Documente online.
Zona de administrare documente. Fisierele tale
Am uitat parola x Creaza cont nou
 HomeExploreaza
upload
Upload




VARIANTA 1 2005

tehnica mecanica


VARIANTA 1 2005

A1




Valoare contabila

Baza impozabila

Diferenta

Impozit pe profit 16%

VBC anul N

- Amortizare N

VNC anul N













- Amortizare N+1

VNC anul N+1



64.000 20420k1014u






- Amortizare N+2

VNC anul N+2



64.000 20420k1014u






- Amortizare N+3

VNC anul N+3



64.000 20420k1014u







Amortizare contabila = 800.000/10 ani = 80.000

Amortizare fiscala N = (80.000 - 800.000 * 20%)/10 ani = 64.000 20420k1014u (a se vedea Anexa din MO 781 bis din 06.11.2003)

Baza fiscala N = 800.000 - 800.000 * 20% - 64.000 20420k1014u = 576.000


Înregistrari:

N 691 = 4412 23.040

N+1 4412 = 791 2.560

Idem in N+2 pentru a ramane in soldul lui 4412 cu 17.920 um


Reevaluare anul N+3

VNC = 480.000

V justa = 480.000 + 400.000 = 880.000

Se înregistreaza rezerva din reevaluare 2131 = 105 400.000


Amortizarea prin reestimarea duratei de utilizare = 880.000/5 = 176.000 lei;


Suplimentare amortizare an 4 = 176.000 - 80.000 = 96.000

=> Amortizare an 4  = 176.000

An 5: 176.000

An 6: 176.000


Daca reevaluarea si reestimarea duratei de utilizare nu sunt recunoscute fiscal amortizarea va fi aceeasi ca si in primii 4 ani. Daca sunt recunocute valoarea fiscala va fi 384.000 + 400.000 = 784.000 si se va amortiza pe 5 ani.

Amortizare fiscala = 784.000 /5 = 156.800

Deci se va suplimenta amortizarea din anul N+ 3 cu 156.800 - 64.000 20420k1014u = 92.800


Ani ramasi 5 (N+3)


Valoare contabila

Baza impozabila

Diferenta

Impozit pe profit 16%

Val reevaluata N+3

- Amortizare N+3

VNC anul N













Impozit amânat cumulat la sfârsitul anului N+2 = 15.360

Impozit necesar la N+3: 12.288

Rezulta o reducere de impozit amânat - creanta = 3.072


Înregistrari în N+3






Calculul se continua pentru N+4, N+5, N+6, N+7 în acelasi mod.

VARIANTA 3


A1

Tabloul fluxurilor intermediare de gestiune

1. Venituri din vânzarea marfurilor ( 707)

2. Cheltuieli privind marfurile (607) *

3. MARJA COMERCIALĂ (MC) (707 - 607)

4. Productia vânduta (Gr.70 fara 707)

5. Productia stocata (ct 711)

6. Productia de imobilizari (Gr. 72)

7. PRODUCŢIA EXERCIŢIULUI (PE) (4 + 5 + 6)

8. Consumuri intermediare (Gr.60 fara 607, 61,62) **

9. VALOAREA ADĂUGATĂ (VA) (3 + 7 - 8)

10. Venituri din subventii (Gr. 74)

11. Cheltuieli cu impozite si taxe (Gr.63)

12. Cheltuieli cu personalul (Gr. 64) (salarii 34.400 + sociale 17.200)

13. EXCEDENTUL BRUT DIN EXPLOATARE (EBE) (9 + 10 - 11 - 12)

14. Alte venituri din exploatare, inclusiv ajustari (Gr.75 + 781)

15.Alte cheltuieli din exploatare, (Gr.65+681) (alte cumparari si cheltuieli)

16. REZULTATUL DIN EXPLOATARE (RE) (13 + 14 -15)

17. Venituri financiare (Gr.76 + 786)

18. Cheltuieli financiare (Gr. 66 si 686)

19. REZULTAT FINANCIAR (RF) (17 - 18)

20. REZULTAT CURENT (RC) (16 + 19)

21. REZULTAT EXTRAORDINAR (Gr.77 - Gr. 67) (267.000 - 113.800)

22. REZULTAT BRUT AL EXERCIŢIULUI (20 + 21)

23. Impozit pe profit (Ct. 691)

24. REZULTAT NET (22 - 23)

























Calculul se repeta pentru anul N+1




SI = X

Intrari


Consumuri = Y


SF = X + 3.000


X + 27.000 = Y + (X + 3.000) => Y = 24.000



SI = X

Intrari


Consumuri = Y


SF = X + 2.700


X + 68.000 = Y + (X + 2.700) => Y = 65.300




Document Info


Accesari: 1490
Apreciat: hand-up

Comenteaza documentul:

Nu esti inregistrat
Trebuie sa fii utilizator inregistrat pentru a putea comenta


Creaza cont nou

A fost util?

Daca documentul a fost util si crezi ca merita
sa adaugi un link catre el la tine in site


in pagina web a site-ului tau.




eCoduri.com - coduri postale, contabile, CAEN sau bancare

Politica de confidentialitate | Termenii si conditii de utilizare




Copyright © Contact (SCRIGROUP Int. 2024 )