Documente online.
Username / Parola inexistente
  Zona de administrare documente. Fisierele tale  
Am uitat parola x Creaza cont nou
  Home Exploreaza
Upload




























CONTABILITATE BANCARA

Contabilitate




1. În baza unui contract de depozit, B.C.R constituie un depozit la termen pe numele SC X în urmatoarele conditii:

- data constituirii 1MAI

- valoarea depozitului 100 milioane lei din care 70 milioane din contul curent al societatii X deschis la B.C.R si 30 milioane în numer 11311d37l ar




- depozitul se constituie pe termen de o luna fara capitalizare

- rata dobânzii este de 32% pe an

Se cere înregistrarea depozitului, a creantei privind dobânda cât si înregistrarea în momentul expirarii depozitului atunci când dobânda devine scadenta.

a. 1MAI înregistrarea constituirii depozitului la termen fara scadenta

% = 2532 100 milioane

70 milioane

2511/Societatea X 30 milioane

b. înregistrarea creantei privind dobânda

6025 = 2537

c. 31 MAI expirarea depozitului în momentul în care dobânda devine scadenta

2537 = 2511/Societatea X 2666666

2. SC .X depune la B.C.R o cerere pentru acordarea unui credit pe 6 luni în valoare de 200 milioane pentru procurarea de stocuri necesare productiei.

În urma analizei dosarului de credit B.C.R a stabilit ca societatea X se încadreaza în categoria de clienti B (rata dobânzii + 3%).

Aprobarea cererii de credit s-a facut pe 27 MARTIE, iar acordarea efectiva a creditului (prin alimentarea contului curent s-a facut pe 1 APRILIE).

Dobânda normala practicata de B.C.R este de 45% pe an.

Conform contractului de credit rambursarea se face în 2 transe egale scadente pe 1 IULIE respectiv 1 OCTOMBRIE. Odata cu rambursarea ratelor se achita si dobânda aferenta. Rambursarea celei de a II-a rate are loc dupa 10 zile de la scadenta initiala când se achita dobânda aferenta transei a II-a si dobânda penalizatoare.

a.        27 MARTIE aprobarea cererii de credit

903 = 999 200 milioane

b.       1 APRILIE acordarea efectiva a creditului

999 = 903 200 milioane

acordarea creditului

202.16 = 2511/Societatea X 200 milioane

constituirea creantei privind dobânda


1APRILIE -1 IULIE rata I 200 milioane 100 milioane


1 IULIE - 1 OCTOMBRIE rata II 100 milioane 100 milioane

dobânda totala = rdI + rdII dobânda totala = 24 milioane + 12 milioane = 36 milioane

2027 = % 36 milioane

702.13 8 milioane

376 28 milioane


rata dobânzii aferente lunii APRILIE (702.13)



constituirea provizionului de risc

= 291 200 milioane * 5% = 10 milioane

c.        1 IULIE rambursarea ratei a I

2511/Societatea X = 202.16 100 milioane

plata dobânzii aferente ratei I

2511/Societatea X = 227 24 milioane (rdI)

regularizarea veniturilor eferente lunii APRILIE

376 = 702.13 8 milioane

anularea provizionului

291 = 762 100 milioane * 5% = 5 milioane

d.       1 OCTOMBRIE

banca înregistreaza la restante creditul nerambursat 100 milioane

2811 = 202.16 100 milioane

înregistrarea dobânzii neachitate

2081.2 = 227 12 milioane (rdII)

e.        10 OCTOMBRIE

rambursarea ratei a II-a

2511/Societatea X = 2811 100 milioane

plata dobânzii

2511/Societatea X = % 13 388 888, 88

208,12 12 000 000 (rdII)

7028 1 388 888, 88


dobânda penalizatoare

diminuarea provizionului

291 = 762 100 milioane * 5% + 5% = 10 milioane

3. B.C.R Brasov primeste un Ordin de plata în valoare de 50 milioane lei în favoarea unui client al B.R.D Arad. Care este înregistrarea contabila la banca beneficiarului sumei în conditiile decontarii în judetul beneficiarului:

a. 2511 = 111

b. 2511 = 341/Arad

c. 111 = 341/Arad

d. 111 = 2511

e. 341/Brasov = 2511










Document Info


Accesari: 2620
Apreciat:

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site

Copiaza codul
in pagina web a site-ului tau.




eCoduri.com - coduri postale, contabile, CAEN sau bancare

Politica de confidentialitate

Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2020 )