bilantul contabil;

b.   la data platii dividendelor catre actionari sau asociati;

c. la data platii dividendelor catre actionari sau asociati, iar pentru dividendele distribuite dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la data de 1 decembrie a anului in care s a aprobat bilantul contabil.

Pentru anul fiscal 00 , dividendele sunt supuse impozitarii, prin retinere la sursa, cu o cota de:

a.   % din suma acestora, in cazul platii dividendelor catre persoane fizice; b. 5% din suma acestora, in cazul platii dividendelor catre persoane juridice; c.                        10% din suma acestora, pentru persoanele fizice sau juridice


Care din urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil?

a. dobanzile/majorarile de intarziere, amenzile, confiscarile si penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile romane, potrivit prevederilor legale;

b. majorarile si penalitatile de intarziere rezultate din contractele comerciale incheiate cu persoane juridice romane;

c.   cheltuielile pentru functionarea, intretinerea si repararea locuitelor de serviciu.


Contractul de leasing care prevede in mod expres transferul dreptului de proprietate este:

a.   contractul de leasing financiar;

b.   contractul de leasing operational;

c.   nici unul din cele doua tipuri de contracte enumerate anterior.


Veniturile din anularea provizioanelor pentru care nu s a acordat deducere

sunt:

a.   venituri impozabile;

b.   venituri neimpozabile;

c.   venituri exceptionale.


Impozitul pe profit reprezinta:

a.   un impozit direct;

b.   un impozit indirect;

c.   un venit nefiscal.


Pot opta pentru sistemul de impunere al microintreprinderilor persoanele juridice romane care:

a.   desfasoara activitati in domeniul bancar;

b. desfasoara activitati in domeniile asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital, cu exceptia persoanelor juridice care desfasoara activitati de intermediere in aceste domenii;

c.   desfasoara activitati in domeniul cercetarii.


Calculul si plata impozitului pe venitul microintreprinderilor se efectueaza:

a. trimestrial, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul;

b. semestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare semestrului pentru care se calculeaza impozitul;

c.   anual, prin completarea Declaratiei de venit global.


Sunt venituri scutite de impozitul pe venit:

a.   veniturile din pensii;

b.   sumele sau bunurile primite cu titlu de mostenire si donatie;

c.   veniturile din profesiile liberale.

Impozitul pe salariu:

a.   este un impozit cu stopaj la sursa;

b. se  plateste la bugetul de stat de catre persoana fizica angajata cu contract individual de munca pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare;



c.   este o cheltuiala la bugetul de stat.


Impozitul pe salarii este:

a.   calculat, retinut si virat la bugetul de stat de catre platitorii de venituri;

b.   un impozit final;

c. o cheltuiala inregistrata in evidentele contabile de catre persoanele juridice care au salariati.


Care din urmatoarele afirmatii este falsa?

a. veniturile din activitati agricole, definite potrivit legii, sunt venituri care se supun impozitului pe venit;

b. se globalizeaza (anual) in vederea impozitarii: veniturile din activitati independente, veniturile din salarii, veniturile din cedarea folosintei bunurilor;

c. sumele primite drept despagubiri pentru pagube suportate ca urmare a calamitatilor naturale, precum si pentru cazurile de invaliditate sau deces se supun impozitului pe venit.


Platitorii impozitului pe salarii sunt:

a.   agentii economici angajatori;

b.   persoanele fizice romane angajate cu contract individual de munca;

c. persoanele juridice romane, care au obligatia de a retine impozitul pe salarii de la angajati si de a-l vira la bugetul de stat.


Veniturile care nu se supun impozitului pe venit sunt:

a.   veniturile din dividende si dobanzi;

b.   veniturile din activitati agricole, definite potrivit legii;

c.   veniturile din vanzarea bunurilor mobile.


Nu intra in categoria contribuabililor care sunt obligati la plata impozitului pe

venit:

a.   persoanele fizice rezidente;

b. persoanele fizice nerezidente care desfasoara o activitate independenta prin intermediul unui sediu permanent in Romania;

c.   asociatiile fara personalitate juridica


Cota de impozit pentru determinarea impozitului pe veniturile din activitatti independente, salarii, cedarea folosintei bunurilor este de:

a. ; b. ; c. .


Nu sunt asimilate veniturilor din salarii:

a. indemnizatiile din activitati desfasurate ca urmare a unei functii de demnitate publica, stabilite potrivit legii;

b.   orice alte sume sau avantaje de natura salariala;

c. tichetele de masa si drepturile de hranaacordate de angajatori angajatilor, in conformitate cu legislatia in vigoare.

. Deducerea personala inseamna:

a. scaderea din venitul net lunar din salarii a unei sume, acordata pentru fiecare luna a perioadei impozabile numai pentru veniturile din salarii la locul unde se afla functia de baza;

b.   calculul facut de fiecare salariat pentru diminuarea impozitului pe salarii;

c. includerea in totalul cheltuielilor persoanei juridice a cheltuielilor cu salariile personalului in vederea deducerii acestora la calculul profitului impozabil.


. Termenul de plata al impozitului pe salarii este:

a.   data de 5 inclusiv a lunii urmaoare celei pentru care se platesc aceste venituri;

b.   data de 5 inclusiv a lunii in care se platesc aceste venituri;

c. data de 25 inclusiv ale lunii urmatoare trimestrului pentru care se platesc aceste venituri.


. Veniturile din investitii nu cuprind:

a.   dividendele;

b.   veniturile din utilizarea mijloacelor fixe;

c.   castiguri din transferul titlurilor de valoare.


. Veniturile din jocuri de noroc care se supun impozitului pe venit nu cuprind:

a.   castigurile realizate din jocurile de noroc organizate de Loteria Romana;

b.   castigurile realizate la jocuri de tip cazino si masini electronice cu castiguri;

c.   castigurile realizate la jocurile de bingo.


. Sunt supuse impozitarii:

a. veniturile realizate din transferul dreptului de proprietate asupra constructiilor de orice fel si terenul aferent acestora, care se instraineaza in termen de pana la 3 ani inclusiv, de la data dobandirii, precum si veniturile realizate din transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor de orice fel, fara constructii, dobandite dupa 1 ianuarie 1 90;

b.   aportul in natura la capitalul social al societatilor comerciale;

c. veniturile realizate din instrainarea constructiilor de orice fel cu terenul aferent, terenurile fara constructii din intravilan si extravilan dobandite de contribuabil prin reconstituirea dreptului de proprietate.


. Care din urmatoarele categorii de venituri nu se supun impozitului pe venit:

a.   venituri din activitati independente;

b.   venituri din salarii;

c.   venituri din vanzarea bunurilor; d.            venituri din activitati agricole; e. venituri din dobanzi;


. Termenul de plata al impozitului pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti este:

a.   data de 5 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc aceste venituri;

b.   data de 5 inclusiv a lunii in care se platesc aceste venituri;

c. data de 5 inclusiv ale lunii urmatoare trimestrului pentru care se platesc aceste venituri


. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti este:

a.   un impozit cu stopaj la sursa;

b.   un impozit care se suporta de catre platitorul de venituri;

c.   un impozit indirect.


. Una din afirmatiile de mai jos nu este adevarata:

a. in cazul aplicarii prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri cota de impozit care se aplica venitului impozabil obtinut de cstre acel contribuabil din Romsnia nu poate depasi cota de impozit, prevazuta in conventie, care se aplica asupra acelui venit, cu conditia ca nerezidentul sa prezinte platitorului de venit certificatul de rezidenta fiscala;

b. in situatia in care cotele de impozitare din legislatia interna sunt mai favorabile decat cele din conventiile de evitare a dublei impuneri se aplica cotele de impozitare mai favorabile, cu conditia ca nerezidentul sa prezinte platitorului de venit certificatul de rezidenta fiscala;

c. conventiile de evitare a dublei impuneri sunt acorduri bilaterale semnate de Romania cu toate statele lumii, in vederea eliminarii situatiilor de impozitare succesiva a acelorasi venituri realizate din Romania de nerezidenti, pe baza de reciprocitate.


. Principiile care stau la baza taxei pe valoarea adaugata sunt:

a.   universalitatea, teritorialitatea, deductibilitatea;

b.   teritorialitatea, unicitatea, stabilitatea;

c.   universalitatea, unicitatea, personalitatea.


. Regimul special de scutire se aplica de:

a. persoana impozabila inregistrata ca platitor de taxa pe valoarea adaugata, dar care ulterior realizeaza o cifra de afaceri sub plafonul de scutire de 20 . 00 lei;

b. persoana impozabila inregistrata fiscal care ulterior realizeaza operatiuni sub plafonul de scutire de 20 . 00 lei;

c. persoana impozabila nou infiintata care declara ca va realiza anual o cifra de afaceri estimata peste 20 . 00 lei


. O societate livreaza bunuri cu aviz de insotire. Cand trebuie sa emita factura fiscala?

a.   in termen de 5 zile lucratoare de la data livrarii;

b. in termen de 5 zile calendaristice de la data livrarii, dar fara a depasi finele lunii calendaristicii;

c. in termen de 5 zile lucratoare de la data livrarii, dar fara a depasi finele lunii calendaristice.


. In cazul livrarii de bunuri imobile, data la care se emite factura fiscala este:

a.   data livrarii bunurilor imobile;

b.   data incheierii contractului de vanzare-cumparare;

c. data la care toate formalitatile impuse de lege sunt indeplinte pentru a se face transferul dreptului de proprietate de la vanzator la cumparator.


. Se cuprind in sfera de aplicare a TVA operatiunile care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:

a.   sa constituie o livrare de bunuri;

b.   sa constituie o livrare de bunuri sau o prestare de serviciu;

c. sa  constituie o livrare de bunuri, o prestare de serviciu efectuata cu plata sau o operatiune asimilata acestora;

d.   sa constituie o prestare de serviciu sau o operatiune asimilata acesteia.

. Pentru livrarile de bunuri cu plata in rate, exigibilitatea TVA intervine:

a.   la data primei rate;

b.   la data ultimei rate;

c.   la data prevazuta pentru plata ratelor;

d. nici una din variantele de mai sus, pentru ca in aceasta situatie TVA nu este exigibila.


. In  caz de incetare a activitatii, agentii economici solicita organului fiscal scoaterea din evidenta ca platitori de TVA in:

a. 5 zile; b. 10 zile; c. 15 zile; d. 20 zile.


. Care din urmatoarele operatiuni nu sunt scutite de la plata TVA:

a.   livrarile de organe, de sange si lapte uman;

b.   livrarea de carne si preparate din carne;

c. activitatile persoanelor impozabile cu venituri din operatiuni taxabile declarate sau realizate anual de pana la plafonul stabilit de lege;

d.   spitalizarea si serviciile care au stransa legatura cu practicarea sportului.


. Nu se considera a fi prestare de servicii:

a.   mandatarea;

b.   munca fizica sau intelectuala;

c.   livrarea energiei electrice.


. Operatiunile impozabile cuprinse in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata se clasifica dupa regimul de impozitare:

a. operatiuni taxabile, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata, operatiuni de import scutite de taxa pe valoarea adaugata;

b. operatiuni taxabile, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata fara drept de deducere, operatiuni de import scutite de taxa pe valoarea adaugata;

c. operatiuni taxabile, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere, operatiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata fara drept de deducere, operatiuni de import scutite de taxa pe valoarea adaugata, operatiuni de export scutite de taxa pe valoarea adaugata.


. Taxa pe valoarea adaugata este:

a.   un impozit;

b.   o taxa;

c.   un venit la bugetul Ministerului Finantelor Publice


. Baza de impozitare pentru calculul TVA in vama este:

a.   valoarea in vama, determinata potrivit legii;

b.   valoarea in vama, determinata potrivit legii, la care se adauga taxele vamale;

c. valoarea in vama, determinata potrivit legii, la care se adauga taxele vamale, comisionul vamal si accizele


. Dreptul de deducere a TVA se exercita:

a.   prin solicitarea la organul fiscal a TVA achitata furnizorilor;

b.    lunar, prin scaderea taxei deductibile din suma reprezentand taxa pe valoarea

adaugata facturata pentru bunurile livrate si serviciile prestate;

c.   pentru fiecare operatiune realizata in cursul unei luni.


. Care din urmatoarele principii nu este caracteristic TVA:

a.   deductibilitatea impozitului;

b.   unicitatea impozitului;

c.   individualitatea impozitului.


. Nu sunt cuprinse in baza de impozitare a TVA:

a.   cheltuielile de ambalare, transport si asigurare, decontate cumparatorului sau clientului;

b.   rabaturile, remizele, sconturile si alte reduceri de pret acordate de furnizori direct clientilor in vederea stimularii vanzarilor, in conditiile prevazute in contractele incheiate;

c.   contrapartida obtinuta sau care urmeaza sa fie obtinuta de furnizor ori prestator din partea cumparatorului, exclusiv taxa pe valoarea adaugata.


. Dreptul de deducere:

a.   este un drept al furnizorului produselor sau serviciilor;

b.   este un drept specific cumparatorilor de produse si servicii;

c.   ia nastere in momentul in care TVA deductibila devine exigibila


. Sunt scutite de plata TVA:

a.   exportul de bunuri;

b.   importul de bunuri;

c.   vanzarea de bunuri si servicii catre persoanele cu handicap


. Cota standard a taxei pe valoarea adaugata este de:

a.   ; b. ; c. .



achita:






. Taxa  pe valoarea adaugata pentru intreprinderile mici si mijlocii se


a.   lunar, pana la data de 5 ale lunii in care se face raportarea;

b.   trimestrial, pana la data de 25 ale lunii urmatoare trimestrului pentru care se face raportarea;

c.   lunar, pana la data de 5 ale lunii urmatoare celei pentru care se face raportarea.


. Este considerata persoana impozabila sub aspectul impozitarii TVA:

a.   orice persoana care desfasoara activitati economice, de o maniera independenta si indiferent de loc, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activitati;

b.   orice persoana care platesc impozite si taxe catre bugetul de stat;

c.   numai persoanele care se inregistreaza ca platitor de TVA.


. Operatiunile impozabile TVA sunt:

a.   livrarea de bunuri;

b.   prestarea de servicii;

c.   ambele variante prezentate anterior.


. Se considera a fi prestare de servicii:

a.   orice operatiune care nu constituie livrare de bunuri;

b.   livrarea energiei electrice;

c.   livrarea de produse farmaceutice.


. Una din afirmatiile de mai jos nu este adevarata. Se considera a fi locul livrarii de bunuri:

a.   locul unde se gasesc bunurile in momentul cand incepe expedierea sau transportul, in cazul bunurilor care sunt expediate sau transportate de furnizor, de beneficiar sau de un tert;

b.   locul unde se efectueaza instalarea sau montajul, in cazul bunurilor care fac obiectul unei instalari sau montaj, indiferent daca punerea in functiune este efectuata de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau;

c.   locul unde are sediul social cel ce dobandeste bunurile ce fac obiectul tranzactiei.


. Locul prestarii de servicii este, de regula:

a.   locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii economice sau un sediu permanent de la care serviciile sunt efectuate sau, in lipsa acestora, domiciliul sau resedinta sa obisnuita;

b.   locul unde beneficiarul are sediul social;

c.   stabilit de comun acord de catre prestator si beneficiar.


. Faptul generator al TVA:

a.   este determinat de acordul de vointa al partilor;

b.   reprezinta faptul prin care sunt realizate conditiile legale, necesare pentru exigibilitatea taxei;

c.   este legea fiscala, prin care se stabileste obligativitatea calcularii si platii la termenele legale a TVA.


. Un contribuabil realizeaza intr o luna calendaristica:

Venituri din vanzarea marfurilor = 20 0 0 lei; Achizitii de bunuri destinate realizarii de operatiuni impozabile = 1 . 00 lei.

Contribuabilul trebuie sa:

a.    declare si sa achite la bugetul de stat TVA in suma de 3 800 lei;

b.   declare si sa achite la bugetul de stat TVA in suma de 1 9 0 lei;

c.   achite le bugetul de stat pana la data de 25 ale lunii urmatoare TVA in suma de

3 8 0 lei.


. Baza de impozitare a TVA pentru operatiuni in interiorul tarii este constituita

din:

a.   tot ceea ce constituie contrapartida obtinutasau care urmeaza a fi obtinuta de furnizor ori prestator din partea cumparatorului, beneficiarului sau a unui tert, inclusiv subventiile direct legate de pretul acestor operatiuni, pentru livrari de bunuri si prestari de servicii;

b.   preturile din oferta de vanzare a bunurilor;

c.   preturile de revanzare a bunurilor achizitionate.


. Pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA, trebuie ca:

a.   bunurile respective fie folosite pentru operatiuni cu drept de deducere si totodata, ca persoana impozabila sa detina o factura fiscala sau un alt document legal aprobat care sa justifice suma taxei pe valoarea adaugata aferente bunurilor achizitionate;

b.   persoana impozabila sa nu inregistreze obligatii restante la bugetul de stat;

c.   bunurile respective sa fie necesare pentru obtinerea de venituri impozabile sau pentru nevoile firmei.

. Antrepozitul fiscal este:

a.   locul in care produsele accizabile sunt impozitate de catre autoritatea vamala;

b.   locul aflat sub controlul autoritatii fiscale competente, unde produsele accizabile sunt produse, transformate, detinute, primite sau expediate in regim suspensiv, de catre antrepozitarul autorizat, in exercitiul activitatii, in anumite conditii prevazute de lege;

c.   locul in care sunt depozitate produsele accizabile si de unde sunt livrate catre consumatorul final.


. Acciza este exigibila:

a.   in momentul eliberarii pentru consum sau cand se constata pierderi sau lipsuri de produse accizabile;

b.   la data de 25 ale lunii urmatoare celei in care a fost vandut produsul accizabil;

c.   la data productiei produsului accizabil.


. Care din urmatoarele afirmatii este adevarata?

a.   Accizele se platesc trimestrial la bugetul de stat;

b.   Accizele preced taxa pe valoarea adaugata si se calculeaza o singura data;

c.   Accizele se calculeaza pentru fiecare faza a circuitului economic.


. Accizele sunt:

a.   impozite directe;

b.   taxe speciale de consumatie;

c.   impozite pe produsele comercializate de anumiti agenti economici.


. Sunt platitori de accize:

a.   agentii economici care exporta produse supuse accizarii;

b.   consumatorii finali;

c.   antrepozitarii autorizati.


. Sunt scutite de la plata accizelor:

a.   uleiurile minerale;

b.   produsele din alcool;

c.   benzina de aviatie si petrolul turboreactor, utilizate drept carburant in aviatie, altele decat aviatia turistica in scop privat.


. Accizele armonizate sunt:

a.   vinuri, bauturi fermentate altele decat vinuri, alcool etilic, produse intermediare;

b.   produse din tutun, uleiuri minerale;

c.   ambele variante prezentate anterior.


. Eliberarea pentru consum reprezinta:

a.   orice iesire a produselor accizabile din regimul suspensiv sau orice productie de produse accizabile in afara regimului suspensiv;

b.   orice export de produse accizabile;

c.   miscarea produselor accizabile din antrepozitul fiscal catre un alt antrepozit fiscal in Romania, autorizat pentru respectivele produse accizabile.


. Care din urmatoarele afirmatii, referitoare la momentul datorarii accizelor, sunt

false:

a.   data efectuarii livrarii pentru produsele din productia interna;

b.   data vinzarii pentru agentii economici achizitori;

c.   data inregistrarii declaratiei vamale de import pentru importatori;

d.   data intocmirii documentului de trecere in consum pentru produsele petroliere finite obtinute si folosite pentru consumul propriu, altul decit cel utilizat in scopuri tehnologice


. Sunt cuprinse in sfera de aplicare a accizelor urmatoarele produse:

a.   produse din carne si preparate din carne; b.         produse din lapte si preparate din lapte; c.           produse cosmetice ;

d.   produse din lemn.


. Termenul de plata al accizelor este:

a.   lunar, pana la data de 5 a lunii urmatoare; b. lunar, pana la data de 0 a lunii urmatoare c. lunar, pana la data de 0 a lunii urmatoare; d.   lunar, pana la data de 5 a lunii urmatoare.


. Sunt scutite la plata impozitului pe cladiri:

a.   persoanele juridice;

b.   cladirile mai vechi de 100 de ani;

c.   cladirile institutiilor de invatamant, autorizate provizoriu sau acreditate


. Impozitul pe mijloacele de transport este:

a.   un venit la bugetul de stat;

b.   un venit la bugetul local;

c.   un impozit indirect.


. Nu se datoreaza impozit pe teren pentru:

a.   terenurile cu constructii, pentru suprafata construita a acestora;

b.   terenurile acoperite de paduri;

c.   terenurile cu ape.


. Care din urmatoarele impozite nu fac parte din categoria impozitelor si taxelor

locale:

a.   impozitul pe cladiri si impozitul pe teren;

b.   impozitele indirecte;

c.   taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate


. In subordinea sau sub autoritatea Ministerului Finantelor Publice se afla urmatoarele unitati:

Care dintre afirmatiile urmatoare este adevarata: A. (a+b ; B. b+c+e); C. (a+b+c+d+e)?


a.   Agentia Nationala de Administrare Fiscala;

b.   Autoritatea Nationala a Vamilor;

c.   Directiile generale ale finantelor publice judetene in subordinea carora functioneaza administratiile finantelor publice municipale, administratiile finantelor publice orasenesti si administratiile finantelor publice comunale;

d.   Directia Generala a Finantelor Publice a Municipiului Bucuresti, in subordinea careia functioneaza administratiile finantelor publice ale sectoarelor municipiului Bucuresti;

e.   Directia generala de administrare a marilor contribuabili.



RASPUNS NUMERIC



Functiile impozitului sunt: a. functia de finantare a cheltuielilor publice; b. functia de redistribuire; c.functia de stabilizare; d. functia de corectare a dezechilibrelor

Care dintre afirmatiile de mai sus nu este adevarata?


Ministerul Finantelor Publice este:

a organizat si functioneaza ca organ de specialitate al administratiei publice centrale, in subordinea Guvernului, care aplica Strategia si Programul de guvernare in domeniul finantelor publice;

b. minister cu rol de sinteza, institutie publica cu personalitate juridica;

c ministerul care are rolul de a cheltui sumele atrase la bugetul de stat dupa criterii economice.

Care dintre cele trei afirmatii este falsa?


Principalele obiective ale Agentiei Nationale de Administrare Fiscala sunt:

a colectarea veniturilor bugetului de stat, reprezentand impozite, taxe si alte venituri ale bugetului de stat, conform competentelor, precum si a veniturilor bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului asigurarilor pentru somaj, bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, reprezentand contributia de asigurari sociale, contributia de asigurari pentru somaj, contributia pentru asigurari sociale de sanatate, contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale, datorate de platitori, persoane juridice si persoane fizice, care au calitatea de angajator sau asimilati ai acestora si alte persoane care au obligatii fata de bugetul de stat;

b. verificarea fiscala a tuturor contribuabililor, in vederea cresterii gradului de colectare a impozitelor la bugetul de stat; c. aplicarea unitara a prevederilor legislatiei privind impozitele, taxele, contributiile sociale si alte venituri bugetare in domeniul sau de activitate;

d. exercitarea prerogativelor stabilite de lege prin aplicarea unui tratament echitabil tuturor contribuabililor.

Care dintre afirmatiile de mai sus nu este adevarata?


Prin administrarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat se intelege ansamblul activitatilor desfasurate de organele fiscale in legaturacu:

a. inregistrarea fiscala; b. declararea, stabilirea, verificarea si colectarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat;

c. declararea falimentului unei persoane juridice; d. solutionarea contestatiilor impotriva actelor administrative fiscale. Care dintre afirmatiile de mai sus nu este caracteristica activitatilor desfasurate de organele fiscale.

Creantele fiscale reprezinta drepturi patrimoniale care rezulta din:

a dreptul la perceperea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume care constituie venituri ale bugetului general consolidat, dreptul la rambursarea taxei pe valoarea adaugata, dreptul la restituirea impozitelor, taxelor, contributiilor di a altor sume care constituie venituri ale bugetului general consolidat; b. dreptul la perceperea dobanzilor si penalitatilor de intarziere, in conditiile legii; c. dreptul de proprietate Care dintre afirmatiile de mai sus nu este caracteristica creantelor fiscale?


Obligatiile fiscale constau in:

a obligatia de a declara bunurile si veniturile impozabile sau, dupscaz, impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat; b. obligatia de a calcula si de a inregistra in evidentele contabile si fiscale impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat; c. obligatia de a plati la termenele legale impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat; d. orice obligatii care revin contribuabililor, persoane fizice sau juridice, in aplicarea legilor statului roman.

Care dintre afirmatiile de mai sus nu este corecta?


Creantele fiscale se sting prin:

a. incasare, compensare; b. radiere, lichidare; c. executare silita, scutire; d. anulare, prescriptie.

Raspunsul corect este: A (a+b+c); B b+c+d ; C a+c+d .


Organele fiscale au competenta generala privind:

a. administrarea creantelor fiscale;

b. exercitarea controlului si emiterea normelor de aplicare a prevederilor legale in materie fiscala;

c declansarea urmaririi generale pentru acei contribuabili care au comis fapte de evaziune fiscala.

Care dintre afirmatiile de mai sus nu este corecta?


Impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat se stabilesc prin: a. declaratie fiscala- in cazul conformarii voluntare a contribuabilului; b. decizie emisa de organul fiscal, in celelalte cazuri; c. sesizarea primita de organul fiscal de la persoanele care au cunostinta despre valoarea reala a veniturilor contribuabilului.

Care dintre afirmatiile de mai sus nu este corecta?




a. 5 ani; b. 3 ani; c. 0 ani.


Dreptul organului fiscal de a stabili obligatii fiscale se prescrie in termen de:





Termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale incepe sa curga:

I. de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s a nascut creanta fiscala, daca legea nu dispune altfel; II. de la data depunerii decontului, declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat; III. de la data de la care impozitul sau taxa devine exigibila; IV. de la data savarsirii faptei ce constituie infractiune sanctionata ca atare printr-o hotarare judecatoreasca definitiva.

Combinatia corecta este: A (a+II, c+IV ; B (b+I); C (a+I, c+IV).


Inspectia fiscala:

a este actiunea privind verificarea bazelor de impozitare, a corectitudinii si exactitatii indeplinirii, conform legii, a obligatiilor fiscale de catre contribuabil precum si a starilor de fapt aferente; b. se efectueaza ori de cate ori apar neconcordante in declaratiile fiscale ale contribuabilului; c. stabileste intotdeauna diferente de impozite si taxe in sarcina contribuabilului. Care dintre afirmatiile de mai sus nu este corecta?


Formele de inspectie fiscala sunt: a. inspectia fiscala generala, care reprezinta activitatea de verificare a tuturor categoriilor de impozite ale unui contribuabil pentru o perioada de timp determinata; b. inspectia fiscala partiala care reprezinta activitatea de verificare a unui impozit, sau a mai multor impozite, pentru o perioada de timp determinata; c. inspectia fiscala speciala, care reprezinta activitatea de verificare avand ca obiect anumite categorii de activitati, operatiuni sau documente. Care dintre afirmatiile de mai sus nu este adevarata?


Se dau urmatoarele afirmatii privind executarea silita:

a titlul de creanta devine titlu executoriu la data la care creanta fiscala este scadenta prin expirarea termenului de plata prevazut de lege sau stabilit de organul competent ori in alt mod prevazut de lege; b. executarea silita incepe numai dupa ce organul fiscal a transmis debitorului instiintarea de plata prin care i se comunica acestuia suma datorata, iar dupa instiintare au trecut 15 zile de la comunicare;

c. instiintarea de plata este act premergator executarii silite; d. executarea silita impune acordul organului judecatoresc pentru deschiderea procedurii. Alegeti varianta corecta de raspuns: A (a+b+d ; B (a+c+d ; C (a+b+c).


Impozitele si taxele reglementate de Codul fiscal sunt:

a. impozitul pe profit;

b. impozitul pe venit; c. impozitul pe veniturile microintreprinderilor; d. impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti; e. impozitul pe reprezentante;

f. taxa pe valoarea adaugata; g. accizele; h. impozitele si taxele locale.

Una din urmatoarele afirmatii este adevarata: A (a+b+c+f+g+h ; B (a+c+d+e+f+g ; C (a+b+c+d+e+f+g+h .


La calculul profitului impozabil se iau in calcul urmatoarele elemente:

PI= profit impozabil; VT=venituri totale; CT=cheltuieli totale; VN=venituri neimpozabile; CN=cheltuieli nedeductibile.

Care din formulele de calcul a profitului impozabil este cea corecta?

a. PI=VT CT-VN+CN; b. PI=VT+VN-CT CN; c.PI=VT-VN-CN-CT.


Se dau urmatoarele date: Venituri totale = 5 000 lei; Cheltuieli totale = 8 000 lei; cheltuieli nedeductibile = . 00 lei. Impozitul pe profit datorat este de:

a) 750 lei; b) 0 lei; c) 22 0 lei.


Se dau urmatoarele date:

Venituri totale = 5 000 lei; Cheltuieli nedeductibile = 1 . 00 lei; venituri neimpozabile =

7 0 0 lei; cheltuieli totale = 6 . 00 lei. Profitul impozabil este:

a. . 00 lei; b. 22 0 0 lei; c. 8 000 lei.


Se dau urmatoarele date: Venituri totale = 9 . 00 lei; venituri neimpozabile = . 00 lei; cheltuieli totale = 6 000 lei; cheltuieli nedeductibile = 4 000 lei. Profitul impozabil, respectiv impozitul pe profit datorat, sunt in suma de: a. 40 0 0 lei, respectiv 6 400 lei;

b. 48 0 0 lei, respectiv 7.6 0 lei;

c. 4 000 lei, respectiv 7 040 lei.


Mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ urmatoarele condittii: a. este detinut si utilizat in producttia, livrarea de bunuri sau in prestarea de servicii, pentru a fi iinchiriat tertilor sau in scopuri administrative; b. nu isi pierde valoarea in timp datorita folosirii in procesul de productie; c. are o valoare de intrare mai mare decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului; d. are o durata normala de utilizare mai mare de un an. Marcati afirmatia de mai sus care nu este adevarata.


Microintreprinderea este persoana juridica romana care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent:

a. are inscrisa in obiectul de activitate productia de bunuri materiale, prestarea de servicii si/sau comertul;

b. are pana la 9 angajati inclusiv; c. capitalul social este detinut de persoane rezidente; a. are de la 1 pana la 9 salariati inclusiv;

e. a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 00 0 0 euro; f. capitalul social al persoanei juridice este detinut de persoane, altele decat statul, autoritatile locale si institutiile publice.

Varianta corecta este: A (a+b+e+f); B (a+c+d+e); C (a+d+e+f).


Se dau urmatoarele date: Venituri totale impozabile = 45 0 0 lei; cheltuieli totale = 5 000 lei Impozitul pe veniturile microintreprinderii este de:

a. . 00 lei; b. 900 lei; c. 350 lei.


Veniturile impozabile obtinute din Romania de un nerezident, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, pot fi: a. dividende de la o persoana juridica romana; b. venituri din donatii sau mosteniri de la un rezident;

c. dobanzi de la un rezident; d. venituri din vanzarea bunurilor mobile detinute pe teritoriul romanesc; e. redevente de la un rezident;

f. comisioane de la un rezident; g. venituri din servicii prestate in Romania. Alegeti una din urmatoarele variante de raspuns: A (a+b+c+d+e+f); B (a+c+e+f+g ; C (c+d+e+f+g .


In trimestrul IV 006 un contribuabil declara la organul fiscal urmatoarele:

- Taxa pe valoarea adaugata deductibila 4 . 00 lei;

- Taxa pe valoarea adaugata colectata 32 0 0 lei. Contribuabilul inregistreaza: a. TVA de plata in suma de 1 . 00 lei; b. sold negativ al taxei pe valoarea adaugata in suma de 1 . 00 lei; c. TVA de achitat pana la 2 . 1 20 7 in suma de 11 0 0 lei.


Precizati care din urmatoarele afirmatii nu este adevarata: Exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata:

a este anticipata faptului generator si intervine la data la care este emisa o factura fiscala, inaintea livrarii de bunuri sau a prestarii de servicii; b. este ulterioara faptului generator si consta in obligatia platii taxei la bugetul de stat; c. reprezinta dreptul organului fiscal de a cere la un moment dat, in baza legii, plata taxei de la persoanele impozabile, chiar daca plata acesteia este stabilita prin lege la o alta data.



RASPUNSURI SCURTE


Care din urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata la calculul profitului impozabil?

a. cheltuielile de reclama si publicitate; b. cheltuielile sociale; c. cheltuielile de marketing.





Document Info


Accesari: 1488
Apreciat: hand-up

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site


in pagina web a site-ului tau.




eCoduri.com - coduri postale, contabile, CAEN sau bancare

Politica de confidentialitate | Termenii si conditii de utilizare




Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2024 )