Decontarile bancare: conturi si instrumente bancare

Decontarile bancare: conturi si instrumente bancare

Banca poate deschide la cererea persoanelor fizice sau juridice urmatoarele tipuri de conturi:

1. Conturi de disponibilitati – prin care se fac operatiuni de incasari si plati curente, soldul contului poate fi doar creditor, pentru deschiderea conturilor. clientii prezinta la banca o cerere de deschidere a conturilor.

2. Conturi curente – deschise in cazul in care in urma unei solicitari de credite aprobata clientului, acesta beneficiaza de:

- o linie de credit;

- un credit pentru descoperire de cont.

In momentul deschiderii contului se stabileste plafonul de creditare egal cu valoa 535i85f rea creditului aprobat. Soldul contului poate fi creditor sau debitor, soldul debitor poate avea o valoare maxima egala cu plafonul de creditare.

3. Conturile de depozite – permit depunerea – retragerea disponibilului viramente bancare. Conturile de depozite se solicita pe baza unei cereri (conventie de depozit).

4. Conturi de credite – deschiderea acestui tip de cont este conditionata de existenta in banca a unui cont de disponibil deschis anterior. Creditul devine disponibil clientului prin contul de credit (ca si cont separat de imprumut) sau prin contul curent. Contul poate fi pus la dispozitie si prin contul de disponibilitati, la cerere, prin debitarea contului de credite si creditarea contului de disponibilitati.

5. Conturi cu destinatie speciala – implica existenta unui cont de disponibilitati, se deschide atunci cand se utilizeaza un acreditiv, se deconteaza tranzactii cu valori mobiliare, se utilizeaza cecuri certificate, se liciteaza pentru achizitionarea de valuta.

Conturile cu destinatie speciala se deschid in baza unei solicitari scrise a clientului bancii.

Instrumentele de realizare a operatiunilor bancare se clasifica[1] in functie de impartirea in doua grupe a operatiunilor:

Foaia de varsamant cu chitanta – este un document prin care un client al bancii depune in banca o suma de bani in numerar.

Ordinul de incasare - este un document intern al bancii prin care compartimentul decontari-contabilitate dispune casieriei bancii incasarea de la salariati, clientii bancii a unor sume reprezentand restituiri din avansurile spre decontare, depunerea in casa a sumelor incasate de catre salariatii bancii din vanzarea imprimatelor bancii sau alte sume datorate de catre salariati sau clienti.

Borderoul insotitor cu chitanta – document folosit de catre clientii bancii in cazul depunerii numerarului direct la ghiseele bancii in genti sigilate.

ordinul de plata intern – este un document intern al bancii prin care compartimentul decontari-contabilitate dispune casieriei bancii sa se elibereze in numerar beneficiarului ordinului o suma determinata inscrisa in ordinul de plata.

Ordinul de plata – este o dispozitie neconditionata, data de emitentul acestuia unei societati bancare (banca receptoare) de a pune la dispozitia unui beneficiar o anumita suma de bani.

Dispozitia reprezinta ordin de plata daca:

a)             societatea bancara receptoare dispune de fondurile reprezentate prin respectiva suma de bani, fie prin debitarea unui cont al emitentului, fie prin incasarea acestuia de la emitent;

b)             nu prevede ca plata trebuie facuta la cererea beneficiarului.

Participantii la ordinul de plata:

emitentul (bancar sau nonbancar);

platitorul (client al societatii bancare initiatoare sau insasi banca initiatoare);

beneficiarul (client al bancii destinatare sau banca destinatara);

societatea bancara initiatoare

societatea bancara destinatara

Cecul – inscris prin care o persoana (tragator) da ordin bancii sale (tras) de a plati in favoarea unui tert (beneficiar) o suma de bani, de care tragatorul dispune.

Este o instructiune scrisa catre o banca de a plati din contul celui ce ordona plata o anumita suma de bani unei persoane specificate. Cecul se emite cu conditia ca titularul contului (clientul bancii) sa aiba suficiente fonduri in cont.

Partile implicate in emiterea unui cec:

tragator (persoana care emite cecul, titular de cont);

beneficiarul (cel care va incasa cecul – tert sau insusi tragatorul);

trasul (banca unde tragatorul are deschis contul).

Mentiuni obligatorii ale cecului:

denumirea de cec;

ordin neconditionat de a plati;

numele trasului;

locul platii;

data si locul emiterii;

semnatura tragatorului.

Tipuri de cecuri:

din punct de vedere al persoanei catre care este platibil cecul:

o       cel care poarta clauza „nu la ordin” (cecul nu poate fi transmis prin gir);

o       cel care poarta clauza „la ordin” (are cea mai larga utilizare, se transmite prin gir);

o       cel la purtator (platibil oricarei persoane ce-l detine);

dupa modul de incasare:

o       cec simplu, platibil in numerar sau cont;

o       cec barat.

Cambia – este un instrument de plata sau un titlu de credit prin care o persoana (tragator) da ordin altei persoane (tras) de a plati la vedere sau la termen, o suma de bani unei terte persoane (beneficiar) sau la ordinul acesteia, respectiv unei alte persoane indicate de beneficiar.

Parti implicate:

tragatorul: creditorul, persoana ce emite cambia;

trasul: debitorul;

beneficiarul: persoana ce primeste banii.

Prin acceptarea cambiei trasul devine obligatarul principal, ceea ce semnifica ca s-a angajat sa plateasca la scadenta suma inscrisa oricarui posesor legitim al cambiei.

Cambiile pot circula prin gir sau andosare.

Girul presupune mentionarea in scris, pe versoul, cambiei, a rodinului neconditionat „platiti lui …” cu indicarea noului posesor si semnatura celui ce transmite cambia mai departe.

Avalul – actul prin care o persoana garanteaza plata cambiei.

Scontarea cambiei presupune vanzarea cambiei la o banca comerciala, posesorul cambiei obtine valoarea nominala a cambiei, mai putin dobanda.

Biletul la ordin – este un inscris prin care o persoana (emitent) se obliga sa plateasca unei alte persoane (beneficiar) sau la ordinul acesteia, o suma de bani la scadenta.

Intervin doua parti:

emitentul (debitorul): cel care se obliga la plata;

beneficiarul (creditorul): cel ce urmareste sa incaseze suma.

Biletul la ordin[2] functioneaza ca si cambia, dar nu se prezinta la acceptare, emitentul fiind, din momentul emiterii titlului, principalul obligat la plata acestuia.

Acreditivul – este o modalitate de plata prin care platitorul solicita bancii sa asigure anticipat din disponibilitatile detinute sau credite, sumele pentru efectuarea platilor pentru livrarile de marfuri, executari de lucrari si prestari servicii intre partile contractante. La cererea cumparatorului, banca pune la dispozitia furnizorului (prestator de servicii, antreprenor) o suma de bani.

Acreditivul imbraca doua forme:

acreditiv simplu;

acreditiv documentar.

Acreditivul simplu – banca rezerva la cererea clientului platitor o suma din disponibilul banesc al acestuia sau din creditul disponibil pentru achitarea obligatiilor fata de beneficiar.

Acreditivul documentar – la solicitarea clientului, banca rezerva suma de bani necesara si plateste beneficiarul, direct sau prin virament unei banci corespondente (cu conditia prezentarii documentelor pentru care s-a deschis acreditivul).

Scrisoarea de garantie bancara (SGB) – reprezinta un angajament irevocabil al bancii de a plati in cazul in care clientul sau nu-si poate onora la scadenta obligatiile sale contractuale

Partile implicate:

clientul bancii (debitor – persoana juridica), solicitant al scrisorii de garantie bancara);

partenerul de afaceri al clientului (creditor al obligatiei de plata garantate);

banca (tert, garanteaza onorarea la scadenta a obligatiilor financiare ale clientului sau).

Tipuri de scrisori de garantie bancara:

simple (se urmareste initial debitorul principal pentru recuperarea creantelor, daca nu se pot recupera sumele, banca onoreaza datoriile clientului);

solidare (creditorul solicita direct bancii garante achitarea obligatiilor debitorului).

Pentru a beneficia de o scrisoare de garantie bancara, clientul bancii trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:

sa fie persoana juridica;

sa aiba la banca deschis contul de disponibil si cont curent.