B8 |
Barbour si Cara SRL
Strada Mercur 12
Sector 2
Bucuresti
Catre
KNOWHOW S.A.
Bulevardul Icasu
Nr. 500
Sector 4
Bucuresti
12 aprilie 2000
Stimati domni
ÎN LEGĂTURĂ CU AUDITUL SITUAŢIILOR FINANCIARE AFERENTE EXERCIŢIULUI ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 1999
În timpul auditului efectuat la societatea dvs. am observat anumite probleme în legatura cu sistemul dvs. contabil. Va recomandam cu tarie ca pentru reducerea riscului aparitiei unor astfel de probleme în viitor, Consiliul de administratie sa ia masurile ce se impun.
Procedurile de separare a exercitiilor aplicate de societatea dvs. nu sunt adecvate.
Situatiile financiare nu vor include în mod corect toate stocurile, dar ceea ce este mai îngrijorator, pot include active fara recunoasterea datoriei aferente.
Directorul financiar trebuie sa se asigure ca sunt implementate proceduri si controale satisfacatoare care sa asigure faptul ca în situatiile financiare sunt incluse atât toate stocurile primite înainte de sfârsitul exercitiului financiar cât si toate datoriile aferente. Aceasta presupune o verificare a facturilor primite dupa sfârsitul anului precum si a notelor de receptie a bunurilor.
Contabilitatea activelor sub contracte de leasing financiar nu este satisfacatoare.
Situatiile financiare nu vor include în mod corespunzator toate activele imobilizate ale societatii si toate datoriile aferente acestora.
Directorul financiar trebuie sa se asigure ca sunt implementate proceduri satisfacatoare pentru verificarea contractelor de leasing pentru ca acestea sa satisfaca prevederile din IAS 17.
Procedurile de control al bonitatii clientilor nu sunt adecvate.
Societatea va vinde unor organizatii în imposibilitate de plata. Aceasta situatie poate avea implicatii severe asupra fluxurilor de numerar ale societati.
Directorul financiar trebuie sa se asigure ca sunt implementate proceduri satisfacatoare pentru verificarea bonitatii tuturor potentialilor noi clienti. În plus, datoriile trebuie urmarite în mod regulat pentru a se putea recupera mai repede creantele.
Sistemul contabil al societatii nu permite identificarea cu usurinta a tranzactiilor cu partile afiliate care trebuie prezentate în situatiile financiare.
În situatiile financiare nu vor putea fi prezentate toate tranzactiile cu partile afiliate si prin urmare situatiile financiare nu vor satisface prevederile OMF 94/2001.
Directorul financiar trebuie sa introduca un sistem prin care toti directorii sunt obligati sa-si declare toate interesele asociate. De asemenea, va trebui ca acestia sa prezinte orice tranzactii în care au un interes, mai înainte ca societatea sa se angajeze în tranzactia respectiva.
|
