Pasivele patrimoniale
1.Capitaluri proprii - sunt destinate desfasurarii normale a
activitatii firmei conform obiectului ei de activitate. Capitalele
proprii cuprind: - capital
social: este partea din capitalul propriu pusa la dispozitia
firmei de catre proprietarii ei; nu este exigibil si poate fi -
subscris si nevarsat: reflecta partea de capital subscris
si care nu a fost pusa la dispozitia firmei; -
subscris si varsat: reflecta partea de capital subscris
si care a fost pus la dispozitia firmei; - prima de capital( de emisiune, de
aport, de fuziune, de divizare, de conversie, a obligatiunilor în
actiuni): reprezinta diferenta dintre valoarea de emisiune a
actiunilor si valoarea lor nominala. - rezervele : - legale:
se constituie din profilul brut obligatoriu pâna în momentul în care
rezerva legala va reprezenta o patrime din capitalul social;
- statuale: se constituie din profilul net în
functie de prevederile din statutul firmei;
- alte rezerve: se constituie din profilul net optional - rezervele
din reevaluare: apar atunci când în urma reevaluarii activelor
imobilizate corporale rezulta o valoare mai mare decât cea
initiala; - profilul reportat: este profilul
din exercitiu financiar precedent reportat pe exercitiu financiar
curent; - profilul
exercitiului curent: reprezinta excedentul veniturilor asupra
cheltuielilor; 2. Capitaluri straine( atrase sau împrumutate): cuprind datorii
pe termen lung si pe cele de teremn scurt. Datoriile pe termen lung
constau mai mult în împrumuturi, credite si dobânzi aferente lor( cu o
perioada de rembursare mai mare de 1 an). Datoriile pe termen scurt au o perioada de rembursare mai
mica de 1 an si pot fi datorii sub forma de angajamente si
sub forma de credite bancare pe termen scurt +dobânzi aferente.
Principalele datorii sub forma de angajamente sunt:
- datorii
comerciale( furnizori, clinti creditori, creditori); - datorii fata de personal(
dreptul salarial, prime, salarii neridicate, retineri din salarii datorate
tertilor); - datorii fata de
asigurarile sociale si fonduri de somaj; - datorii fata de bugetul
statului( impozit pe profit, pe salarii, TVA de plata, taxa
vamala); - datorii fata de actionari sau
asociati( devidente de plata, alte datorii); -
datorii între subunitati si între unitate si subunitatea
componenta; Furnizorii persoana fizica sau
juridica fata de carefirma are datorii rezultate din
achizitii de bunuri si servicii.
Creditorii persoana fizica sau juridica fata de care firma
are datorii rezultate din alte operatiuni decât achizitiile de bunuri
si servicii. Clienti creditori reprezinta datoria fata de
clinti rezultata din avansuri primite de la clinti si
ambalajuri care circula în regim de restituire.